会计电算化操作规程及业务题汇总.docx

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会计电算化操作规程及业务题汇总

会计电算化操作流程

大体操作步骤

一、建账

练习过程中每做一套题需建一套账

二、维护工具

产生两个用户，分配不同操作权限

三、账务处理

1、初始设置

2、科目初始

3、余额初始

4、制单

5、复核与记账

6、报表管理

详细如下

一、建账

开始→程序→山东省会计电算化培训软件→账套管理→单机数据库→确认→账套管理→新建

注意事项

1．管理员编号9999最好别改动

2．管理员密码以字母开头且6个字符以上

3．选择子系统仅选择“账务处理”和“报表处理”

4．“账务处理”和“报表管理”启用期间为当前月

5．操作时不要击上一步，否则4步中的启用日期会还原为1月

二、维护工具

1、维护工具→出现系统登录→选择账套、输入口令→确认

2、用户管理→用户注册注销→编辑→注册（增加用户）、注销（删除用户）

3、编辑→注册→职工编号（如0001）、职工姓名、口令、确认口令

1）注册两次产生两个用户（0001和0002），并保存。

2）为每个用户分别分配权限（功能和数据权限），其中0001负责制单，则取消其功能权限中复核和记账；0002负责复核和记账，则取消其功能权限中的制单

选中0001→编辑→功能权限→所有子系统→单击“账务处理”四个字→单击（取消）右边的凭证复核和记账→存盘→退出

选中0001→编辑→数据权限→所有子系统→存盘→退出

选中0002→编辑→功能权限→所有子系统→单击“账务处理”四个字→单击（取消）右边的凭证制单→存盘→退出

选中0002→编辑→数据权限→所有子系统→存盘→退出

3）退出维护工具

三、账务处理

一）登录

财务管理→系统登录→选择账套、输入用户名（制单用户编号0001）及口令→账务处理

二）初始设置

1、定义凭证类型

初始→凭证→凭证类型→双击左栏中“记账凭证类”→输出格式→选择“记账凭证格式”→保存

注意：

禁止在“需要出纳签字”前加√，否则今后无法复核和记账

2、取消银行账

初始→科目→科目设置→银行存款→银行账（去掉前√）→保存

三）增加科目明细

初始→科目→科目设置→选择主科目→右单击→选择同级增加或下级增加或删除→输入科目名称（中文名称）→保存

注意事项

1、输入一个科目，保存一个。

2、不设外币、核算数量、单位往来等

3、已有的明细科目则不要增加

4、若明细科目不能修改或删除，可能是制单用户（0001）的权限出现问题，若仍不解快，则退出账务处理后重新登录进入

5、生产成本中的“A产品”和“B产品”修改生产成本明细账即可。

四）余额录入

初始→科目→余额初始→输入金额

注意事项

1．无论借方或贷方金额必须在当前余额中输入

2．余额仅在明细科目中输入，双击主科目即可打开明细科目

3．“坏账准备”、“进项税额”的余额方向一般在贷方

4．若修改，必须在明细科目上按0删除，再输入金额数字

录入完毕→保存→平衡检查→若不平→检查报告→查看总账不平中的数字。

常出错误：

1．漏输入一个数字

2．多输或少输一个0（通过除9法即可找出出错数字）

3．坏账准备或进项税额没有加负数

五）制单（录入凭证）

1、录入凭证

凭证→制单→输入日期、附件、摘要、科目代码、借贷数字→相同类型（具有保存后并自动转入下一张凭证的功能）

1）若记不住科目代码，可右单击鼠标在科目代码栏中查找并输入。

2）多借多贷分录必须做在一张凭证上

2、查错（详看后面的查错原理，此处若查出错，记账后可不用再查）

1）通过科目余额表查出错科目

账表→科目余额表→包含未记账凭证→确定

2）通过三栏式明细账查出错凭证号

账表→三栏式明细账→输入出现科目代码→包含未记账凭证→合并同类分录→确定

3、凭证编缉

打开：

查看→查找→打开某一凭证

修改：

编缉→修改→保存

删除分录：

分录→删除

六）复核记账

登录：

