什么是税务代理精选.docx

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什么是税务代理精选

什么是税务代理

税务代理就是税务师事务所和注册税务师在国家有关法律，法规规定的代理范围内，受纳税人，扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜。

法定的税务代理人员叫“中国注册税务师”

税务代理都办理什么税务事宜？

《中华人民共和国注册税务师管理暂行规定》中规定，注册税务师可以代为办理以下事宜：

纳税筹划：

事前纳税规划，评估纳税方案，节省纳税成本，服务财务管理。

涉税鉴证：

审核扣除事项，进行税务审计，出示法律证据，认定法律事实。

税务咨询：

讲解税收法规，宣传税收政策，组织税务培训，告知纳税程序。

纳税审查：

先行审查账目，及时纠错矫偏，规范纳税行为，降低纳税人风险。

税务复议：

充当税务律师，促依法治税，协调税企关系，维护企业权益。

会计服务：

建立会计账册，完善财务制度，裹助会计记账，指导财务核算。

其他事项：

国家税务总局，省国税、省地税局，及市、县国地税局规定的其他业务。

税务代理在税收征收管理中有什么作用？

国家要建立“税务机关，纳税人，税务中介代理”三者之间相互制约的纳税机制，税务代理是其中重要组成部分。

税务代理即要维护国家的税收权益，又要依法维护纳税人的权益，在税收工作发挥的是其特要“协税、护税、办税”的功能。

税务代理的原则是什么？

坚持依法代理，自愿代理，恪守独立，客观，公正的代理原则。

纳税人聘请税务代理必须签订代理协议吗？

是的，签订税务代理协议有两个目的：

一是表明双方自愿。

二是明确双方的权利义务。

税务代理协议各省市自治区都有统一的样式。

税务师事务所是不是也分国税和地税？

按照分税制的要求分设国税局和地税局，但税务师事务所不分国税地税，只要是税务代理业务范围内的事宜，每家代理机构都能办理。

所以税务师事务承担的是国税和地税两家的业务。

国家税务总局对中介机构税务代理人员有什么要求？

国家税务总局对从事涉税鉴证业务，实行严格的准入制度，必须通过国家统一考试，取得《中华人民共和国注册税务师证书》者，才有资格做税务代理工作。

税务代理的业务只能由国家税务总局批准取得《税务代理执业证书》的税务师事务所统一承揽任何人不得以个人的名议招揽业务。

除税务师事所外，任何单位不得从事税务代理业务，国税函［2006］686号文包括会计师事务所不得从事涉税鉴证业务。

税务代理的法律依据是什么？

《中华人民共和国税收征收管理法》第89条规定，纳税人，扣缴义务人可以委托税收代理人为办理税务事宜。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第111条规定，纳税人，扣缴义务人委托税务办理税收代理人办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。

人理部，国家税务总局颁布的《注册税务师资格制度暂行规定》及税务总结的有关规定。

（据悉：

新的税务代理法规正在出台）

聘请税务代理的好处是什么？

简而言之，包括三个方而，降低企业涉税风险，降低企业税负，维护企业其他税收权益。

其一，减少纳税失误，避免多缴税款造成损失或少缴税受到处罚和规范企业涉税行为。

其二，用好用足国家税收法律法规及税收优惠政策，搞好纳税筹划，降低纳税成本。

其三，税务代理可以维护纳税人应享有的权益。

企业有负责纳税申报的专职人员还用聘请税务代理吗？

回答是肯定的：

用。

税务代理人员由注册税务师担任，他们精通税收法律，熟知纳税程序，通晓财务制度，最重要的是，当地税务部门是税务代理的主管机构，所以税务代理能及时了解税收政策，把握税收动态，及时对企业的纳税工作做出调整，指导企业的纳税工作。

