（邝氏制度设计工作室）医院财务科工作制度与管理规范.docx
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邝氏制度设计工作室
医院财务科工作制度与管理规范
（正式稿）
二O二O年三月
1
目录
一财务工作制度 1
（一）财务科工作制度 1
（二）财务工作制度 2
（三）现金管理制度 4
（四）银行支票管理制度 4
（五）会计核算制度 5
（六）财务（经费）开支审批制度 5
（七）财务报销管理制度 7
（八）禁止设立账外账、小金库管理制度 8
（九）财务工作交接制度 9
（十）重大经济事项决策制度 10
（十一）财产清查管理制度 12
（十二）财务档案立卷、归档、借阅、销毁制度 14
（十三）收费管理制度 15
（十四）住院收费处工作制度 16
（十五）门诊收费处工作制度 17
（十六）物价管理工作制度 17
（十七）价格公示与费用查询制度 18
二财务科职责说明书 19
三财务科岗位说明书 23
（一）财务科主任岗位说明书 23
（二）核算会计岗位说明书 27
（三）出纳员岗位说明书 29
（四）收费组长岗位说明书 30
（五）职工医保和新农合审核员岗位说明书 31
（六）收费挂号员岗位说明书 33
四财务科工作流程 35
（一）财务安全管理流程 36
（二）会计报表编制流程 37
（三）门诊收入管理流程 38
（四）住院结算管理流程 39
（五）固定资产清查流程 40
（六）货币资金清查流程 41
（七）药品、库存材料清查流程 42
（八）债权债务清查流程 43
（九）固定资产报废、处置流程 44
（十）固定资产购置流程 45
（十一）固定资产购置/维修项目经费支付流程 46
（十二）固定资产日常管理流程 47
（十三）固定资产院内调拨流程 48
（十四）医院票据管理流程 49
（十五）预算编制流程 50
（十六）债权债务管理流程 51
（十七）货币资金管理流程 52
（十八）办公用品及其他材料采购与付款流程 53
（十九）个人借款流程 54
（二十）门诊收费工作流程 55
（二十一）办理住院手续工作流程图 56
（二十二）出院审核工作流程 57
一财务工作制度
（一）财务科工作制度
1认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。
财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。
2建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
既要明确分工，又要密切协作。
3根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。
4组织合理收入，严格控制支出。
凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。
临时必须的开支应按审批手续办理。
5当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
6医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。
原始凭证由经手人、主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。
一切空白纸条，不能作为正式凭据。
出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。
7会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。
8财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。
9银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。
不得签发空头支票和空白支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。
支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。
10每月核对银行存款填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。
11库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。
严禁挪用公款，或以长补短。
出现差错应如实反映，经领导研究处理。
12当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。
收款收据存根及时复核，并签章。
发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。
13做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。
财务科保管一年，一年后交医院档案部门保管。
（二）财务工作制度
1总则
1.1财务人员必须严格遵守国家制定的会计法律、法规、政策、技术规范和规程，遵守行业管理制度和职业道德规范，奉公守法，敢于同一切违反财经纪律的行为作斗争。
1.2财务人员要严格按照《会计法》的规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料的合法、真实、准确、完整。
2收入工作制度
2.1认真执行国家物价政策，执行医疗和药品收费的有关规定，按国家规定的医疗收费标准和药品价格收费。
同时，要建立健全医院的各项收费管理制度，严格执行医疗收费标准，不准乱收费。
2.2医院的各项收入都应纳入预算管理，由医院统一核算。
2.3要充分挖掘和利用现有人力、设备和技术条件的潜力，扩大医疗服务项目，提高医疗服务水平和质量，积极合理组织收入。
3支出费用报销工作制度
3.1根据国家有关方针、政策和财政规章制度，建立健全医院必要的支出管理制度，提高资金的使用效果。
3.2医院物资供应部门在购买各类物资时，要事先提出计划，经有关院领导批准后方可购买。
实物办理入库后，经财务科审核后才能予以付款。
3.3医院的业务费用支出应保证正常业务工作需要，以确保消耗定额、收支配比、“以收定支”等方法进行管理。
3.4凡医院对外的一切开支，均应以取得合法的原始凭证为依据。
由经办人、验收人签字后送有关院长审批。
3.5对于购进大中型设备及大中型工程维修款项，经院领导及有关主管科室核定金额后，报财务科，以便准备资金，财务科应严格按合同有关条款执行。
4货币资金管理工作制度
4.1建立健全货币资金内部控制制度，严格遵守国家的有关规定。
4.2现金和银行存款的收付必须按业务发生的时间顺序逐笔登记每日结出余额，做到日清月结、账实相符。
4.3收入的现金应于当日送存开户银行，不得以白条抵顶现金，现金必须按规定的范围使用。