文件→更换操作员→通过0002登录

1．复核

复核→按凭证编号选择→输入第一张和最后一张凭证号（可以右单用鼠标输入）→复核→确定→是→复核合全部通过→确定

注意：

1）凭证编号第一张和最后一张数字默认为最后一张的凭证数字，必须修改，否则仅复核最后一张

2）复核全部通过后，若出现凭证复核0张的提示，要么是权限分配问题，要么是“需要出纳签字”问题

2、记账

记账→确定→自动进行余额的平衡检查→是→记账→下一步→下一步→完成→记账完毕→确定

注意：

1）余额不平不得进行平衡检查

2）若少复核了几张凭证，则记账时会出现两种颜色的凭证（已复核和未复核的凭证不一样颜色）

3、查错（选修）

1）通过科目余额表查出错科目

账表→科目余额表→确定→期初金额余额、本期金额余额、期末金额余额（包含借贷方）

2）通过三栏式明细账查出错凭证号

账表→三栏式明细账→输入出现科目代码→合并同类分录→确定

查错原理：

A）资产类期末余额在借方，负债类和所有者权益类在贷方，成本类和损益类期末无余额

B）考试时，仅查看现金和银行存款以及成本类和损益类余额即可

C）本期发生额若无数字，则没有复核和记账

D）下错科目（适于对会计业务不熟者）

如“主营业务收入”下错到“其他业务收入”则两者都不平，且一方期末金额的借方等于一方期末金额的贷方

4、纠错（选修，可以不会）

取消记账→取消复核→更换操作员（0001）→制单→查看→查找→修改→保存→更换操作员（0002）→复核→记账→账表→科目余额表

七）报表管理

1．打开报表

文件→转到→报表管理→报表→打开→全部报表→确定

注意：

若找不到三个报表，则建账时日期出错

2、计算报表（打开一个→计算一个→保存一个）

窗口→单击（三个中）某个报表→公式→报表计算→计算本表→保存（现金流量表可不计算）

3、提交答案（考试中用）

报表→保存所有报表→关闭所有报表→提交答案→全部报表→确定

考题一

伟利公司2001年有关资料如下：

一、11月底各账户余额：

（单位：

元）

科目编号

科目名称

方向

当前金额

1001

现金

借

7750

1002

银行存款

借

100201

银行存款----工商银行

借

200000

100202

银行存款----建设银行

借

184250

1111

应收票据

借

70000

1131

应收帐款

借

113101

应收帐款----新中贸易公司

借

60000

113102

应收帐款----新新贸公司

借

60000

113103

应收帐款----707厂

借

70000

1133

其它应收款

借

113301

其它应收款----胡虎

借

9000

113302

其它应收款----古月

借

1000

1141

坏帐准备

贷

1211

原材料

借

121101

原材料----甲材料

借

100000

121102

原材料----乙材料

借

50000

1231

低值易耗品

借

10000

1243

库存商品

借

124301

库存商品-----A产品

借

91350

124302

库存商品-----B产品

借

48400

1501

固定资产

借

500000

1502

累计折旧

贷

120000

2101

短期借款

贷

210101

短期借款----工行

贷

100000

2111

应付票据

贷

50000

2153

应付福利费

贷

30000

2171

应交税金

贷

217101

应交增值税

贷

进项税额

贷

已交税金

贷

销项税额

贷

未交增值税

贷

50000

2301

长期借款

贷

200000

230101

工行

贷

230102

建行

贷

3101

实收资本（或股本）

贷

310101

普通股

贷

800000

310102

优先股

贷

3111

