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份会计分录

12月份会计分录

借：

库存现金5，000

5，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

12-2

1，462，500

借：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行

贷：

应收账款-北京双合1，462，500

12-3

84，240

借：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行贷：

主营业务收入-鸡肉香精72，000应交税费-应交增值税-销项税额12，240

12-4

借：

治理费用-业务招待费2，800

贷：

库存现金2，80012-5借：

原材料-辅助材料-淀粉88，000

应交税费-应交增值税-进项税额13，550.4贷：

预付账款-威海文辉101，550.4

12-6

600，000

借：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行贷：

递延收益600，000

12-7借：

固定资产-生产设备-反应釜59，000

固定资产-生产设备--混拌机41，300

118，000

15.5

155，937.6

15.5

3，800

110，000

15.5

固定资产-生产设备—胶体磨17，700

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借：

财务费用-邮电费及手续费15.5

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行

12-8不进行账务处理

12-9

借：

应对账款-青岛希捷155，937.6

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借：

应对账款-青岛希捷3，182.4

贷：

财务费用-现金折扣3，182.4

借：

财务费用-邮电费及手续费15.5

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行

12-10不进行账务处理

12-11

借：

销售费用-运杂费3，800

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

12-12不进行账务处理

12-13

借：

其他货币资金-存出投资款110，000贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借：

财务费用-邮电费及手续费15.5

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借：

交易行金融资产100，000

投资收益300

贷：

其他货币资金-存出投资款100，30012-14

借：

应对职工薪酬-职工工资奖金及补贴218，830

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行218，83012-15

借：

固定资产清理6，000累计折旧54，000

贷：

固定资产-生产设备-反应釜60，000

借：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行2，340贷：

固定资产清理2，340

借：

营业外支出3，660贷：

固定资产清理3，660

12-16

借：

应交税费-未交增值税423，644.77

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行423，644.77

借：

应交税费-应交都市爱护建设税29，655.13

-应交教育费附加12，709.34

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行42，364.47

借：

应交税费-应交个人所得税15，800

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15，80012-17

借：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1，291，680

贷：

应收账款-天海大海1，291，680

12-18

借：

应对职工薪酬-养老保险

59，400

-医疗保险

29，700

-失业保险

5，940

-生育保险

2，376

-工伤保险

1，485

其他应对款-养老保险23，760

-医疗保险5，940

-失业保险2，970

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行131，571

借：

应对职工薪酬-住房公积金29，700

其他应对款-住房公积金29，700

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行59，40012-19

借：

应对职工薪酬-工会经费5，940

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，94012-20

借：

应对账款-天海万源284，300

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行284，30012-21不进行账务处理

12-22借：

其他货币资金-银行汇票270，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行270，000

借：

财务费用-邮电费及手续费16

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行16

借：

在途物资-猪肉229，600

应交税费-应交增值税-进项税额39，032

贷：

其他货币资金-银行汇票268，632借：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行

贷：

其他货币资金-银行汇票1，368

12-23

借：

应对职工薪酬-职工福利1，000

贷：

库存现金1，000

12-24

借：

治理费用-其他5，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

借：

治理费用-差旅费360

贷：

库存现金360

12-25

借：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行

贷：

财务费用-利息收入360

12-26

借：

库存商品-鸡肉膨化食品15，000应交税费-应交增值税-进项税额2，550坏账预备4，648.4营业外支出1，043.6

贷：

应收账款-北安安华23，242

12-27

1，368

5，000

360

借：

固定资产清理85，000

累计折旧15，000

贷：

固定资产-治理用固定资产100，000

借：

工程物资-专用材料100，000

贷：

固定资产清理85，000

营业外收入15，000

12-28

借：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

贷：

其他业务收入7，800

应交税费-应交增值税-销项税额1，326

12-29

借：

应收票据-北京双合1，123，200

贷：

主营业务收入-鸡肉香精960，000

应交税费-应交增值税—销项税额163，200

借：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

贷：

主营业务收入-鸡肉香精360，000应交税费-应交增值税-销项税额61，200

12-30

借：

原材料-原料及要紧材料-牛肉240，000

应交税费-应交增值税-进项税额40，800

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

12-31

借：

原材料-原料及要紧材料-猪肉229，600

9，126

421，200

280，800

贷：

在途物资-猪肉229，600

12-32不进行账务处理

