会计继续教育考试题.docx

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会计继续教育考试题

一、单选题

1新修订的《企业会计准则第9号一一职工薪酬》的施行时间是（）。

A2014年1月1日

B2014年6月1日

C2014年7月1日

D2014年9月1日

【正确答案】C

【您的答案】C［正确］

2、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的（）确认为负债，并计入当期损益。

A、短期薪酬

B离职后福利

C、辞退福利

D其他长期职工福利

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

3、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据（）计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

A、设定提存计划

B设定受益计划

C设定服务计划

D设定义务计划

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

4、下列有关设定受益计划产生的职工薪酬成本列支去向的表述中，不正确的是（）。

A、服务成本计入当期损益或资产成本

B利息净额计入财务费用或资产成本

C利息净额计入其他综合收益

D重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益

【正确答案】C

【您的答案】C［正确］

5、下列各项中，不属于重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动的是（）。

A、精算利得或损失

B计划资产回报

C资产上限影响的变动

D资产下限影响的变动

【正确答案】D

【您的答案】D［正确］

6、企业确认辞退福利产生的职工薪酬负债，应计入（）。

A、管理费用

B财务费用

C营业外支出

D相关成本

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

7、下列有关在附注中披露的信息表述中，不正确的是（）。

A、企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息

B企业应当在附注中披露与设定受益计划有关的信息

C企业应当在附注中披露提供的其他长期职工福利的性质、金额及其计算依据

D企业不应当在附注中披露与设定提存计划有关的信息

【正确答案】D

【您的答案】D［正确］

8、企业发生的职工福利费为非货币性福利的，应当按照（）计量。

A、账面价值

B账面余额

C摊余成本

D公允价值

【正确答案】D

【您的答案】D［正确］

9、长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在（）确认应付长期残疾福利义务。

A、职工提供服务的期间

B导致职工长期残疾的事件发生的当期

C职工退休后

D导致职工长期残疾的事件发生之后

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

）。

10、下列各项中，属于离职后福利的是（

A、职工津贴和补贴

B养老保险

C职工福利费

D住房公积金

【正确答案】B

【您的答案】B［正确］

二、多选题

1下列属于修订后《职工薪酬》准则的主要变化点有（）。

A、充实了离职后福利的内容，新增了设定受益计划的会计处理

B充实了短期薪酬会计处理规范

C充实了关于辞退福利的会计处理规定

D引入其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正确］

2、下列各项中，属于短期薪酬的有（）。

A、职工工资

B医疗保险费

C失业保险

D工会经费

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD［正确］

3、在我国，通常属于非累积带薪缺勤的包括（）。

A、婚假期间的工资

B产假期间的工资

C丧假期间的工资

D探亲假期间的工资

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正确］

4、下列情形中，被视为因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计的有

（）°

A、在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额

B该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式

C过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据

D该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬的数额

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

5、下列各项中，属于企业离职后福利计划分类的有（）。

A、设定提存计划

B设定服务计划

C设定义务计划

D设定受益计划

【正确答案】AD

【您的答案】AD［正确］

6、下列有关设定受益计划复杂性的表述中，正确的有（）。

A、在设定受益计划里，企业需要通过精算假设来计量每期的应计年金负债和年金费用

B设定受益计划经常会产生精算损益

C在设定受益计划中，应计年金负债是一项长期负债，反映企业根据年金计划确定的期末对职工未来应付年金的现值，需要选择一定的折现率进行折现

D企业年金费用的确定比较麻烦，一般与企业当期缴费的金额并不相等

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正确］

7、报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为的组成部分有（）。

A、服务成本

B设定受益计划净负债或净资产的利息净额

C重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

D管理费用

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

8、下列属于其他长期职工福利的有（）。

A、职工教育经费

B长期带薪缺勤

C长期残疾福利

D长期利润分享计划

【正确答案】BCD

【您的答案】BCD［正确］

9、下列选项中，属于企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息有（）。

A、应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额

B应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额

C为职工提供的非货币性福利及其计算依据

D依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据

【正确答案】ABCD

10、下列各项中，属于企业应当披露与设定受益计划有关的信息有（）。

A、设定受益计划的特征及与之相关的风险

B设定受益计划在财务报表中确认的金额及其变动

C设定受益计划对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响

D设定受益计划义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析的结果

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正确］

三、判断题

1、养老保险、失业保险不包括在短期薪酬中，而属于离职后福利。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

2、未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似

的人员，不属于职工的范畴。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】N［正确］

3、设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计

量设定受益计划净资产。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】N

4、结算利得或损失不属于服务成本的组成部分。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】N［正确］

