天津会计从业考试上岗证第四章4会计核算软件.docx
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天津会计从业考试上岗证第四章4会计核算软件
第4章会计核算软件
4.1系统管理——主要功能/操作流程/帐套管理/操作员及权限/年度帐管理/系统安全维护
4.2总帐子系统——概述/初始化/日常业务/期末处理
4.3报表子系统——概述/初始化/日常业务/报表管理与维护
4.4工资子系统——概述/初始化/日常业务/期末处理
4.5固定资产子系统——概述/初始化/日常业务/期末处理
会计核算软件包括：
总账/工资/固定资产/应收款/应付款/存货核算/成本核算子系统
4.1系统管理
1.各子系统间既相互独立，又相互联系，并与业务系统协同运作，实现财务、业务一体化管理。
为实现一体化应用模式，各子系统共享一个数据库，拥有相同的帐套，实现操作员和权限的集中管理，具备公共的基础资料。
因此，会计软件一般都会设立一个单独的模块——系统管理，为各子系统提供一个统一的数据环境，实现集成化管理。
系统化管理模块可以对各个子系统施行统一的管理。
2.主要功能：
⑴帐套管理——①包括：
帐套的建立、修改、引入、输出
⑵操作员及权限管理；
⑶年度帐管理——①同一帐套内不同年度的数据进行管理
②包括：
年度帐的建立、清空、引入、输出、结转上年数据
⑷系统安全维护——①包括：
系统运行监控、设置数据自动备份计划、清除系统运行异常任务、记录上机日志、刷新
3.系统管理的操作流程
⑴启用当年操作流程⑵以后年度操作流程
4.系统管理的登录
系统管理员：
负责整个系统的总体控制和维护，管理该系统中所有帐套
包括：
帐套的建立、引入、输出、设置操作员及其权限
帐套主管：
负责所选帐套的维护工作
包括：
所选帐套的修改、年度帐的管理、设置所属帐套操作员权限
5.帐套管理
⑴帐套的建立需要进行一下信息的设置：
①帐套信息——已存帐套、帐套代码（帐套号）、帐套名称、帐套路径、启用会计期
②单位信息
③核算类型——本位币、企业类型、行业性质、帐套主管、是否按行业性质预设科目
（企业类型：
工业、商业。
工业模式，不能处理受托代销；商业模式，不能领料出库、产品完工入库，可进行委托代销、受托代销。
）
（行业性质：
选择所遵循的会计标准，如企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则等）
④基础设置—存货/客户/供应商是否分类；是否有外币核算；分类编码方案；数据精度
（级次：
一级至最底层的段数；级长：
每级的编码位数。
一级科目编码长度为4位，其后编码长度为2位。
）
⑵帐套的修改
帐套信息
只能修改帐套名称
只有帐套主管可以修改其负责的帐套信息
单位信息
全部可以修改
核算类型
全部不能修改
基础设置
是否能修改，取决于是否进行了相关设置；若设置了则不能修改
⑶帐套的引入、输出
①引入：
将系统外某帐套数据引入
②输出：
备份输出（系统不允许直接删除帐套，而是在输出过程中（强行备份）完成删除帐套操作）
6.操作员及权限管理
⑴角色管理：
拥有某一类职能的组织、可以是实际的部门，也可以是有同一类职能的人，如会计和出纳。
用户被设置成角色后，将在所有帐套都拥有该角色的权限，无需重新设置。
角色不能用于登录系统。
⑵操作员管理：
操作员有权登录系统
只有系统管理员有权设置操作员
操作员管理包括：
操作员的增加、删除、修改
⑶权限管理：
只有系统管理员和该帐套的帐套主管才有权进行权限设置。
系统管理员可以制定某帐套的帐套主管，可以对各帐套用户进行权限设置。
帐套主管可以对所管辖帐套用户进行权限设置。
权限管理包括：
用户权限的增加、删除、修改
有的软件还提供明细权限设置（数据/金额权限）。
7.年度帐管理