而企业的税务管理人员则很难做到这一点。

由于新企业会计制度与税法之间的差异越来越复杂，客观上要求社会化的，集团的服务。

另外由于税收政策与其他行政法规相比，变动更具频繁性，税务代理对税收政策的把握能做到与税务机关同步。

支付一笔代理费划不划算呢？

支付代理费用划不划算，有些时候是显而易见的。

但更多的时候，效益却是潜在的，显而易见有收益，每个人都乐于支付，而潜在的收益，并不是每个人都能意识到。

目前一些企业已经聘请了税务代理，得到了纳税上的好处。

我们相信，税务代理将会以其特有的魅力赢得企业的信赖。

广大纳税人一定从企业的整体利益出发看长远之大利而弃眼前之小利，舍得花钱请代理。

税务代理如何收费？

根据国家的收费标准，云南省已经制定了我省的税务代理收费办法，《按市场化运作的原则，收费的市场化已是大势所趋》

企业纳税筹划与避税，偷税的区别

纳税筹划是在法律政策的允许和幅度内结合企业实际进行多种纳税方案的选择，是合法的，国家是鼓励的。

而避税是游离于税法之处，国家不鼓励避税，避税很容易被认为偷税而受到处罚偷税是违反税法规定。

以不下当手段获取税收利益，是国家严厉禁止的行为。

三者有明显的不同企业想筹划应找专业组织进行，以确保其合法性。

企业涉税风险在哪里？

搞企业是存在风险的。

在严格依法治税的含今天，纳税管理已成为企业风险的高发区。

这种风险主要来自于：

一、偷税。

二，漏税。

三，违反税收程序。

四涉税核算不规范。

风险的形成除主观因素外，更多的时候还是由于非主观的原因。

也就是说这种风险不是主观的故意，而是客观上不懂税法，或错误理解税法造成的。

税务代理为何能降低纳税风险？

税务代理之所以能帮助企业降低纳税风险，在于注册税务师都是经过严格的专业培训，他们精于税法，长于财务，技术精湛，更重要的他们有着丰富的实践经验和良好的职业道德，并有着广泛的公共关系。

税务代理是一个群体的活动，集众人这长，融集体智慧，聘请一名注册税务师等于一群注册税务师在为您服务。

随着网络技术的在展，将实现全国税务代理的行业联合，聘请了一家税务代理等于全国的整个税务代理行业在为你服务，因此，税务代理能降低纳税风险。

税务代理能保守企业的商业秘密吗？

保守企业的经营秘密是注册税务师的执业道德，注册税务必须严格保守代理中悉知的商业秘密，否则将承担严重的法律责任，受到法律的处罚。

税务代理档案必须遵守国家档案法和保密法只有在行业检查或特定情况才许可调阅。

企业如何找税务代理进行纳税服务？

税务代理对企业的纳税服务涵盖企业纳税的全部内容。

凡是与纳税有关的事宜都可以向税务师咨询，否则将与企业保持密切的联系，对企业的纳税工作及时指导。

税务师将协助企业与各级税务部门关系，解决企业纳税的具体问题。

税务代理和税务机关与纳税人之间的关系

税务机关执行国家税法，主要维护的国家的税收权益，税务代理遵循税法，主要维护的是纳税人的合法权益。

国家大力发展税务代理事业，各级税务机关是积极鼓励的支持的。

税务代理与税务机关之间的关系

税务部门是税务代理的业务主管部门，但不存在行政管理关系，税务代理是涉税服务社会化的承当者，两者工作职责范围内不同，只是税收业务存在关系，但其身份是独立的。

税务代理都有哪些方式？

聘请税务代理有多种方式，可长年代理也可临时代理，可专项代理也可全面代理。

还可以采取聘请税务法律顾问的方式，长年聘用，适时咨询。

什么样的企业更应聘请税务代理？

以前受过税务处罚的企业：

财务核算不规范的企业：

实施重大决策的企业，如：

准备实施重组，转制，兼并等行为：

准备签订重大合同的企业：

新设立企业：

想享受税收优惠的企业：

对税务处罚存有异议的企业：

年纳税额在10万元以上企业等等。

聘请税务代理以长时间为宜

因为税收政策变动较快，企业涉税风险发生的周期性较长，为了规避风险，税务代理应成为企业的长期行为。

企业涉税风险的社会化

市场经济下，企业所进行的社会化大生产，决定其经营是社会性的，既然经营具有社会性，其经济风险也就应由社会的其他组织来共同承担，税务代理作特殊的中介机构，因其具有涉税专业性和自的独特性，使其具备了规避和分担企业涉税风险的责任和能力，同时，税务中介机构本身是企业，税务中介机构之间又能互相分得代理风险。

所以税务代理的介入，企业的涉税风险将实现规避和转移，从这个意义上讲税务代理与保险公司有很多相类似的地方。

聘请税务代理会减轻企业财务人员的责任

因为企业财务人员的主要责任是搞好财务核算，为投资人或经营者提供决策依据。

涉税显然是其不可推卸的一部分，但因涉税事项复杂，非专业群体的力量往往难以完成，税务代理的介入将会大大减轻企业财务人员涉税方面的责任，使其从繁重的涉税事宜中解放出来，搞好企业财务管理。

税务代理可以帮助企业树立正确的纳税理念

税务代理可以培养企业依法纳税的意识，做到不漏不偷，涉税核算规范化，没有漏洞，从面且也就避免了企业花大量的时间来处理与税务机关的关系，企定管理者可集中精力搞经营决策。

