审计试题.docx

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审计试题

．单选

1.下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的是（D）。

A、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、

责任方和预期使用者

B、责任方与预期使用者可能是同一方

C、责任方可能是鉴证业务的委托人

D、鉴证业务可以是三方关系人也可以是两方关系人

2.田华注册会计师接受委托对青岛双星股份有限公司2010年度财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B）。

A.公司2009年财务报表

B.公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C.公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量

D.公司2009年12月31日的利润表

3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（B）。

A.代编财务信息不需要任何程度的保证

B对财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C.预测性财务信息审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证

D.管理咨询业务不需要任何程度的保证

4.注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（B）。

A.接受后续教育

B.一定时间的从业经验

C.经过专门的专业训练

D.不能从事注册会计师行业以外的工作

5.有权批准会计师事务所成立的机构是（D）。

A.中国注册会计师协会B.工商部门

C.审计署D.财政部

6.出纳孙朋开出的转账支票日期为2009年10月15日，应按（B）填写

A、2009年1月15日

B、贰零零玖年零壹拾月壹拾伍日

C、贰零零玖年拾月壹拾伍日

D、贰零零玖年零壹拾月拾伍日

7.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（D）

A、减少审计收费；

B、转包给其他会计师事务所；

C、聘请其他专业人员帮助；

D、拒绝接受委托；

8.以下关于注册会计师进行项目质量控制复核的时间陈述中，恰当的是

（A）

A、应当在出具报告前完成项目质量控制复核。

E、应当与管理层沟通后完成项目质量控制复核。

C、应当与治理层沟通后完成项目质量控制复核。

D、当与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核。

9.以下对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是（C）

A、注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个方面；

B、如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈；

C、如果注册会计师拥有了专业胜任能力，则能够胜任特定业务；

D、专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断；

10.注册会计师不能对来自下列（D）方面的询问给予答复。

A、同业检查实施小组；

B、法庭的传审；

C、注册会计师协会职业道德执行委员会；

D、被审计单位新聘任的注册会计师；

11.注册会计师在职业活动中应当保持良好的职业行为。

注册会计师以下行为不损害其良好职业行为的是（C）

A、夸大其积累的经验；

B、对其他会员的工作进行比较；

C、对执行业务的性质与收费依据与审计客户管理层沟通；

D、夸大拥有的资质；

12.注册会计师在审查远华公司销售合同时，发现远华公司将一笔100万元的

销售收入误记为80万元，那么注册会计师首先认为远华公司管理层对主营业务收入账户的（A）认定存在问题。

A.准确性B.计价与分摊

C.截止性D.完整性

13.注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点证明的财务报表项目的是（B）

B、营业收入

C、应付职工薪酬

D、长期借款

14.下列各项中，属于期末账户余额

完整性”认定的是（

B）。

A、应付账款

A．库存商品总账中所列的库存商品均存在并可

供使用

B.所有应当记录的存货均已记录

C.当期的全部销售交易均已登记入账

D.期末已按成本与可变现净值孰低原则计提了存货跌价准备

15.注册会计师在审查昌华公司财务报表时，发现其资产负债表中的长期借款项目包括一年内到期的长期借款，那么注册会计师首先认为昌华公司管理层作出的（C）认定存在问题。