可建立多个帐套，每个帐套可存放多个年度帐
⑴建立年度帐
帐套主管在新年度开始时建立。
⑵引入、输出
对数据的备份与恢复
⑶结转上年数据
供销链包括：
采购、存货、库存、销售
先结转采购/销售管理子系统，再结转应收应付子系统
先结转工资/固定资产/存货核算子系统，再结转成本管理子系统
⑷清空年度数据
“清空”不是指将年度帐的数据全部清楚，而还是要保留一些信息的，主要有：
帐套基础资料、系统预置的科目报表等。
8.系统安全维护
⑴系统运行监控
监控内容：
已登录到系统管理的子系统、操作员、操作时间、系统状态
⑵设置数据自动备份计划
自动定时对设置的帐套进行输出（备份）。
可以实现多个帐套同时输出。
⑶清除系统运行异常任务
清除单据锁定：
不可预见的原因可能造成单据锁定，正常操作不能使用，此功能可将其恢复。
清除异常任务：
自动处理异常任务。
（异常任务：
用户服务端超过限制时间未工作或非法推出系统）
⑷上级日志：
随时登记操作员上下机时间，操作的具体功能；可以对上机日志进行删除、排序、刷新。
⑸刷新：
系统管理可对各子系统运行实施监控，刷新查看最新内容。
4.2总账子系统
1.总账子系统是核心子系统，标准化程度高。
2.主要功能：
系统初始化、凭证管理、出纳管理、帐表查询、辅助核算管理、月末处理
系统初始化：
是新旧系统转换的枢纽，是将通用的会计软件转化为适合各企业自身特点和需求的专用软件的过程，即客户化的过程。
主要内容：
系统参数设置、基础资料设置、起初数据录入
凭证管理：
总账子系统数据的唯一来源，是核心功能
主要内容：
填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询打印凭证、辅助功能
出纳管理：
可作为总账子系统的重要组成部分，也可独立于总账系统单独存在。
主要内容：
现金日记账、银行存款日记账、资金日报表查询打印，银行对账单及余额调节表查询打印。
帐表查询：
凭证审核记账后，可以查询打印总账、明细账、日记账、发生额余额表、多栏账、序时帐等
未记账的凭证也可包含在帐表查询中，但只能打印已记账凭证生产的帐表。
总账和明细账查询打印可针对各级帐户进行，其区别在于详尽程度不同。
账簿是记账凭证和余额发生额临时整理生产的，数据库中没有这些账簿存在。
现金/银行存款日记账查询打印在出纳管理中。
可以实现总账、明细账、日记账、凭证的联查。
帐表数据可输出为某种类型的文件，如excel。
辅助核算管理：
类型包括：
客户/供应商/项目/部门/个人核算
步骤：
明确核算要求—将科目设置为辅助核算（系统初始化时完成）—设置档案资料（系统初始化时完成）—填制凭证时选择辅助信息（填制凭证时完成）—查询打印辅助账表。
月末处理：
包括：
自动转账、对账、试算平衡、月末结账
3.总账子系统的业务处理流程
业务处理流程：
系统分析阶段由系统分析人员完成。
系统操作流程：
直接面对系统用户。
⑴生成记账凭证根据审核无误的原始凭证手工输入手工填制凭证
通过自动转账生成
其他子系统生成相关记账凭证而传递到总账子系统机制凭证
⑵审核
⑶记账
⑷帐表查询：
根据记账凭证文件和科目余额发生额文件输出总账、明细账、普通日记账、发生额余额表、序时帐、现金日记账、银行存款日记账
⑸输入银行对账单
⑹进行银行对账：
输出银行存款余额调节表
4.总账子系统的操作流程
主要包括：
系统初始化—日常处理—月末处理
5.总账子系统与其他子系统的关系
⑴工资/固定资产/应收款/应付款/资金/存货核算/成本子系统等专项核算子系统可以自动生产相关记账凭证，这些记账凭证会自动传递到总账子系统，在总账子系统中对其进行复核、记账。
⑵总账子系统会将除材料费、人工费、折旧费之外的其他成本费用信息传递到成本子系统，以便成本子系统正确计算产品成本。