12-33不进行账务处理

12-34

借：

库存现金8，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

8，000

12-35

借：

销售费用-广告费8，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

8，000

12-36借：

其他应收款-经理室-程新功5，000贷：

库存现金5，000

12-37

借：

治理费用-办公费3，200

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行

3，200

12-38借：

主营业务收入-牛肉香精200，000

应交税费-应交增值税-销项税额34，000贷：

应收账款-南通利达234，000

借：

库存商品-牛肉香精145，691.63贷：

主营业务成本-牛肉香精145，691.63

12-40

借：

治理费用-差旅费5，000

贷：

其他应收款-经理室-程新功5，000借：

治理费用-差旅费600

贷：

库存现金600

12-41借：

应对职工薪酬-非货币性福利17，550贷：

其他业务收入15，000

应交税费-应交增值税-销项税额2，550借：

其他业务成本15，000

贷：

库存商品-鸡味膨化食品15，000

12-42不进行账务处理

12-43不进行账务处理

12-44

借：

应收票据-上海市舒洁807，300

贷：

主营业务收入-猪肉香精690，000

应交税费-应交增值税-销项税额117，300

借：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行877，500

贷：

主营业务收入-牛肉香精750，000

应交税费-应交增值税-销项税额127，500

12-45

借：

银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行217，831.86财务费用-汇兑差额18，145.39

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行235，977.25

385.98

1，900

26，833.6

18，176

借：

财务费用-邮电费及手续费385.98

贷：

银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行12-46

借：

治理费用-办公费1，900

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行12-47

借：

制造费用-差不多生产车间16，624.78生产成本-辅助生产成本-热力车间4，883.19治理费用-水电费2，238.58

应交税费-应交增值税-进项税额3，087.05

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行12-48

借：

生产成本-辅助生产成本-热力车间4，102.56制造费用-差不多生产车间6，386.32

制造费用-辅助生产车间533.33

治理费用-水电费4，512.83

应交税费-应交增值税-进项税额2，640.96

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行12-49

借：

制造费用-差不多生产车间9，672.45

制造费用-辅助生产车间3，680

治理费用-折旧费14，414.82

贷：

累计折旧27，767.27

借：

在建工程-厂房2，600

贷：

应对利息-长期借款利息2，600

12-51

借：

治理费用-无形资产摊销1，666.67

贷：

累计摊销1，666.67

12-52

借：

治理费用-其他80，200

贷：

待摊费用-财产保险费80，20012-53

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工67，590生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工90，120

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工67，590

生产成本-辅助生产成本-热力车间5，000制造费用-差不多生产车间8，800

制造费用-辅助生产车间2，950

治理费用-职工薪酬54，950贷：

应对职工薪酬-职工工资奖金及补贴297，000

借：

应对职工薪酬-职工工资奖金及补贴78，170贷：

其他应对款-养老保险23，760

-医疗保险5，940-失业保险2，970-住房公积金29，700应交税费-应交个人所得税15，800

12-54

借：

库存现金24，515

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行24，515借：

应对职工薪酬-职工福利24，515

贷：

库存现金24，51512-55

借：

治理费用-固定资产修理费8，500

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，500

12-56

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工9，800.55生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工13，067.4生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工9，800.55

生产成本-辅助生产成本-热力车间725制造费用-差不多生产车间1，276

制造费用-辅助生产车间427.75

治理费用-职工薪酬7，967.75

贷：

应对职工薪酬-职工福利25，515

-非货币性福利17，550

12-57

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工1，351.8生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工1，802.4

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工1，351.8

生产成本-辅助生产成本-热力车间100制造费用-差不多生产车间176

制造费用-辅助生产车间59

治理费用-工会经费1，099

贷：

应对职工薪酬-工会经费5，940

29，266.47

021.96

266.47

327，875

297，270

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工39，

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工29，

生产成本-辅助生产成本-热力车间2，165制造费用-差不多生产车间3，810.4

制造费用-辅助生产车间1，277.35

治理费用-职工薪酬

23，793.35

贷：

应对职工薪酬

-养老保险

59，400

-医疗保险

29，700

-失业保险

5，940

-生育保险

2，376

-工伤保险

1，485

-住房公积金

29，7

12-59

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当材料

贷：

原材料-原料及要紧材料-牛肉216，000

-精盐11，475

-味精38，250

-香基18，000原材料-辅助材料-干燥剂15，300-酵母抽取物4，320-淀粉24，530借：

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当材料贷：

原材料-原料及要紧材料-猪肉184，000

-精盐10，200

-味精34，000

-香基16，000原材料-辅助材料-干燥剂13，600

酵母抽取物12，960

-淀粉

26，510

12-60

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当材料48，000生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当材料51，200