4.4银行存款要每月及时与开户银行对账，定期编制银行存款余额调节表，清理未达账项。
4.5严格支票管理，不得签收空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理。
4.6不许向外单位、个人转借银行账户或代存、代领现金。
4.7加强对银行本票、汇票、期票和在途资金的管理。
5其它
5.1财务人员应根据事业计划，正确、及时编制年度、季度和月份财务计划，办理会计业务，按照规定的期限和格式报送会计期报和年报。
5.2每年年终，财务人员要积极配合有关物资部门做好低值易耗品、卫生材料、其它材料、药品等存货的盘点清查工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。
5.3财务人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账损失。
5.4财务人员要及时做好会计档案的归档保管工作。
（三）现金管理制度
1严格遵守国家现金管理规定，按银行核定限额留存现金，加强管理。
2每天收入的现金一定要在当日送存银行，不得坐支。
3严格遵守现金开支范围和现金支付限额规定。
4医院到外地采购物资，一律通过银行结算，不得携带大量现金。
5出纳人员要逐日盘库，做到日清月结；严禁挪用公款，严禁用白条抵库，严禁私人借支。
6相关人员借用的备用金，每年年终决算前归还，下年初再办续借手续。
7提高警惕，确保现金安全，库存现金必须逐日盘点核对后入保险柜，违者后果自负。
（四）银行支票管理制度
1支票管理人员，须严格按银行支票管理制度办事。
2专业采购人员借用支票不能超过1张，实行前账不清，后账不借的原则，月底应全部结清，确有特殊困难者，应向财务科及本科负责人说明情况。
3所有签出支票，一律要求注明日期、用途、限额，不得签发空白支票。
4非采购人员确因工作需要借用支票，须有关科室负责人签字，主管院长批准后方能借取。
5凡采用银行托收方式结算业务的，各科室经办人必须要求委托方注明收件科室和收件人，否则财务科拒付。
（五）会计核算制度
1根据当年预算制定业务收入、业务支出，依据以收定支的原则制定出医院总成本，各病区、医技科室通过上年实际收支指标和当年预算定额，测算本年各科经济指标和工作计划。
2医院总成本按直接费用直接记、间接费用分摊记的原则核算，直接费用包括人员经费、各种卫生材料、公用经费、低值易耗品、其他材料、燃料、小型修购、提取“三金”支出等。
3依据列支的直接费用项目，落实当年的支出、消耗定额，并合理分摊管理费用，正确核算医疗服务成本。
4做好药品经营成本管理工作。
合理组织药品收入，结转药品成本。
科学、合理地进行手术科室与医技科室收入划转，加强科室之间的配合、协调，提高医疗服务质量，促进医院全面管理。
5月末通过经济核算，在完全成本核算下，及时、准确结算各科本月收支结余状况，通过有关部门综合考核，计算、发放当月奖金，奖勤罚懒，调动大家的工作责任心和积极性，促进科室经济效益的提高。
6财务科每月末进行成本效益分析。
运用会计、统计信息资料，对医院的经营活动、预算执行情况进行财务状况分析、比较、研究，为院领导决策提供依据。
（六）财务（经费）开支审批制度
1万元以上的医疗设备、其它设备、基建工程、大型维修等项目的预付款，由各职能科室根据预算计划，按规定手续审核签字后，附合同送交财务科办理付款手续。
列支的发票：
1.1设备类：
其发票必须按规定手续签字，连同入库单送财务科报销。
1.2基建维修类：
必须附工程结算清单，对金额较大的基建维修支出，由审计部审核后，按规定程序送交财务科报销。
2药品、卫生材料、其它材料的预付款，由各职能部门按规定手续审核签字后，送交财务科办理。
3超预算的费用开支，万元以下由院长批准，3万元以上、30万元以下的由院办公会讨论决定，30万元以上需经院委会讨论决定，书面通知财务科执行。
4由各种经费（教学、科研、学会、研究生、地方专款等）列支的各项费用，根据专款专用的原则，除按规定办理各项手续外，一定要经过经费管理部门负责人签字认可，否则不予报销。
5人员费用：
5.1（工资、补助工资、福利费、防暑降温及取暖费、卫生津贴、职务津贴、职工培训费、探亲路费、其他津贴、补贴）的增减变化、享受范围、开支标准，均由人力资源部造表经主管院长审批后，书面通知财务科办理发放。
5.2医生、护士夜班费、加班费、手术费、误餐费等分别由医教科、护理部及相关部门审核签字，送财务科统一报院长审批后发放。
6年终奖、绩效奖励及各种补助由院领导讨论决定后，书面通知财务科办理。
7独生子女费（幼托费）的开支由预防保健部把关，主管院长批准后送交财务科办理。
8离退休人员费用的使用，由人力资源部按文件规定，报主管院长批准后送交财务科办理。
9宣传费的报销，由营销部审核把关，主管院长审批后送财务科办理。
10各类人员出差，除按规定程序填写出差审批表（医生由医教部、护士由护理部、行政人员由科室领导）经有关部门审核后报主管财务院长批准，财务科才能办理借款手续。
11招待费开支，由经办人提出申请，确定人数、标准后报院办，经院办主任签字报主管院长批准后，财务科方能报销。
12医院所有预付款的支出，主管财务院长及职能科室负责人在签字时，要写明同意与否的具体意见及其理由。
13职工参加自学等学习的学费由人力资源部审核毕业证、学籍档案，证明确已取得毕业证后，凭发票按规定比例审核报销。
14科主任职务津贴、电话费由医院办公室根据考核后的情况按医院规定标准领取发放。
15职工医疗保险、住房公积金按上级文件执行扣缴及发放。
16工作人员出差费、学术会差旅费由财务科按财政局规定填写出差报销单，经院长审批后到财务科办理报销手续（出差人员根据外出任务可预借款，学术会一律不预借款）。
17其他支出：
①医疗事故的赔偿由医教部、法律顾问与当事人签订协议，报院长签字同意，附有关证件到财务科办理。
②特殊情况的医疗费用减免经院领导同意，由医教部写书面通知，院长审批，财务科专人负责办理有关财务手续。
（七）财务报销管理制度
1凡对外的一切经济活动必须取得真实、合法的原始凭证，且要求原始凭证记载完整，数量、单价、金额的计算正确，金额的大小写一致。
收款收据、白条不能作为销依据。
2原始凭证要有经手人签字并写明原由，由部门负责人、分管院长或院长以及财务负责人签字后，方可报销。
3报销实行院长“一支笔”审批，所有报销费用必须由院长签字批准。
4购入的卫生材料、低值易耗品、其他材料以及药品必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理员共同签字，连同发票一并附在“付款审批表”后。
付款审批表需由物资采供部主任（或药剂科主任）、分管院长、院长以及财务科主任签字后方可报销。
“付款审批表”上的实际付款金额必须与发票所开金额一致。
5购人的固定资产必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理员以及验货人共同签字，连同发票一并附在“付款审批表”后。
