税收管理员考试真题精选.docx
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税收管理员考试真题精选
2019年税收管理员考试真题精选
[单项选择题]
1、根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），企业在办理政策性搬迁项目备案登记时应当明确采用的单独核算方式，并开立（）单独核算明细账。
A.“长期应付款”
B.“其他应付款”
C.“应付账款”
D.“专项应付款”
参考答案：
D
[单项选择题]
2、下列货物销售，适用13%税率的是（）。
A.某文化市场向社会收购的古旧图书销售
B.某罐头厂生产鱼罐头销售
C.某渔民自制鱼干贝销售
D.某蛋禽厂加工松花蛋销售
参考答案：
D
[单项选择题]
3、在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送（）及电子数据。
A.海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表
B.出口货物离岸价差异原因说明表
C.进料加工企业计划分配率备案表
D.生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表
参考答案：
A
[单项选择题]
4、纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是（）。
A.自来水
B.报纸
C.农膜
D.电视机
参考答案：
D
[判断题]
5、在采用预收货款销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。
（）
参考答案：
对
[单项选择题]
6、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。
A.汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B.分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整
C.一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整
D.总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
参考答案：
C
[单项选择题]
7、以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。
A.运输费收入
B.小规模纳税人销售自产货物
C.死当销售
D.一般纳税人销售自产货物
参考答案：
C
[单项选择题]
8、境内单位向境外单位提供的下列（）应征收增值税。
A.广播影视节目（作品）制作服务
B.期租服务、程租服务、湿租服务
C.国际运输服务
D.以境内货物或不动产为标的的认证服务、鉴证服务和咨询服务
参考答案：
D
[判断题]
9、在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。
（）
参考答案：
错
[单项选择题]
10、下列项目的进项税额可以抵扣的是（）。
A.购进固定资产
B.购进低值易耗品
C.非正常损失的购进货物
D.用于免税货物的购进货物
参考答案：
B
[单项选择题]
11、按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》计算缴纳增值税的航空运输企业，总机构的增值税纳税期限为（）。
A.一个月
B.一个季度
C.半年
D.一年
参考答案：
B
[判断题]
12、在期货业务实物交割过程中，因出现质量、数量等方面的违约行为而收取的违约罚款收入，计入营业外收入中。
（）
参考答案：
对
[单项选择题]
13、下列各项中，免缴纳增值税的是（）。
A.交通运输业
B.建筑业
C.古旧图书
D.邮电通信业
参考答案：
C
参考解析：
《中华人民共和国增值税暂行条例[3-4]》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农业产品
2、避孕药品和用具
3、古旧图书
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
6、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
7、销售的自己使用过的物品
[单项选择题]
14、境内单位向境外单位提供的下列（）适用增值税零税率。
A.广播影视节目（作品）制作服务
B.期租服务、程租服务、湿租服务
C.国际运输服务
D.以境内货物或不动产为标的的认证服务、鉴证服务和咨询服务
参考答案：
C
[判断题]
15、在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代表收款权利或付款义务。
（）
参考答案：
错
[单项选择题]
16、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为发放职工的福利
参考答案：
C
[单项选择题]
17、经（）批准的总机构试点纳税人，及其分支机构按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税。
A.财政部和国家税务总局
B.省级财政部门和国家税务局
C.地级财政部门和国家税务局
D.县级财政部门和国家税务局
参考答案：
A
[判断题]
18、制造费用只能在生产车间发生。
（）
参考答案：
错
[单项选择题]
19、已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年（）以前申请办理一般纳税人认定手续。
A.1月底
B.2月底
C.3月底
D.6月底
参考答案：
A
[多项选择题]
20、开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行（）违法活动。
A.转借
B.转让
C.虚开
D.其他
参考答案：
A,B,C,D
[判断题]
21、企业发生的业务招待费属于营业费用。
（）