存货核算/工资/固定资产子系统会分别将材料费、人工费、折旧费传递到成本子系统。
⑶总账子系统会将帐证表等信息传递到会计报表/财务分析/决策支持子系统，以便生成会计报表、进行财务分析和决策。
6.总账子系统初始化
⑴系统参数设置
⑵基础资料设置
⑶期初数据录入
内容
详解
系统参数设置
①是否对凭证日期进行序时控制
最后凭证日期≤D≤系统日期
②是否对支票进行控制
填制凭证自动检查支票号—支票登记簿中显示
③是否进行赤字控制
填制凭证时，科目余额为负，系统将提示
④是否允许修改或作废他人填制的凭证
⑤是否对制单权限进行细化
细化科目、凭证类型、金额权限
⑥是否允许总账子系统使用其他子系统的受控科目进行制单
⑦出纳凭证是否必须由出纳签字
填制凭证—出纳签字—审核—记账
⑧凭证是否必须由主管签字
⑨凭证审核是否控制到操作员
只允许某审核员审核本部门制单人填制的凭证
⑩记账汇率方式
可采用当日/月初汇率作为记账汇率
基础资料设置
①设置外币及汇率
②设置会计科目
年初才可调整年初余额并增加下级科目
③设置辅助核算档案
若有的科目设置了辅助核算，应从科目中去掉的明细科目设置为相应的辅助核算档案，如客户/供应商/部门/职员/项目档案。
④设置凭证类型
通用记账凭证、收/付/转、现/银/转、现收/现付/银收/银付/转账
⑤设置结算方式
使用银行科目，要求输入结算方式
期初数据录入
①年初余额、累计借/贷方发生额、期初余额
②年初启用，期初余额=年初余额，不用输入累积发生额；年中启用，输入累计发生额
③输入末级数据，非末级由系统逐级向上汇总而得
④有辅助核算，需输入辅助项期初余额，帐户余额由其相加而得
⑤有数量核算，输入本位币金额后，需输入相应数量
⑥有外币核算，输入本位币金额后，需输入相应外币金额
⑦期初数据输入后，进行试算平衡
⑧记账后，期初数据不能再修改；下年初，年初余额可调整
辅助核算与明细科目比较：
辅助核算时不必建立下级明细科目，使会计科目体系简化。
科目名称
辅助核算
明细科目核算
应收账款
客户核算
应收账款—甲/乙/丙客户
应付账款
供应商核算
应付账款--甲/乙/丙供应商
管理费用
部门项目核算
管理费用—办公费—甲/乙/丙部门；管理费用—差旅费--甲/乙/丙部门
其他应收款—差旅费借款
个人核算
其他应收款—差旅费借款—张三/李四/王五
主营业务收入
项目核算
主营业务收入—A/B/C产品
主营业务成本
项目核算
主营业务成本--A/B/C产品
7.总账子系统日常业务处理
⑴凭证管理：
填制凭证、复核凭证、汇总凭证、记账、修改凭证、作废凭证、冲销凭证、查询凭证
⑵出纳管理：
现金/银行日记账及资金日报表的查询打印、支票登记簿、银行对账、
⑶帐表查询：
传统科目帐（总账、发生额余额表、明细账、序时帐、日记账、多栏账）、辅助核算账簿（个人/部门/项目/客户/供应商核算）
1填制损益类科目凭证时，若发生额方向与正常发生额方向相反，需填制红字凭证，使损益类科目发生额方向与正常发生额方向一致，以便生成利润表时方便地取出真实发生额。
如，本期销货1000元，销售退回100元。
若退货时将主营业务收入金额填写在借方，月末将收入转到本年利润后，主营业务收入科目的借/贷方金额都将是1000元，而利润表取主营业务收入贷方发生额得到1000元，并非真实的900元，导致利润虚增100元。
若退货时将主营业务收入以红字填写在贷方就不会发生以上错误了。
2复核凭证包括：
出纳签字、主管签字、审核凭证（审核人与制单人不能是同一人）。
3若上月未结账，本月则不能结账。
4凭证修改分为：
有痕修改、无痕修改。
无痕—尚未复核可直接修改；已复核先取消复核。
有痕修改—红字更正法、补充更正法。
5未审核、签字的凭证，可直接作废，作废后不能复核，其凭证保留。
已复核尚未记账的凭证先取消复核，后作废。
已记账凭证后的作废凭证可删除。