资本公积

贷

311101

资本（或股本）溢价

贷

40000

311107

其它资本公积

贷

3121

盈余公积

贷

312101

法定盈余公积

贷

40000

312103

公益金

贷

30000

3131

本年利润

贷

3141

利润分配

贷

314115

未分配利润

贷

1750

4101

生产成本

借

410101

A产品

借

410102

B产品

借

5101

主营业务收入

贷

510101

A产品

贷

510102

B产品

贷

二、其他相关资料

1、期初甲材料100吨，@1,000元，共计10000元。

2、期初乙材料100吨，@500元，共计50,000元。

3、期初低值易耗品10,000元。

4、期初A产品30件，单位成本3045元，共计91350元，B产品20件，单位成本2420元，共计48400元。

5、原材料和库存商品均采用加权平均法计算。

6、小数点后保留两位小数。

三、2001.12本期发生业务如下：

1、1日，科室刘里住院预借款5000元，现金支付。

2、2日，收到707单位馈礼金10000元，支票已送工行，作为营业外收入处理。

3、2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息费用2000元。

4、2日，生产车间领用低值易耗员一批，其值500元，领用时一次推销。

5、2日，企业支付技术咨询费3500元，全部计入本期管理费用。

6、4日，从工行提取现金45000元，全部用于发放工资，当日分发完毕

7、6日，根据工资结算汇总表，生产A产品工人工资20000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资5000元，分配工资费用。

8、7日，按工资总额的14%计题福利费，其中，A产品2800元，B产品1400元，车间管理人员工资1400元，厂部管理人员工资700元，共计6300元

9、7日，科室古月出差返回报销差旅费1700元，出纳以现金补付预支不足的差额。

10、8日，收到新中贸用公司的工行转账支票一张，金额50000元，偿还前欠货款，支票当日送存工行。

11、9日，从建行银行贷款100000元，期限2年，存入建设银行

借：

100202银行存款———建行100000

贷：

230102长期借款——建行100000

12、10日，向新中贸易公司销售B产品20件，发票列明：

单价3000元/件，价款60000元，增值税额10200元，共计70200元，款项未付。

借：

113101应收账款——新中贸易公司70200

贷：

510102主营业务收入——B产品60000

——应交增值税（销项税额）10200

13、10日向新贸公司销售A产品60件，发票列明：

单价4000元/件，价款240000元，增值税额40800元，共计280800元，款项由工行收讫。

借：

100201银行存款——工行280800

贷：

510101主营业务收入——A产品240000

——应交增值税（销项税额）40800

14、11日接到工行收款通知：

新中贸易公司B产品货款70200已经收到。

借：

100201银行存款——工行70200

贷：

应收账款——新中贸易公司70200

15、11日生产车间办公室领用甲材料100KG，单价1元/KG，计100元

借：

4105制造费用100

贷：

121101原材料——甲材料100

16、12日，签发工行转账支票一张，金额30000元，支付应交增值税——末交增值税。

——应交增值税——已交税金30000

货：

100201银行存款——工行30000

17、12日，从泰山公司购买甲种材料100吨，单价1000元/吨，货款100000元，增值税17000元；购买乙种材料20吨，单价500元/吨，货款10000元，增值税1700元；两材料款项已经由工行支付