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当材料32，800

贷：

周转材料-包装物-纸箱

-包装袋

99，000

33，000

12-61

借：

生产成本-辅助生产成本-热力车间8，927.43

贷：

制造费用-辅助生产车间

8，927.43

12-62

借：

制造费用-差不多生产车间

23，312.86

治理费用-其他2，590.32

贷：

生产成本-辅助生产成本

-热力车间25，903.18

12-63

借：

制造费用-差不多生产车间

5，041.19

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，041.19

12-64

借：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-制造费用22，530生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-制造费用30，040生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-制造费用22，530

贷：

制造费用-差不多生产车间75，100

12-65

借：

库存商品-牛肉香精510，118.57

贷：

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当材料361，56

7.61

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工123，54

8.18

生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-制造费用25，002.78借：

库存商品-鸡肉香精688，028.94

贷：

生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当材料453，6

91.91

生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工193，4

87.77

生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-制造费用40，849.26

借：

库存商品-猪肉香精477，575.79

贷：

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当材料342，07

0

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工112，17

4.13

生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-制造费用23，331.66

12-66

借：

主营业务成本-牛肉香精429，375.98主营业务成本-鸡肉香精660，284.05主营业务成本-猪肉香精370，583.46

贷：

库存商品-牛肉香精

429，

375.98

库存商品-鸡肉香精

660，

284.05

库存商品-猪肉香精

370，

583.46

借：

其他业务成本6，800

贷：

原材料-辅助材料-干燥剂6，800

12-67

借：

应交税费-应交增值税-转出未交增值税349，655.59贷：

应交税费-未交增值税349，655.59

12-68借：

营业税金及附加34，965.56

贷：

应交税费-应交都市爱护建设税24，475.89

-应交教育费附加10，489.67

12-69

借：

应收股利14，000

贷：

投资收益14，000

12-70

借：

递延收益25，000

贷：

营业外收入25，000

12-71

借：

资产减值缺失-计提的坏账预备2，833

贷：

坏账预备2，833

12-72

借：

资产减值缺失-计提的存货跌价预备1，840

12-73

借：

治理费用-其他-8，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行-8，000

借：

固定资产-治理用固定资产8，000

贷：

银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000

借：

治理费用-折旧费792

贷：

累计折旧792

12-74

借：

资产减值缺失-计提的固定资产减值预备6，000

贷：

固定资产减值预备6，000

12-75

借：

交易性金融资产5，000

贷：

公允价值变动损益5，000

12-76

借：

银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行3，993.58

贷：

财务费用-汇兑差额3，993.58

12-77

借：

主营业务收入-牛肉香精550，000

主营业务收入-鸡肉香精1，392，000

主营业务收入-猪肉香精690，000

贷：

本年利润2，632，000

借：

其他业务收入22，800

贷：

本年利润22，800

借：

投资收益13，700

贷：

本年利润13，700

借：

营业外收入40，000

贷：

本年利润40，000

12-78

借：

本年利润1，314，551.86

684.35

284.05

583.46

贷：

主营业务成本-牛肉香精283，主营业务成本-鸡肉香精660，主营业务成本-猪肉香精370，

借：

本年利润21，800

贷：

其他业务成本21，800

12-79

借：

本年利润34，965.56贷：

营业税金及附加34，965.56

借：

本年利润11，800贷：

销售费用-运杂费3，800

-广告费8，000

借：

本年利润213，585.32贷：

治理费用-职工薪酬86，711.1

-办公费5，100

-差旅费5，960

-水电费6，751.41-业务招待费2，800-无形资产摊销1，666.67-折旧费15，206.82-工会经费1，099

-固定资产修理费8，500-其他79，790.32借：

本年利润11，057.89

贷：

财务费用-利息收入-360

-邮电费及手续费448.48-现金折扣-3，182.4

-汇兑差额14，151.81

借：

本年利润4，703.6

贷：

营业外支出4，703.6借：

本年利润10，673

贷：

资产减值缺失-计提的坏账预备2，833

-计提的存货跌价预备1，840-计提的固定资产减值预备6，000

借：

本年利润-5，000

贷：

公允价值变动损益-5，000

12-80

借：

所得税费用381，327.36

贷：

应交税费-应交所得税381，327.36借：

本年利润381，327.36

贷：

所得税费用381，327.36

借：

本年利润1，783，592.08

贷：

利润分配-未分配利润1，783，592.08

12-82

借：

利润分配-提起法定盈余公积178，359.21

贷：

盈余公积-法定盈余公积178，359.21

12-83

借：

利润分配-应对现金股利321，046.57

贷：

应对股利-天海市益轻集团有限公司181，937.09

-天海市保利生物科技有限公司139，109.48

12-84

借：

利润分配-未分配利润499，405.78

贷：

利润分配-提取法定盈余公积178，359.21

-应对现金股利321，046.57