6冲销凭证时系统会生产与该凭证相同只是金额为红字（负数）的凭证，此凭证必须由用户自己复核、记账。
7银行对账分为自动/手工对账，两者结合使用，先自动后手动。
自动对账：
一对一；手工对账：
一对多、多对一、多对多。
8.总账子系统期末处理
⑴包括：
自动转账、对账及试算平衡、月末结账
⑵年末处理由帐套主管在系统管理中统一进行。
⑶自动转账
步骤：
定义凭证模板—生成记账凭证
结转销售成本计算汇兑损益结转期间损益计提所得税结转所得税至本年利润
前一张凭证复核记账后才能生成后一张凭证
自动转账生成的凭证属于机制凭证，需复核记账。
自动转账类型
内容
销售成本结转
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
汇兑损益结转
汇率上升：
借：
外币资产科目
贷：
汇兑损益科目
借：
汇兑损益科目
贷：
外币负债科目
汇率下降：
借：
汇兑损益科目
贷：
外币资产科目
借：
外币负债科目
贷：
汇兑损益科目
期间损益结转
借：
收入类科目
贷：
费用类科目
本年利润=收入-费用
亏损时显示在借方
对应结转
转出科目为借方余额：
借：
转入科目
贷：
转出科目
转出科目为贷方月：
借：
转出科目
贷：
转入科目
自定义转账
⑷对账包括：
总账与明细账、总账与辅助账
⑸结账时，系统检查下列工作
①是否全部记账
②上月结账，本月才可结账；上月未结账，本月不可记账，只能填制、复核凭证
③核对总账与明细账、总账与辅助账
④对科目余额进行试算平衡
⑤损益类是否已结转至本年利润
⑥各子系统结账后总账子系统才能结账
⑹各子系统结账顺序
4.3报表子系统
1.会计报表种类
⑴按编制会计报表时间
月
季中期会计报表——月/季至少包括：
资产负债表、利润表
半年
年——资产负债表、利润表、现金净流量表、所有者权益变动表及相关附注
⑵按编制会计报表的单位
单位会计报表（企业自身）
汇总会计报表（由主管部门汇总编制）
合并会计报表（控股母公司）
⑶按会计报表的服务对象
对内会计报表：
提供给经营管理者，如成本报表、资金预算表
对外会计报表：
提供给政府部门、银行、投资者、债权人、社会公众，如利润表
2.报表子系统种类
专用会计报表系统：
固定报表种类、格式、编制方法
通用会计报表系统：
自定义报表种类、格式、编制方法
电子表格软件：
把表的格式与表内数据视为一体
3.报表子系统的主要功能
包括：
报表名称定义、报表格式设计、报表公式设置、生成报表、图表处理、报表输出、报表管理与维护。
（会计报表子系统可以实现报表格式的设计、报表公式的设置，并从总账子系统或其他子系统中取得有关信息生成会计报表，进行报表汇总和报表分析。
）
报表公式设置包括：
报表计算公式设置、报表审核公式设置、舍位平衡公式设置
4.报表子系统的业务处理流程
5.报表子系统格式状态和数据状态
格式状态：
可进行报表格式/公式/关键字设置
数据状态：
生成报表、输入数据、增加/删除表也、审核、舍位平衡、制作图形、汇总、合并报表（数据状态下，不能修改报表格式；此时看到的是报表的全部内容，包括格式和数据）
6.会计报表的初始设置
报表文件名称登记
报表格式设置报表尺寸定义（行/列）
单元属性定义（字符型/表样型/数字型）
组合单元定义
关键字设置
报表公式设置单元公式
报表审核公式（用勾稽关系对报表进行审核
舍位平衡公式
7.会计报表的日常处理
⑴报表生成
打开已有报表——事先定义好表样格式及公式的报表
数据状态下输入关键字
输入基本数据——不能事先定义，需临时输入的数据
数据状态下生成报表
保存报表文件
⑵报表审核——检查数据勾稽关系
⑶舍位平衡
⑷图表处理
⑸报表输出——显示/打印/磁盘输出、网络传输
8.报表的管理与维护
⑴表页管理——修改/排序