A、分类B、计价与分摊

C、分类和可理解性D、准确性主计价

16.实物证据通常证明（A）

A、实物资产是否存在

B、实物资产的所有权

C、实物资产的计价准确性

D、有关会计记录是否正确

17.下列有关审计证据的表述中，正确的是（C）

A、经过注册会计师检查的文件均应视为非常可靠的证据；

B、检查有形资产不仅能够证实实物资产的存在，还能证实其是否归被审计

单位所有；

C、观察提供的审计证据只能证明在观察发生时点的情况；

D、注册会计师仅通过实施询问程序可以获取充分、适当的审计证据；

18.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。

本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（C）。

A、至少保存至2012年

B、至少保存至2016年

C、至少保存至2017年

D、长期保存

19.如果注册会计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（A）

A、解除业务约定

B、执行新业务

C、同意变更业务

D、出具否定意见

20.审计计划通常是由（A）于现场审计工作开始之前起草的

A、审计项目负责人B、审计项目参与人

C、会计师事务所主要负责人

D、会计师事务所的法人代表

21.关于审计计划的下列说法中，错误的是（D）

A、审计计划是对审计工作的一种预先规划

B、执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订。

C、注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务；

D、在完成外勤审计工作后，必须再对审计计划作修改。

22.在确定重要性水平时，下列各项指标通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）

A、持续经营产生的利润

B、非经常性收益

C、资产总额

D、营业收入

23.下列关于确定重要性水平的考虑中，不正确的是（A）

A、对于管理层自主决定处理的会计事项从宽考虑制定重要性水平；

B、被审计单位业务管理规范，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本；

C、内部控制健全，可将重要性水平定得高一点

D、对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平；

24.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C）

25、财务报表在审计前存在重大错报的可能性称为（D）

A、控制风险B、检查风险

C、审计风险D、重大错报风险

26.检查风险与审计证据之间是（B）关系。

A、正向B、反向C、同向D、比例

27.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（C）

A、重大错报风险B、控制风险

C、检查风险D、固有风险

28.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（

A、同方向变化B、反方向变化

C、有时呈同方向变化

D、不明显的关系

29.

以下

不属

项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。

最有可能不属于项目组讨论成员的是（C）。

A.该审计项目的本地区项目经理

B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员

C.审计项目组的每个助理人员

D.审计过程中所聘的专业技术人员

30.注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，于注册会计师应当予以特别关注的事项是（B）

A、重要项目的会计政策和行业惯例;

B、常规交易的会计处理方法；

C、在新领域和缺乏权威标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影

响；

D、会计政策的变更

31.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（C）。

A.直接将其重大错报风险水平评估为高

B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险

32.注册会计师单独实施下列（A）程序难以获取充分、适当的证据。

A.询问被审计单位的人员

B.观察特定控制的运行

C.检查文件和报告

D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）

33.注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的（A）。

A.性质

B.时间

C.范围

D.含义

34.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。

薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（D）。

A.具体应对措施

B.实施更多的控制测试

C.扩大控制测试的范围

D.总体应对措施

35.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（B）。

A.综合性方案

B.实质性方案

C.风险评估程序

D.控制测试方案

36.针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。

在下列（B）情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。

A.注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则

B.被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易

C.被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况

D.注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制

37.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。

下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是

（D）。

A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟

C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试

D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备

38.注册会计师在确定实施进一步审计程序的范围时应当考虑的因素不包括（D）。

A.审计程序与特定风险的相关性

B.计划获取的保证程度

C.评估的认定层次重大错报风险

D.审计证据适用的期间或时点

39.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（B）。

A.不可以运用分析程序进行控制测试

B.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据

C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

40.在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（C）方面的证据。

A.控制在不同时点如何运行

B.控制以何种方式运行

C.控制是否存在，是否正在使用

D.控制是否得到一贯执行以及由谁执行

41.以下说法不正确的是（A）。

A.设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大

B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

C.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

D.被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑

42.下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（C）。

A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

43.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。

薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（D）。

A.具体应对措施

B.实施更多的控制测试

C.扩大控制测试的范围

D.总体应对措施

44.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（B）。

A.综合性方案

B.实质性方案

C.风险评估程序

D.控制测试方案

45.针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。

在下列（B）情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。

A.注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则

B.被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易

C.被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况

D.注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制

46.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。

下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是

（D）。

A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟

C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试

D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备

47.注册会计师在确定实施进一步审计程序的范围时应当考虑的因素不包括（D）。

A.审计程序与特定风险的相关性

B.计划获取的保证程度

C.评估的认定层次重大错报风险

D.审计证据适用的期间或时点

48.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（B）。

A.不可以运用分析程序进行控制测试

B.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据

C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

49.在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（C）方面的证据。

A.控制在不同时点如何运行

B.控制以何种方式运行

C.控制是否存在，是否正在使用

D.控制是否得到一贯执行以及由谁执行

50.以下说法不正确的是（A）。

A.设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大

B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

C.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

D.被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑

51.下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（C）。

A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

52下列说法中，正确的有（B）。

A.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效

B.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。

相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

C.如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，则在本次审计中可不进行控制测试

D.了解内部控制时可以运用重新执行审计程序

二．多选

1．审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（ABC）

A、企业会计准则

B、企业会计制度

C、国家其他相关财务会计法规

D、企业内部的会计制度

2．审计结果需要传达的对象可能包括（ABCD）

A、被审计单位

B、股东

C、债权人

D、潜在投资者

3.