借：

121101原材料——甲材料100000

121102原材料——乙材料10000

——增值税（进项税）18700

货：

100201银行存款——工行128700

18、发材料汇总：

发送甲种材料，单价1000元/吨，其中，A产品用100吨，材料费100000元；B产品用10吨，材料费10000元，厂管理部门使用4吨，材料费4000元。

借：

410101生产成本——A产品100000

410102生产成本——B产品10000

5502管理费4000

贷：

121101原材料——甲材料114000

19、发材料汇总：

发送乙种材料，单价500元/吨，其中，A产品用20吨，材料费用10000元；B产品和40吨，材料费20000元。

借：

410101生产成本——A产品10000

410102生产成本——B产品20000

贷：

121102原材料——乙材料30000

20、工行支付水电费用25000元，增值税4250元，水电费用分配是：

A产品12000元，B产品6000元，车间管理6000元，厂部管理1000元。

共计25000元。

借：

410101生产成本——A产品12000

410102生产成本——B产品6000

4105制造费用6000

5502管理费用1000

——增值税（进项税额）4250

贷：

100101银行存款——工行29250（代码印错！

！

）

21、27日计提本期固定资产折旧，本企业在用应计折旧固定资产500000元，采用直线法计提折旧，折旧率8%。

本期在用应提折旧额，厂部10000，车间30000

借：

5502管理费用10000

4105制造费用30000

货：

1502累计折旧40000

22、31日，根据期末对于短期投资——股票市价信息和短期投资——股票成本对比分析确认，本期应计提短期投资跌价准备10000元

借：

5201投资收益——计提的短期投资跌价准备10000

贷：

1102短期投资跌价准备10000

23、制造费用，本期制造费用48000元，按照工资额比例分配，A产品分配32000元，B产品分配16000元。

借：

410101生产成本A产品32000

410102生产成本B产品16000

贷：

4105制造费用48000

24、期末，产品全部完工，A产品80件，B产品40件，产品已全部验收入库。

月末无在产品，计算结转产品成本。

计算结果：

A产品总成本176800，单位成本2210元：

B产品总成本63400元，单位成本1585元。

借：

124301库存商品——A产品176800

124302库存商品——B产品63400

贷：

410101生产成本——A产品176800

410102生产成本——B产品63400

25、计算结转已经销售产品的成本（按照加权平均法：

A产品单位成本=176800+91350）/（30+80）=2437.73;B产品单位成本（48400+63400）/（20+40）=1863.33。

其中，A产品销售60件，成本146263.8元；B产品销售20件,成本37266.67元

借:

540101主营业务成本——A产品146263.8

540102主营业务成本——B产品37266.67

贷：

124301库存商品——A产品146263.8

124302库存商品——B产品37266.67

26、根据企业应交的三税（产品税、增值税、营业税）些税暂以交纳消费税、增值税、营业税）的额7%（城市7%；县、镇5%；其他1%）计算结转城市维护建设费；按照三税的2%计算结转教育附加费。

本期三项税总额51000元，应收城市维护建设费3570元；教育附加费1020元。

借：

540204主营业务税金及附加——城市维护建设费3570

540207主营业务税金及附加——教育附加费1020

贷：

217107应交税金——应交城市维护建设费3570

2176其他应交款1020

27、结转各种收入，将主营业务收入300000元，转入本年利润账户。

借：

5101主营业务收入300000

5301营业外收入10000

贷：

3131本年利润310000

28、结转支出，将各项费用、成本转入本年利润账户。

借：

3131本年利润226020.47

贷：

5401主营业务成本183530.47

5402主营业务税金及附加4590

5502管理费用25900

5503财务管理2000

5201投资收益10000

29、计算机本年利润，确认计算企业所得税。

经过计算本期利润为83979.53，（300000-216020.47=83979.53），应征企业所得税27713.25.

借：

5701所得税27713.25

贷：

217105应交税金——应交所得税27713.25

借：

3131本年利润27713.25

贷：

5701所得税27713.25

30、计算本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。

根据董事会决议，进行年度的企业净利润分配。

经计算本期净利润为26266.28元。

按照7%提取法定盈答余公积（取整）1700元；提取企业发展基金10000元，职工福利及奖励基金15000元，应付普通股利20000元，其余56266.28元转入下年未分配利润。