参考答案：
错
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[单项选择题]
22、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。
A.发生进货退出或折让当期的进项税额
B.发生进货退出或折让当期的销项税额
C.发生进货退回或折让当期的进项税额
D.发生进货退回或折让当期的销项税额
参考答案：
A
[多项选择题]
23、对实行启运港退税的各地主管税务机关应按照现行电子传输系统出口退税子系统的管理规定，及时下载并读入税务总局下发的海关加注“启运港标识”的报关单数据进行审核（）。
A.启运地海关签发退税证明联的报关单数据
B.正常办理结关核销的报关单数据
C.未实际到达离境港货物的报关单数据
D.货物未运抵离境港不再出口，海关收回已签发的退税证明联的报关单数据
参考答案：
A,B,C,D
[判断题]
24、递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。
（）
参考答案：
对
[单项选择题]
25、下列（）企业一律按照一般纳税人的标准征税。
A.从事成品油销售的加油站
B.生产粘土实心砖、瓦的企业
C.销售超过180万的专营废旧物资回收经营单位
D.年销售额未达180万的商业零售企业
参考答案：
A
[多项选择题]
26、《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》国际运输业务的附属性活动所得，特别包括（）取得的利润，属于国际运输所得。
A.以光租形式出租船舶或飞机取得的利润
B.使用、保存用于运输货物或商品的集装箱取得的利润
C.以期租形式出租船舶或飞机取得的利润
D.出租用于运输货物或商品的集装箱取得的利润
参考答案：
A,B,D
[判断题]
27、纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：
按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。
（）
参考答案：
对
[单项选择题]
28、在下列问题中属于增值税偷税的有（）。
A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出
参考答案：
D
[判断题]
29、在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。
（）
参考答案：
对
[单项选择题]
30、对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。
A.按服务业征收营业税
B.按邮电通信业征收营业税
C.按混合销售征收增值税
D.按兼营业务征收营业税
参考答案：
B
[多项选择题]
31、根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有（）。
A.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入使用后，按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销
B.企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投入使用后，就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销
C.企业发生的购置资产支出，应从搬迁收入中扣除
D.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本
参考答案：
A,B
[判断题]
32、会计差错不包括企业会计核算时确认、计量的差错。
（）
参考答案：
错
[单项选择题]
33、某酿酒公司采取压低销售价格（价格明显偏低且无正当理由）和高价采购原料的方法，向其所属独立核算的购销公司销售薯类白酒并购进原料，应按照（）计征消费税。
A.实际售价
B.购销公司销售价格
C.省级国税机关核定的价格
D.国家税务总局核定的价格
参考答案：
C
[多项选择题]
34、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。
A.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
C.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
参考答案：
A,C,D
[判断题]
35、会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。
（）
参考答案：
错
[单项选择题]
36、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（）。
A.材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1+消费税税率）
D.（成本+利润）/（1-消费税税率）
参考答案：
D
[多项选择题]
37、在（）的制定过程中注意维护纳税人权益，逐步实施税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开征求意见等制度，提高纳税人参与度和税法透明度。
A.税收法律
B.行政法规
C.税收规章
D.税收规范性文件
参考答案：
A,B,C,D
[判断题]
38、期货交易的买卖对象是期货合约，而不是商品。
（）
参考答案：
对
[多项选择题]
39、试点纳税人中的一般纳税人，经营租赁老设备（2011年12月31日前（含）购进或者自制）选用简易计税方式的，应（）。
A.全部老设备提供的经营租赁服务均应按照简易计算方式征税，不得作部分选择
B.一经选用简易计税方式，36个月内不得变更
C.事先向主管税务机关进行老设备申报登记
D.对按照一般计税方式或简易计税方式计缴增值税的应税收入、营业税应税收入应当分别进行核算，并相应申报缴纳增值税或营业税
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