考试：

具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一（ABCD）

A．大学本科学历以上

B.大专或大专学历以上

C.会计及相关专业高级技术职称

D．会计及相关专业中级或中级以上技术职称

4.我国法定的会计师事务所的组织形式有（BC）。

C.合伙制

D.股份有限公司制

5.会计师事务所应当制度政策和程序，以合理保证（ABCD）保持相关职业道德要求的独立性。

A、项目合伙人

E、助理人员

C、聘用的专家

D、项目质量控制复核人员

6.以下情形中，属于会计师事务所应当进行项目质量控制复核的有（ABC）

A、对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核；

E、明确标准，据此评价历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当进行项目质量控制复核。

C、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核；

D、注册会计师已识别到某类业务出现异常

7.注册会计师在执行以下（ABD）业务时应从实质上和形式上保持独立性。

A、上市公司年报审计

B、上市公司半年报审阅

C、代编财务信息

D、预测性财务信息审核业务

8.下列事项中，符合注册会计师职业道德规范的是（AD）。

A、事务所在报纸上公开其名称、地址、电话等；

B、事务所利用新闻媒体对其能力进行广告宣传

C、事务所雇佣在其他事务所执业的CPA

D、事务所为完成委托项目，聘请有关专家协助工作

9.我国会计师事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有（BC）

A、行政拘留

B、行政处罚

C、行政处分

D、劳动教养

10.ABC公司管理层在资产负债表中列报银行存款200万元，意味着做出了下列明确的认定：

（AB）

A、记录的银行存款是存在的；

B、银行存款以恰当的金额包括在财务报表中；

C、所有应当记录的银行存款均已记录；

D、记录的银行存款都由ABC公司拥有；

11.账户余额的计价与分摊认定是指被审计单位管理层明示或暗示其资产、负债和所有者权益（ABC）

A、金额是恰当的

B、计价是恰当的

C、分摊已恰当记录

D、分类是恰当的

12.注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中，在审计营业收入和应收账款真实性时，获取到下列证据，可靠性最强的是（D）

A、甲公司连续编号的销售单

B、甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账

C、甲公司编制的连续编号的销售发票

D、向甲公司债务人发出的应收账款询证函回函

13.下列（AC）文件通常应作为审计工作底稿保存。

A重大事项概要

B财务报表草稿

C有关重大事项的往来信件

ABD）

D有印刷错误的被审计单位文件记录的复印件

14.注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（

A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；

B、评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性；

C、风险评估程序；

D、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解；

15.注册会计师了解被审计单位的基本情况包括（ABCD）

A、业务性质、经营规模、经营情况及经营风险；

B、以前年度接受审计的情况；

C、财务会计机构及工作组织；

D、主要管理人员的经验及品性；

16.审计业务约定书应当包括（BCD）

A、重要性水平

B、会计责任与审计责任

C、审计收费

D、审计范围

17.总体审计策略的制定应当包括（ABCD）

A、确定审计业务的特征；

B、明确审计业务的报告目标；

C、考虑影响审计业务的重要因素；

D、考虑初步业务活动的结果；

18.在确定财务报表层次重要性水平时，下列情况中，注册会计师不应选用净利润作为判断基础的有（BC）

A、被审计单位属于劳动密集型企业；

B、被审计单位净利润接近于零；

C、被审计单位净利润波动幅度较大；

D、被审计单位财务报表各项目的金额波动较大；

19.重要性的判断应从（ABC）方面加以考虑。

A、数量B、金额

C、性质D、专业判断

20.以下关于重要性的理解，正确的是（BCD）

A、重要性是针对审计报告而言的；

B、重要性应从财务报表使用者的角度考虑；

C、重要性的判断离不开特定的环境；

D、重要性的运用涉及职业判断；

21.审计风险取决于（ABCD）

A、重大错报风险

B、控制风险

C、固有风险

D、检查风险

22.下列有关风险评估的提法中，正确的有（ACD）。

A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程

序

B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序，而非必须执行

的程序

C.注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险

D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终

23.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（AB）。

A.阅读由管理层和治理层编制的报告

B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

C.对应收账款进行函证

D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据进行重新计算。

24.“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，注册会计师应当实施的观察和检查程序包括（ACD）。

A.重新计算被审计单位记录的金额、比率等指标

B.检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和

治理层编制的报告

C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，实施

穿行测试

D.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

25按照COSO委员会的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（BCD）,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

A.资产的保值与增值

B.经营的效率和效果

C.财务报告的可靠性

D.对法律法规的遵循

26.D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的是（AC）。

A.在期中实施更多的审计程序

B.主要依赖实质性程序获取审计证据

C.主要依赖控制测试程序获取审计证据

D.增加实质性测试的样本量

27.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性的方法予以应对，下列方法中可以提高审计程序不可预见性的有

（AC）。

A.对风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

B.对某大额应收账款实施函证

C