⑵数据管理——报表透视、数据汇总、报表合并、报表数据备份与恢复、定义报表模板
4.4工资子系统
1.主要功能：
初始设置、工资数据输入、工资数据处理、凭证处理、信息查询、期末处理
2.工资子系统与其他子系统的关系
⑴工资子系统与总账子系统
工资子系统主要是通过转账凭证向总账子系统传递数据。
工资子系统将通过计算和分摊生成的工资、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等转账凭证传递给总账子系统进行进一步处理。
同时，工资子系统也可以查询其生成的各种凭证。
⑵工资子系统与成本子系统
工资子系统为成本子系统提供其核算所需要的人工费数据，是成本核算的数据数据之一。
⑶工资子系统与报表子系统
工资子系统将计算结果和各种统计分析数据传递给报表子系统，以便其定义生成相关报表。
3.工资子系统初始化
⑴系统参数设置：
参数/扣税/扣零/人员编码设置
⑵权限设置
⑶基础资料设置：
工资类别/工资项目设置/公式/人员类别/人员档案/部门/银行设置
⑷期初数据录入：
录入每月相对固定不变的部分，如：
基本工资、职务工资、职称工资、固定补贴（只在提职、提薪、晋级时修改）
注：
月工资折算成日工资有两种：
1.每月按22.5天（表明星期六、日不发工资，因此病事假包含的星期六、日也不应扣工资）；2.按30天（星期六、日发工资，因此病事假包含的星期六、日也应扣工资）。
注：
工资数据分为固定数据和变动数据。
4.工资子系统日常业务处理
⑴工资变动处理：
变动数据于每月工资计算处理前录入。
⑵个人所得税计算：
设定纳税基数、免征额和税率表
⑶银行代发工资
⑷工资扣零处理
⑸票面分解
⑹工资分摊：
应付工资、职工教育经费、住房公积金、社会保险金
⑺凭证处理
⑻信息查询
5.工资子系统期末处理
月末结账。
4.5固定资产子系统
1.主要功能：
初始设置、固定资产增减变动、折旧处理、凭证处理、信息查询、期末处理
2.固定资产子系统与其他子系统的关系
⑴固定资产子系统与总账子系统
固定资产的日常变动数据和计提折旧数据通过生成的转账凭证传递到总账子系统。
同时，固定资产子系统能够从总账子系统获得固定资产和累计折旧科目的发生额、余额等数据。
⑵固定资产子系统与成本子系统
固定资产子系统为成本子系统提供其核算所需要的折旧费用数据，是成本核算的基础数据之一。
⑶固定资产子系统与报表子系统
报表子系统可以通过调用固定资产子系统核算结果数据编制相关报表。
3.固定资产子系统初始化
⑴系统参数设置
①基本信息设置：
设定固定资产是否计提折旧、计提折旧的周期
②编码规则设置：
固定资产编码是唯一区分每一项固定资产的标识。
采用群码方式，可按“固定资产类别编码+部门编码+固定资产顺序号”
3与总账子系统的接口设置：
需要进行固定资产对账科目与入账科目的设置。
⑵基础资料设置
1资产类别设置
2部门对应折旧科目设置：
固定资产部门对应折旧科目是指其折旧费用的入账科目。
3增减方式设置
4使用状况设置：
使用中、未使用、不需要
5折旧方法设置：
平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法
6卡片项目和卡片样式设置
⑶期初数据录入
初始数据指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，即原始卡片数据
固定资产卡片原值合计=总账子系统固定资产账户余额
卡片已提折旧合计=总账子系统累计折旧账户余额
⑷固定资产系统日常业务处理
1固定资产增加
2固定资产减少
3固定资产变动：
原值/部门/使用状况/使用年限/资产折旧方法
4折旧处理：
折旧计提/分配
5凭证处理
6信息查询：
账簿、折旧表、汇总表、分析表
⑸固定资产子系统期末处理
1对账
2月末结账
升级会员 