5、设定受益计划结算，是指企业为了消除设定受益计划所产生的部分或所有未来义务进行

的交易，而不是根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

6、辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬

的相关规定。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

7、长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在导致职工长期残疾的事

8、辞退福利有时可能金额重大，导致业绩剧降，披露后能解释业绩下降的原因。

（）Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

9、企业应当将利润分享和奖金计划作为费用处理（或根据相关准则，作为资产成本的一部

分），不能作为净利润的分配。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

10、企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费等，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

一、单选题

1、下列不属于增值税征税范围的是（）。

A、提供加工修理修配劳务

B电信业

C广播影视服务

D建筑业劳务

2、邮品销售属于（）。

A、邮政普遍服务

B邮政特殊服务

C其他邮政服务

D以上均不对

【正确答案】C

【您的答案】C［正确］

3、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以上的为一般纳税

人。

A50万元

B500万元

C80万元

D300万元

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

4、提供应税服务的纳税人年应税销售额在（）以下（含）的为小规模纳税人。

A300万元

B80万元

C50万元

D500万元

【正确答案】D

【您的答案】D［正确］

5、

试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额为（）。

连续不超过12个月应税服务营业额合计

连续不超过12个月应税服务营业额合计+（1+3%

连续不超过12个月应税服务营业额合计+（1+17%

连续不超过12个月应税服务营业额合计*（1+3%

【正确答案】B

6、提供基础电信服务的税率是（）。

A11%

B6%

C17%

D13%

【正确答案】A

7、一般纳税人销售2008年12月31日以前购进的固定资产按（）征收增值税。

A3%征攵率减按2%

B4%

C6%

D17%

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

8、下列计税依据错误的是（C）。

A、提供融资性售后回租的有形动产租赁，以取得的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

B航空运输业：

销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

C客运场站服务：

销售额为取得的全部价款和价外费用，不得扣除支付给承运方运费后的余额，从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，可以抵扣

D国际货物代理运输：

销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付给国际运输企业的国际运输费后的余额

9、增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起

（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进

项税额。

180日

120日

240日

60日

10、下列关于增值税进项税的表述错误的是（D）。

A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目不得抵扣进项税

B非正常损失的购进货物不得抵扣进项税

C接受的旅客运输服务不得抵扣进项税

D外购货物用于赠送不得抵扣进项税

11、下列关于混合、混业、兼营的表述错误的是（）。

A、纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为是混业经营行为

B—项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非应税劳务（即应征营业税的劳务），为混合销售行为

C增值税纳税人在销售应税货物或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且二者之间并无直接的从属关系，这种经营活动就称为兼营非应税劳务

D兼营行为应分别核算，各自交税；未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务销售额的一并缴纳增值税

【正确答案】D

【您的答案】D［正确］

12、下列关于增值税纳税义务发生时间表述错误的是（）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【正确答案】

【您的答案】

［正确］

13、纳税人以

1个月或者

1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（

）内申报纳税。

A15日

B18日

C20日

D25日

【正确答案】

【您的答案】

［正确］

14、增值税按期纳税的，起征点为月应税销售额（D）（含本数）。

3000-

〜20000元

5000-

〜10000元

3000-

〜15000元

5000-

〜20000元

15、下列不属于消费税的特点的是（）。

A、征收范围具有选择性

B征税环节具有单一性

C征收方法具有灵活性

D属于价外税

【正确答案】D

【您的答案】D［正确］

16、下列在生产销售环节缴纳消费税的是（）。

A、金银首饰

B镀金首饰

C钻石及钻石饰品

D铂金首饰

【正确答案】B

【您的答案】B［正确］

17、下列（）采用复合计征消费税的方法。

A、卷烟

B金银首饰

C化妆品

D实木地板

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

18、纳税人自产自用的应税消费品，用于（B）的，不纳税。

A、在建工程

B职工福利

C连续生产应税消费品的

D管理部门

19、下列关于实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算错误的是（D）。

A、组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1—比例税率）

B公式中“成本”，是指应税消费品的产品生产成本。

C公式中“利润”，是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润

D组成计税价格=（成本+利润）+（1—比例税率）

20、下列关于委托加工应税消费品的表述错误的是（C）

A、委托加工的应税消费品：

是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B受托方是消费税法定的代收代缴义务人

C受托方是增值税法定的代收代缴义务人

D对于受托方没有按规定代收代缴税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任

21、纳税人进口应税消费品，按照关税征收管理的相关规定，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（C）内缴纳税款。

