企业资金预算制度.docx

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企业资金预算制度

企业资金预算制度

1、总则

为统筹及灵活运用资金，以某各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以便充分发挥资金的经济效用，达成资金运用的最高效益，特制定本制度。

2、资金范围

本制度所称资金，系指库存现金及银行存款。

3、作业期间

（1）、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，还应于每月24日前逐月预计次三个月份的资金收支，并把相关资料送会计部，以利汇编。

（2）、会计部应于每月28日前编妥次三个月份的资金来源运用预计表，且按月配合修订，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的《资金来源运用比较表》，一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送才财务部。

4、内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

5、劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

6、退税收入

（1）、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

（2）、预计核退营业税非实际退现，但因能抵缴现金支出，所以视同退现。

7、其他收入

凡无法直接归属上述各项收入的，如财务收入、增资收入等，其数额在10万元以上者，均应加以说明。

8、资本支出

（1）、土地：

依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（2）、房屋：

依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

（3）、设备分期付款、分期缴纳关税等：

会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（4）、机构设备、预付工程定金等：

项目经理部依据工程合同及进度，预定支付预算及物资部依据外购开立计划，预计支付资金编列。

9、材料支出

物资部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

10、薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

11、经常费用

（1）、外协经办部门应参照外协厂商的约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

（2）、工程费用：

会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付编列。