40、某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。
该企业应代扣代缴的消费税为（）元。
A.24000
B.84000
C.68000
D.120000
参考答案：
D
[判断题]
41、以非货币性交易换入无形资产，若不涉及补价，应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本入账。
（）
参考答案：
对
[多项选择题]
42、听证主持人、听证员、记录员有下列（）情况之一的，应当自行回避，当事人及其代理人有权申请回避。
A.本案调查人员
B.当事人、本案调查人员的近亲属
C.担任过本案的证人
D.与本案的处理结果有利害关系的
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
43、哪些文件会被DOS病毒感染？
（）
A.可执行文件
B.图形文件
C.文本文件
D.系统文件
参考答案：
A
[单项选择题]
44、纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A.生产成本
B.费用
C.准予扣除项目
D.营业外支出
参考答案：
C
[判断题]
45、在对债务重组进行账务处理时，债权人对债务重组的应收账款是否冲销其已计提的坏账准备，并不影响债务重组年度净损益的数额。
（）
参考答案：
对
[多项选择题]
46、根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的有（）。
A.证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得
B.个人从非上市公司取得的股息红利
C.个人从上市公司取得的股息红利
D.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利
参考答案：
A,C,D
[单项选择题]
47、广域网和局域网是按照（）划分的。
A.网络使用者
B.信息交换方式
C.网络连接距离
D.网络传输介质
参考答案：
C
[单项选择题]
48、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。
A.劳务服务收入
B.工业性作业收入
C.工程价款收入
D.非专利性技术转让收入
参考答案：
D
[填空题]
49企业库存原材料发生盘亏的损失，应计入（）。
参考答案：
管理费用
[单项选择题]
50、城市商业银行低值易耗品可一次或分次摊入成本。
采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过（）年。
A.1
B.2
C.3
D.5
参考答案：
B
[单项选择题]
51、业务部门需要一张复杂的中国式报表，应该选择以下哪个产品来开发这个报表？
（）
A.BusinessObjectsEnterprise
B.Crystalreport
C.Crystalxcelsiuse
D.Webinteligence
参考答案：
B
[判断题]
52、芯片由小规模集成到今天的特大规模集成，其集成度提高了8到9倍。
参考答案：
错
[单项选择题]
53、业务部门希望通过简单的培训后，能够自己通过拖拽的方式生成报表，IT部门需要为业务用户安排以下哪个产品的使用培训？
（）
A.Crystalreport
B.Webintelligence
C.Dashboarddevelop
D.Crystalxcelsius
参考答案：
B
[多项选择题]
54、以下属于事先备案类所得税优惠管理事项的有（）。
A.农、林、牧、渔业项目的所得减免税优惠
B.铁路建设债券利息收入减半优惠
C.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计优惠
D.地方政府债券利息收入免税优惠
参考答案：
A,C
[填空题]
55随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，（）。
参考答案：
借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目
[多项选择题]
56、系统的运行环境应满足以下安全要求（）。
A.网上办税系统应按照税务信息系统安全保护层次、区域、等级划分准则以及相关国家标准要求，建设系统运行环境的安全
B.支持应用系统的Web服务器、代理服务器、应用服务器、数据库服务器等主要服务器运行的操作系统，应达到GB/T20272-2006中4.2节系统审计保护级的安全要求
C.应提供用户终端自身安全的运行环境，满足客户端软件安全运行条件
D.数据库服务器运行的数据库管理系统，应达到GB/T20273-2006中5.2节系统审计保护级的安全要求
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
57、在设计universe时，发现存在环路，可以使用以下哪两种方式来解决？
（）
A.设置基数
B.使用别名
C.使用上下文
D.插入连接
参考答案：
B,C
[判断题]
58、我国信息系体系6要素形成了符合我国国情的、完整的信息化体系。
参考答案：
对
[填空题]
59随同商品出售单独计价的包装物，应于销售发货时，贷记“包装物”科目，借记（）科目。
参考答案：
其他业务支出
[多项选择题]
60、用户管理主要包括（）。
A.通过测试的范围证据和测试的范围分析、高层设计测试和低层设计测试、功能的逐一测试、相符性独立测试和抽样性独立测试等，确认系统安全的功能与所要求的功能相一致
B.对用户分类管理，应按审查和批准的用户分类清单建立用户和分配权限，尤其是特权用户的授权管理。
定期检查重要业务用户的实际分配权限是否与用户清单符合
C.所有发现的漏洞应被改正、消除或使其无效，并在消除漏洞后重新测试，以证实它们已被消除，且没有引出新的漏洞
D.对业务用户应开启必要的审计功能。
用户应保管好自己的身份鉴别信息载体，不得转借他人
参考答案：
B,D
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