更新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题和答案更新版.docx
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更新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题和答案更新版
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一单选题
1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳（）税款滞纳金。
（5.00分）
A.0.12万元
B.0.72万元
C.7.2万元
D.1.2万元
2.国内增值税的（）归地方。
（5.00分）
A.50％
B.75％
C.25％
D.31％
3.国家征税的目的是为了满足（）。
（5.00分）
A.私人需要
B.国家需要
C.企业需要
D.社会公共需要
4.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）。
（5.00分）
A.直接税和间接税
B.中央税和地方税
C.从价税和从量税
D.国内税和涉外税
5.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
（5.00分）
A.国内增值税
B.消费税
C.关税
D.个人所得税
6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
（5.00分）
A.课税对象
B.税目
C.计税依据
D.税源
7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
（5.00分）
A.15年
B.10年
C.5年
D.3年
8.从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（）按照规定设置账簿。
（5.00分）
A.15日内
B.10日内
C.5日内
D.30日内
9.下列项目中属于中央税的是（）。
（5.00分）
A.个人所得税
B.资源税
C.海关代征增值税
D.营业税
10.下列项目中属于中央税的是（）。
（5.00分）
A.消费税
B.营业税
C.资源税
D.增值税
1.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
（2.00分）
A.2645.76元
B.2568.69元
C.4992元
D.3527.68元
2.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
（2.00分）
A.26
B.11
C.0
D.13
3.
下列货物中，不应按17％的税率计征增值税的是（）。
（2.00分）
A.瓶装矿泉水
B.食用动物油
C.方便面
D.食用植物油
4.
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
（2.00分）
A.某企业将外购的水泥用于基建工程
B.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
C.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
D.某商店为服装厂代销儿童服装
5.
按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
（2.00分）
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人
D.年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
6.
某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。
该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。
（2.00分）
A.84．91元
B.57．69元
C.43.69元
D.85元
7.
下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
（2.00分）
A.向个人消费者销售免税货物
B.向个人消费者销售应税货物
C.自产货物用于对外投资
D.将自产货物用于集体福利
8.
下列货物适用17％税率的是（）。
（2.00分）
A.生产销售居民用煤炭
B.生产销售啤酒
C.生产销售农产品
D.生产销售暖气
9.
《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）
（2.00分）
A.有形资产
B.无形资产
C.有形动产
D.不动产
10.
若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（）。
（2.00分）
A.按7％抵扣进项税
B.按10％抵扣进项税
C.不允许抵扣进项税
D.按17％抵扣进项税
11.
增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。
（2.00分）
A.合同约定收款日期的当天
B.收到全部货款的当天
C.货物发出的当天
D.收到预收货款的当天
12.
某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。
（2.00分）
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
C.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
D.增加销售费用，减少当期销项税额
13.
纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
（2.00分）
A.3％的征收率
B.所包装货物的适用税率
C.包装物和所包装货物的平均税率
D.包装物的适用税率
14.
采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
（2.00分）
A.取得索取销售额凭据的当天
B.收到销售额的当天
C.货物发出的当天
D.合同约定的收款日期的当天
15.
下列不属于免税项目的是（）。
（2.00分）
A.药店零售的避孕药具
B.新华书店代销的古旧图书
C.个体户进口供残疾人专用的物品
D.药厂生产销售的避孕药具
16.
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是（）。
（2.00分）
A.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
B.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
C.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
D.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
17.
某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由（）缴纳。
（2.00分）
A.剧团代扣代缴
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.服装厂
18.
下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
（2.00分）
A.商品期货
B.典当行销售典当物品
C.提供加工劳务
D.销售不动产
19.
增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（）。
（2.00分）
A.外购厂房
B.外购设备修理用备件
C.外购用于福利的货物
D.外购工程物资
20.
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是（）。
（2.00分）
A.甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
B.甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
21.