付款审批表需由采购部门负责人、分管院长、院长以及财务科主任签字后方可报销。
“付款审批表”上的付款金额必须与发票所开金额以及入库单金额一致。
6外出进修学习、开会培训需报销的，先由财务科进行差旅费审核，填制“差旅费报销单”，由外出人、科室负责人、分管院长或院长以及财务科主任签字后方可报销。
7提取大额款项，需提前一天通知银行。
（八）禁止设立账外账、小金库管理制度
为了贯彻执行国家财经法律以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院经济效益，预防违法违规的行为发生，根据医院财务管理有关规定制定本制度：
1医院的一切财务收支、核算工作必须纳入财务科统一管理。
其他任何部门，科室不得设立账外账、“小金库”。
2任何科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度、科室和个人不得进行私自收费。
3各科室以科室为单位从财务科领发的各项职工福利、劳务等补贴,必须及时、足额发放给科室人员。
分发时,由科室经管人员制作领款花名册,经领人签名,并妥善保存,以便检查。
4各科室科主任基金应按鄂温克旗人民医院绩效考评有关规定提成。
5各科室的固定资产报损残值和废品收入,应及时、全额上缴。
不得留在科室使用。
6医院财务可应定期进行检查。
如发现问题应及时向院纪检部门汇报。
7发现科室私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究当事人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。
（九）财务工作交接制度
为办理好会计工作交接，分清移交人员和接管人员的责任，使会计工作前后衔接，保证会计工作顺利进行，特制定本制度。
1交接前的准备工作：
会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所负责的会计工作全部移交接替人员。
没有办理交接手续的不得调动或离职。
会计人员办理移交必须应做好以下准备工作：
1.1已发生的经济业务，应全部填制会计凭证。
1.2账簿应结出余额，并在最后一笔余额上加盖经办人印章。
1.3对业务未了事项和遗留问题，应写出书面材料。
1.4编写移交清册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据盘、U盘、软盘等其他会计资料和物品内容。
1.5会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和部门内其他会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
2移交点收
2.1现金要根据会计账薄纪录余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。
2.2银行存款余额要与银行对账单核对一致，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节至相符。
2.3会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。
如有遗漏，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。
2.4各种材料物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
2.5公章、印鉴、空白支票、发票、收据、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。
3交接监督：
3.1一般会计人员办理交接手续，由单位财务科负责人负责监交。
3.2财务科负责人办理交接手续，由单位领导负责监交，或上级主管部门派人会同监交。
4其他有关事宜：
4.1会计人员交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并填清单位名称、交接日期、交接双方和监交人职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。
4.2移交清单一式三份，交接双方各持一份，存档一份。
（十）重大经济事项决策制度
1总则
1.1为规范和监督医院领导集体决策行为，提高医院重大经济事项决策的科学性、民主性、制定本制度。
1.2医院重大经济事项决策，实行院长负责制。
严格遵守“集体讨论、民主集中、会议决定”的规则，实行集体议事，以会议决定形式体现院长意志，不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议决定。
2决策范围
医院重大经济事项是指对医院经营管理和发展产生重大影响的经济事项，包括：
2.1基本建设投资
2.2对外投资
2.3重大设备投资
2.4大额物资采购
2.5其他非计划性资金使用在5000元以上的经济事项
3决策程序及要求
3.1凡研究决定重大经济事项的会议，须有半数以上院领导到会方可举行，其中分管院领导必须到会。
3.2重大经济事项决策程序：
（1）咨询论证。
重大经济事项决策必须事前开展可行性论证工作。
可行性论证工作由分管副院长牵头，相关部门具体组织实施，出具可行性论证报告，并附专家意见。
财务科对经济事项的经济可行性论证进行审核，并出具意见。
（2）会前协调。
研究重大经济事项的会议不得搞临时动议。
会议应由分管副院长提请院长决定是否召开。
（3）材料准备。
由分管副院长组织有关部门准备规范化的上会材料。
（4）提前通知。
会议通知（含议题及有关材料）须至少提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。
确实无法书面送达的，应设法用电话或其他形式通知。
（5）充分讨论。
大经济事项决策会议由院长主持。
会议先由分管副院长或有关部门介绍项目情况和可行性论证报告，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。
讨论中院领导班子成员应表明赞同或不赞同意见。
（6）做出决定。
院长在充分听取院领导班子成员意见的基础上，做出决定。
（7）形成纪要。
会议须形成“重大经济事项会议纪要”。
纪要由相关部门记录并形成，报院领导班子成员签字确认后由相关部门存档。
4责任追究
重大经济事项领导责任制和追究制，以下几种情况造成医院重大经济损失的，将严格执行责任追究。
4.1对外投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的；
4.2大型工程项目建设决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的；
4.3大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的；