A7日

B10日

C15日

D20日

22、下列不准予抵扣消费税的是（D）。

A、外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

B外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品

C外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

D外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

23、下列缴纳建筑业营业税的是（D）。

A、自建自用

B自建出租

C自建投资入股

D自建销售

24、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥

补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（B）年。

A10

D无限期

25、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含

月）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。

A、全额

B减按50%

C不

D减按25%

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

26、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，划分不清的，从

（）适用税率。

A、咼

B低

C平均

D核定

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

27、航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税（C）税率。

A、咼

B低

C零

D平均

28、提供应税服务的企业年销售超过（）万，应申请一般纳税人资格。

A80

B100

C200

D500

【正确答案】D

29、委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人（A）的应税消费品数量。

A、收回B发出

C核定

D合同约定

30、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为（A）。

A、合同约定收款日期

B发出商品的日期

C口头约定的日期

D收到首付款的日期

32、作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由现行在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为（）比例内确定。

A35%

B20%

C50%

D15%

【正确答案】A

【您的答案】A［正确］

33、电信企业发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（A）的部分，准予在企业所得税前扣除。

34、居民企业转让技术所有权所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税。

A100

B200

C300

D500

35、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B）的，免征土地增值

税。

A10%

B20%

C30%

D40%

二、多选题

1、营改增中的研发和技术服务，包括（）。

A、研发服务

B技术转让服务

C技术咨询服务

D合同能源管理服务

【正确答案】ABCD

2、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的（）。

A、可以抵扣进项

B可以开具增值税专票

C不可以抵扣进项

D不可以开具增值税专票

【正确答案】CD

3、不得开具增值税专票情形包括（）。

A、零售环节

B销售免税货物

C销售水电

D销售劳保用品

【正确答案】AB

4、《其他应税消费品消费税纳税申报表》需要（）各自签章。

A、经办人

B财务负责人

C企业法人

D出纳

【正确答案】AB

5、以（）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

在投资后转让其股权的征收营业税。

A、厂房

B汽车

C土地使用权

D存货

【正确答案】AC

6、人需持其通过（）非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到地方税务部门办理相关手续。

A、受赠

B继承

C离婚财产分割等

D中奖

【正确答案】ABCD

7、不征税收入包括（）。

A、财政拨款

B行政事业性收费

C有专项用途的财政性资金

D国债利息收入

【正确答案】ABC

8、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不

得超过当年销售（营业）收入的（）。

A60%

B50%

C5%o

D10%

【正确答案】AC

9、申请技术转让优惠政策，需要提供的资料（）。

A、技术转让合同（副本）

B省级以上科技部门出具的技术合同登记证明

C技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

D实际缴纳相关税费的证明资料

【正确答案】ABCD

10、纳税人有下列（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A、隐瞒、虚报房地产成交价格的

B提供扣除项目金额不实的

C转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

D成交价格为市场公允价格的

【正确答案】ABC

11、下列不征收增值税的有（）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务

C单位或者个体工商户为员工提供应税服务

D单位向外销售货物

【正确答案】ABC

12、下列属于物流辅助服务的有（）。

A、港口码头服务

B代理报关服务

C航空运输的湿租

D货物运输代理服务

【正确答案】ABD

13、下列计入销售额计算增值税的有（）。

A、违约金

B赔偿金

C延期付款利息

D包装物租金

【正确答案】ABCD

14、下列进项税准予从销项税额中抵扣的有（）。

A、从销售方或者提供方取得增值税专用发票

B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C取得农产品收购发票

D取得货物运输业增值税专用发票

【正确答案】ABCD

15、下列属于免征增值税的项目的有（）。

A、个人转让著作权

B残疾人个人提供应税服务

C航空公司提供飞机播洒农药服务

D试点纳税人提供交通运输服务

【正确答案】ABC

16、纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

A、换取生产资料和消费资料

B投资入股

C抵偿债务

D赠送

【正确答案】ABC

17、下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有（BCD。

A、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天

B纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天

C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天

D纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天

18、下列属于企业所得税视同销售的有（）。

A、将资产用于生产、制造、加工另一产品

B改变资产形状、结构或性能

C将资产用于交际应酬

D将资产用于市场推广

三、判断题

1、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

2、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，征收增值税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】N［正确］

3、对试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务项目的，明确分别计算年应税销售额，分别适用于增值税一般纳税人资格认定标准，即：

只要有一项（销售货物、提供加工修理修配劳务或提供应税服务）达到认定标准，就应该认定为一般纳税人。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】N

4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，24个月内不得变更。

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】Y

5、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵

税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】Y

6、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳

税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

7、向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

8、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超

过起征点的部分计算缴纳增值税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】Y

9、自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规

模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

10、卷烟在批发环节加征一道消费税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

11、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，需要按规定缴纳消费税。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】Y［正确］

12、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；如果当月无

销售

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