某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为（）元。
（2.00分）
A.0
B.85,000
C.50,000
D.65,000
22.
纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务收入应与增值税的应税劳务收入（）。
（2.00分）
A.按照最高税率征税
B.由主管税务机关核定
C.一并征收营业税
D.一并征收增值税
23.
下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
（2.00分）
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将购买的货物用于投资
D.将自产的货物用于非应税项目
24.
某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是（）。
（2.00分）
A.不作销售处理，但应计算缴纳增值税
B.应作销售处理，可缓征增值税
C.不作销售处理，不计算缴纳增值税
D.应作销售处理，并计算缴纳增值税
25.
下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。
（2.00分）
A.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
B.增值税一般纳税人
C.增值税小规模纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
1.
进口消费品的消费税由（）代征。
（3.00分）
A.邮政部门
B.税务机关
C.工商局
D.海关
2.
按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
（3.00分）
A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
B.由受托人代收代缴
C.不缴纳
D.由委托方收回后在受托方所在地缴纳
3.
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
（3.00分）
A.外购已税化妆品生产的化妆品
B.外购已税白酒生产的果酒
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税白酒生产的药酒
4.
我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（）。
（3.00分）
A.卷烟和白酒
B.卷烟和黄酒
C.实木地板和白酒
D.卷烟和果酒
5.
根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（）。
（3.00分）
A.5日内
B.30日内
C.15日内
D.10日内
6.
某外贸进出口公司当月从国外进口14辆小轿车。
每辆海关的关税完税价格为8万元。
已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
（3.00分）
A.8
B.5.6
C.6.16
D.12.38
7.
消费税属于（）。
（3.00分）
A.价内税转价内税
B.价外税
C.价内税
D.价外税转价内税
8.
金银首饰应在（）征收消费税。
（3.00分）
A.流通环节
B.零售环节
C.消费环节
D.生产环节
9.
下列消费品不征消费税的是（）。
（3.00分）
A.彩电
B.木制一次性筷子
C.啤酒
D.高尔夫球
10.
生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（）。
（3.00分）
A.（成本＋利润）/（1＋消费税）
B.（完税价格＋关税）/（1＋消费税）
C.（成本＋利润）/（1－消费税）
D.（完税价格＋关税）/（1－消费税）
11.
根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）。
（3.00分）
A.向购买方收取的价外基金
B.向购买方收取的增值税税款
C.向购买方收取的消费税税款
D.向购买方收取的手续费
12.
纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天。
（3.00分）
A.纳税人办完入关手续
B.纳税人提货
C.消费税报关进口
D.纳税人接到通知
13.
消费税纳税义务发生时间为（）。
（3.00分）
A.赊销方式下收到货款的当天
B.预收货款结算方式下收到货款的当天
C.分期收款结算方式下实际收缴款项日期
D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
14.
纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
（3.00分）
A.既纳消费税又纳增值税
B.只纳消费税
C.只纳增值税
D.不纳税
15.
纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。
（3.00分）
A.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
B.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
1.
下列项目中，属于营业税征收范围的有（）
（2.00分）
A.商业零售
B.法院根据国家规定直接收取的诉讼费
C.转让无形资产
D.加工修理、修配
2.
某旅行社本月收取江南十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回，则该旅行社本月应纳税额为（）。
（2.00分）
A.2000元
B.1100元
C.1500元
D.750元
3.
下列营业税纳税地点的确定，正确的是（）。
（2.00分）
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
4.
（）营业税的纳税期限是一个季度。
（2.00分）
A.金融业
B.保险业
C.典当业
D.娱乐业
5.
对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（）。
（2.00分）
A.不征税
B.按建筑业征税
C.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D.按销售不动产征税
6.
某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。
2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。
（2.00分）
A.4万元
B.18万元
C.6万元
D.4.5万元
7.
现行营业税按期纳税的起征点是（）。
（2.00分）
A.5000～20000元
B.10000～20000元
C.1000～5000元
D.5000～10000元
8.