对待税收争议，因有税务代理的帮助，也不再无能为力

注册税务师的审核与注册会计有何区别？

，简单说，其区别如下：

一，审核依据有别。

审计：

会计法规，审计准则，代理：

税法税收政策

二，审核标准有别。

审计：

重要性，一贯性，代理：

合法性：

准确性

三，审核方法有别，审计：

一般采取抽样。

代理：

全面审核

四，对税务机关已有的结论的利用有别。

审计：

一般应沿用。

代理：

习惯上重新审核

五，审核责任与风险有别。

审计：

较低，代理：

极高

六，服务对象有别。

审计：

为投资者服务，代理：

在维护国家利益础上为纳税人服务

七，专业程度有别。

审计：

对会计报表的一贯性，重要性出具审计意见，涉税事宜仅占小部分。

代理：

对企业的纳税情况全面审核，专业性很强。

（税法规定：

税法与会计制度存在差异，以税法为准，二者之间的差异永远存在）

为什么要进行涉税审核？

税务代理的涉审核，是在维护纳税人的权益，因为：

涉税审核将会提高纳税人的申报或质量，将不符合税法规定的予以剔除，将合法的事项予以承认，，解决了企业不申报，不知如何申报或申报失误，不准确的问题，同时也利于税务机关加快审批，并降低税务人员执法责任。

如何使用税务代理的涉税审核报告？

我们出具的代理纳税审核报告，是代表企业自行检查，自行规范的结果，仅供企业决策时参考使用，不具有强制效呼，只是为明确我们双方的权利和义务。

而涉税鉴证审核报告是企业维护已权益的重要依据之一。

注册税务师充当的税务律师的角色，对吗？

这个认识是正确的。

注册税务师不但可以用专业知识和职业能力进行涉税审核，还有一个重要的角色就是充当税务律师。

协调税企之间的争议纠纷。

目前，国家税务总局已经许可税师事务所开展税务司法鉴定业务，进一步强化了其税务律师的特殊作用。

税务代理机构的内部管理机制怎样？

一，行业有自身的管理规范（业务规范和职业道德规范）。

二，有严格的内部纪律。

二，对从业人员要求德才兼备。

与税务部门关系良好，就不用税务代理吗？

与社会各界保持良好的关系，创造企业良好的外部经营环境，是每一个企业都该做的，这与聘不聘税务代理并不冲突。

与税务部门保持合作与诚信的关系，是企业依法纳税意识增强的体现。

但这并不能因此而减轻违章的责任和风险。

在依法治税，依法行政的今天，没有人可能包庇，坐视，纵容企业的税收违法行为。

企业应正确对待“事后处理”与“事前规范”的关系。

企业有效防范税务风险

企业是市场经济的实质主体，市场经济的主要特征就是竞争，企业精力必然集中在生产开发与营销运作方面，企业与最小的投入获得最大的利益，是每个人企业生产经营的直接动机和最终目的。

企业为了到达这一目的，千方百计的寻找有效手段来降低成本。

每个企业都会面对许多纳税疑难问题，处理不当的结果，（由于会计制度和税收制度对顶不同，出现现行税制差异原因不一致的，税法规定以税法为准），加上新的税收政策不断变化出台之多，企业财务人员不可能及时了解或理解，而企业内部当然更没有必要也没有可能设置专业部门与人员来研究所涉及的诸多税收问题，应交哪些税?

该交多少税?

税法是如何具体规定的？

可享受什么优惠政策？

如何合理避税？

税收有直接关系到企业的切身利益。

企业要降低成本及税负，而是要在遵守国家税法的前提下，选择有资质的中介，懂财税政策的税务师事务所来完成合理规避或减轻自身的税负，达到即合理避税。

选择税务代理的必要性

★实施税务代理是充分发挥注册税务师了解经济法律法，掌握财会知识，熟悉税收政策的特长，帮助企业提高办税质量，降低税收成本的需要。

★税务代理是独立的社会中介服务机构，站立在公正的立场上依法进行税务代理，一方面，帮助委托人正确地全面依法履行纳税义务，另一方面，促使税务机关依法治税，从而有效维护国家利益，保护委托人的合法权益，从而形成税务机关，税务代理机构、企业三者之间相互促进的税收征管新格局。

★在新型的征管要求下，势必须耗费财务人员相当的时间和精力，且难以保证纳税工作的准确性，因此就出现了迫切需要懂税法、懂财会，品质可靠的来帮助企业办理涉税事宜的要求。

★税务代理人精通税收法律、熟悉税收业务，其税务代理活动在国家法律法规的基础上依法进行，因此，为了正确办理涉税事宜，企业借助税务代理人代为办理纳税事宜就成为一种必然的客观需要。

★涉税鉴证业务涉及到国家税收利益，政策性强，质量要求高，在税收法律、法规、规定企业各项涉税经济鉴证业务须由具备有资质的税务师事务所实施。

★税务师事务所为企业进行税收筹划，可以使企业充分利用国家的政策法规，降低成本，提高企业效益，同时也促进企业管理，充分发挥企业的各部门职能，提高企业的社会经济效益。

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