4.4发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的；
4.5发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。
（十一）财产清查管理制度
1财产清查的种类：
1.1全面清查。
在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。
包括医院的各项财产物资、货币资金、债权债务的清查盘点。
1.2定期清查。
根据计划在月末、季末结账时进行。
1.3不定期清查。
根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。
2财产清查的内容：
2.1货币资金的清查。
包括现金、有价证券和银行存款的清查。
收费处收费员的现金由财务科负责实施清查，每月不定期由医院出纳、监盘人进行盘查。
医院出纳的现金由审计部盘查。
现金及有价证券盘点结束后，填制《现金及有价证券盘点表》；银行存款盘点，由会计每月将银行存款日记账与银行对账单核对盘查，每月核对完毕后须编制《银行存款余额调节表》。
货币资金的清查结果应有出纳及监盘人签字，以明确责任。
2.2债权债务清查。
包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查。
2.3固定资产的清查。
由财务科牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年11月清查一次。
2.4各类库存物资及药房药品每季度盘点一次，药库药品每半年盘点一次。
3清查工作的要求：
3.1各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同签字。
对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。
清查结束后，盘点表及清查报告应及时上报财务科。
3.2各科室财产管理人员若遇工作调动，必须进行财产移交后，方可办理调离手续。
移交后双方责任人签字，报财产管理部门登记备案。
3.3科室报废的固定资产经财产管理部门鉴定、院领导签字后，上报财务科先记入待处理资产损溢账，然后由财务科上报卫生局和财政局审批，待审批后再据以下账，减少资产账务。
实物交归口职能管理部门。
3.4年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的账面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字。
3.5医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。
财务科根据分工，派员参加各种财产物资清查的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。
4账务处理：
当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处置权限规定，报上级有关部门审批。
财务科以及财产管理部门据以进行账务处理。
5固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期地与各资产使用部门进行财产账薄核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。
6医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止积压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。
（十二）财务档案立卷、归档、借阅、销毁制度
1为了加强会计档案的科学管理，更好地为医院经济事业服务，特制定本制度。
2会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。
医院必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实地把会计档案管好。
3会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一。
医院每年形成的会计档案，都要由财务会计部门按照归档的规定和要求，由专人负责整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管。
4当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务会计部门保管一年。
期满之后，原则上应由财务科编造清册移交医院的档案部门保管。
5档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。
档案部门对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告各单位领导或财政、审计机关严肃处理。
6会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。
同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
7医院保存的会计档案应为本医院积极提供利用。
调阅会计档案，要严格办理手续。
本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意。
外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或院长批准。
档案原件原则上不得借出，如有特殊需要复印或借出的，须经院领导同意，并报上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。
8各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。
定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。
各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
9会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务科共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。
报本院领导批准后销毁；对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独
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