下列行为征收营业税的有（）。
（2.00分）
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为
B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务
D.单位将不动产无偿赠与他人
9.
纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的（）。
（2.00分）
A.从高适用税率
B.适用增值税税率
C.适用平均税率
D.从低适用税率
10.
营业税的纳税期限，除特殊情况外，一般规定为（）。
（2.00分）
A.7日、10日、15日或一个月
B.3日、5日、10日或15日
C.5日、10日、15日、1个月或1个季度
D.20日、30日、一个月或一个季度
11.
外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。
（2.00分）
A.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
B.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
C.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
12.
饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（）征收营业税。
（2.00分）
A.饮食和娱乐业分别
B.由税务机关指定其按娱乐业或饮食业
C.娱乐业
D.饮食业
13.
娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（）。
（2.00分）
A.按服务业征收营业税
B.分别按服务业．娱乐业征收营业税
C.按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税
D.按娱乐业征收营业税
14.
如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（）。
（2.00分）
A.关境与国境不一致
B.关境大于国境
C.关境小于国境
D.关境与国境一致
15.
营业税计税价格的组成公式为（）。
（2.00分）
A.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）
B.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/营业税税率
C.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
D.计税价格=营业成本或工程成本*（1-成本利润率）/（1+营业税税率）
16.
外国政府国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行（）。
（2.00分）
A.临时减免
B.特定减免
C.不减免
D.法定减免
17.
关税纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
（2.00分）
A.9个月
B.12个月
C.6个月
D.3个月
18.
转让无形资产的营业税纳税义务人是（）。
（2.00分）
A.转让者
B.受让者
C.转让者、受让者、中介者
D.转让者和受让者
19.
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。
（2.00分）
A.所有权转移并收到全部款项的当天
B.收到全部价款的当天
C.收到预收款的当天
D.所有权转移的当天
20.
下列项目中，（）属于征税时既采用从量又采用从价计税方法。
（2.00分）
A.从量税
B.从价税
C.复合税
D.滑准税
1.
税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过3000万元的企业。
（2.00分）
A.20，100
B.30，100
C.10，100
D.40，100
2.
下列个人所得,免纳个人所得税的是（）。
（2.00分）
A.工资
B.稿酬
C.保险赔款
D.年终加薪
3.
某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（）项目缴纳个人所得税。
（2.00分）
A.劳务报酬
B.奖金
C.偶然所得
D.工资、薪金所得
4.
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
（2.00分）
A.60%，5‰
B.50%，3‰
C.60%，3‰
D.50%，5‰
5.
下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
（2.00分）
A.工资薪金
B.稿酬
C.偶然所得
D.财产转让
6.
企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）。
（2.00分）
A.私营企业
B.有所得的事业单位
C.外商投资企业
D.合伙企业
7.
扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（）。
（2.00分）
A.按次缴纳
B.年终了30日
C.次月15日内
D.次月7日内
8.
非居民企业减按（）的税率征收企业所得税。
（2.00分）
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.
企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
（2.00分）
A.利息收入
B.租金收入
C.接受捐赠收入
D.财政拨款
10.
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
（2.00分）
A.15%
B.2%
C.10%
D.8%
11.
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，可以按照无形资产成本的（）摊销。
（2.00分）
A.150%
B.100%
C.50%
D.200%
12.
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（2.00分）
A.30%
B.12%
C.33%
D.3%
13.
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（2.00分）
A.4
B.2
C.5
D.3
14.
根据《企业所得税条例》及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（）。
（2.00分）
A.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴
B.按季征收
C.按月征收
D.按季计征，分月预缴
15.
财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。
（2.00分）
A.财产原值的10％～30％
B.800元
C.合理税费
D.转让收入的10％～30％
16.
下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（）。
（2.00分）
A.特许权使用费所得
B.股票转让
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