借：

314102利润分配—提取法定盈余公积4,000

314103利润分配—提取法定公益金1,700

314105利润分配—提取企业发展基金10,000

3141010利润分配—应付普通股股利20,000（注：

代码应为314110）

314106利润分配—提取职工福利及奖励基金15,000

贷：

312101盈余公积—法定盈余公积4,000

312103盈余公积—法定公益金1,700

312105盈余公积—企业发展基金10,000

2153应付福利费15,000

216102应付股利—应付普通股股利20,000

31、将利润分配（除未分配利润二级科目）有余额的各二级科目余额（本例为借方余额），结转到利润分配—未分配科目。

借：

314115利润分配—未分配利润50,700

贷：

314102利润分配—提取法定盈余公积4,000

314103利润分配—提取法定公益金1700

314105利润分配—提取企业发展基金10000

3141010利润分配—应付普通股股利20,000

314106利润分配—提取职工福利及奖励基金15,000

32、转本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。

经计算本期净利润为56266.28地，将其转入利润分配帐户并结帐。

借：

3131本年利润56266.28

贷：

314115利润分配—未分配利润56266.28

此题资产负债表差10000

01．借：

其它应收款—刘里5000

贷：

现金5000

注：

因其它应收款明细中没有刘里，可下至胡虎

02．借：

银行存款—工行10000

贷：

营业外收入10000

03.借：

财务费用2000

贷：

银行存款—工行2000

04..借：

制造费用500

贷：

低值易耗品500

05．借：

管理费用3500

贷：

银行存款—工行3500

06.借：

应付工资45000

贷：

银行存款—工行45000

07.借：

生产成本—A产品20000

生产成本—B产品10000

制造费用10000

管理费用5000

贷：

应付工资45000

08.借：

生产成本—A产品2800

生产成本—B产品1400

制造费用1400

管理费用700

贷：

应付福利费—福利费6300

09.借：

管理费用—差旅费1700

贷：

其它应收款—古月1000

现金700

10.借：

银行存款—工行50000

贷：

应收帐款—新中贸易公司50000

模拟考试题

1、华源公司是一个机械加工企业，为增值税一般纳税人，所得税率33%，发出材料的成本采用采用先进先出法，应收账款的坏帐准备采用余额百分比法，按应收账款期余额5%计提，其他应收款不计提坏账准备。

2、月初各帐户余额如下表：

科目编号科目名称借方余额贷方余额

1001现金2000

1002银行存款

100201-----建行450000

100202-----工行527000

1131应收帐款

113101华兴公司200000

113102乐胜公司200000

1133其他应收款

113301-----李伟1000

1141坏账准备

114101应收账款20000

1201在途材料（按“物资采购”录入）

120101甲材料50000

120102乙材料100000

1211原材料

121101甲100000

121102乙200000

1243库存商品

124301A产品250000

124302B产品300000

1301待摊费用40000

1501固定资产

150101-----厂房,800,000

150102-----设备5600000

1502累计折旧

150201----厂房100,000

150202---设备700,000

1701固定资产清理

1801无形资产400000

2101短期借款17,0000

2121应付账款1120,000

2151应付工资100,000

2153应付福利费80,000

2171应交税金

217101应交增值税

进项税额

销项税额

217105应交所得税30,000

217107-----应交城市维护建设费

2176其他应交款

217601-----应交教育费附加

2191预提费用

2301长期借款3500,000

3101实收资本3,000,000

3111资本公积

3121盈余公积

312101------法定盈余公积250,000

3131本年利润

3141利润分配

314102-----提取法定盈余公积

314103-----提取法定公益金

314115-----未分配利润150000

4101生产成本

410101----A产品

410102----B产品

4105制造费用

5101主营业务收入

510101-----A产品

510102-----B产品

5102其他业务收入

5301营业外收入

5401主营业务成本

540101-----A产品

540102-----B产品

5402主营业务税金

5405其他业务支出

5501营业费用

5502管理费用

5503财务费用

5601营业外支出

5701所得税

3、其他资料：

其中原材料期初余额明细表如下：

名称单价（元）数量（件）金额（元）

甲材料1001000100000

乙材料504000200000

其中库存商品期初余地额明细表：

名称单位成本（元）数量（件）余额（元）

A500050250000

B540020108000

600032192000

本月发生的业务如下：

1、采购原材料一批,其中甲材料每件110元，计500件,乙材料每件49元，计2000件,增值税26010，材料和增值税以工行存款支付，材料入库。

2、购入不需安装的设备一台,价款85470元,支付增税14530元,支付运费1000元,均以建行存款支付，