企业会计科目明细列表.xls

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小小企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目表表（从从2013.1.12013.1.1起起执执行行）一一、资资产产类类序号科目编号一级科目二级科目具体包括项目11001库存现金21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置31012其他货币资金01银行汇票，02银行本票，03信用卡，04信用证保证金，05外埠存款。

41101短期投资01股票，02债券，03基金。

51121应收票据按开出、承兑商业汇票的单位61122应收账款按照对方单位（或个人）71123预付账款按照对方单位（或个人）81131应收股利按被投资单位91132应收利息按被投资单位101221其他应收款按照对方单位（或个人）111401材料采购按照供应单位和材料品种121402在途物资按照供应单位和物资品种131403原材料按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等包括：

原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等141404材料成本差异01原材料，02周转材料151405库存商品按照库存商品的种类、品种和规格161407商品进销差价按照库存商品的种类、品种和规格171408委托加工物资按照加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种是指小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资181411周转材料按照周转材料的种类，分别01在库、02在用、03摊销。

包括：

包装物、低值易耗品、小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。

191421消耗性生物资产按照消耗性生物资产的种类、群别是指小企业（农、林、牧、渔业）生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等201501长期债券投资按照债券种类和被投资单位，分别01面值、02溢折价、03应计利息。

是指小企业准备长期（在1年以上，下同）持有的债券投资。

211511长期股权投资按照被投资单位是指小企业准备长期持有的权益性投资。

221601固定资产按照固定资产类别和项目包括：

房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等。

231602累计折旧也可以进行明细核算241604在建工程按照在建工程项目251605工程物资01专用材料,02专用设备，03工器具-等261606固定资产清理按照被清理的固定资产项目271621生产性生物资产01未成熟生产性生物资产，02成熟生产性生物资产。

分别生物资产的种类、群别包括：

经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

281622生产性生物资产累计折旧按照生产性生物资产的种类、群别291701无形资产按照无形资产项目包括：

土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。

301702累计摊销按照无形资产项目311801长期待摊费用按照支出项目包括：

已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。

321901待处理财产损溢01待处理流动资产损溢，02待处理非流动资产损溢二二、负负债债类类332001短期借款按照借款种类、贷款人和币种342201应付票据按照债权人352202应付账款按照对方单位（或个人）362203预收账款按照对方单位（或个人）372211应付职工薪酬01职工工资，02奖金、津贴和补贴，03职工福利费，04社会保险费，05住房公积金，06工会经费，07职工教育经费，08非货币性福利，09辞退福利包括：

1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提供的服务相关的支出等。

382221应交税费01增值税,02消费税，03营业税，04城市维护建设税，05企业所得税，06资源税，06土地增值税，07城镇土地使用税，08房产税，09车船税，10教育费附加，11矿产资源补偿费，12排污费，13个人所得税。

（增值税-“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”）392231应付利息按照贷款人402232应付利润按照投资者412241其他应付款按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）422401递延收益按照相关项目432501长期借款按照借款种类、贷款人和币种442701长期应付款按照长期应付款的种类和债权人三三、所所有有者者权权益益类类453001实收资本按照投资者463002资本公积473101盈余公积01法定盈余公积，02任意盈余公积。

483103本年利润营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。

493104利润分配01应付利润，02未分配利润。

四四、成成本本类类504001生产成本01基本生产成本,02辅助生产成本包括：

达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。

514101制造费用01机物料消耗，02修理费，03职工薪酬，04折旧费，05办公费，06水电费，07停工损失。

524301研发支出01费用化支出，02资本化支出。

534401工程施工01合同成本。

-01人工费，02材料费，03机械使用费，04二次搬运费，05工具用具使用费，06检验试验费，07临时设施折旧费，08其他。

与劳务提供直接相关的人工费、材料费和应分摊的间接费用。

02间接费用。

-01职工薪酬,02财产保险费，03工程保修费，04固定资产折旧费，05其他。

544403机械作业按照施工机械或运输设备的种类五五、损损益益类类555001主营业务收入按照主营业务的种类包括：

销售商品收入和提供劳务收入。

销售商品收入，是指小企业销售商品（或产成品、材料，下同）取得的收入。

劳务的收入，是指小企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

565051其他业务收入按其他业务种类。

01销售材料，02出租固定资产，03出租无形资产。

575111投资收益按照投资项目585301营业外收入01非流动资产处置净收益，02政府补助，03捐赠收益，04盘盈收益，05汇兑收益，06出租包装物、商品租金收入，07逾期未退包装物押金收益，08确实无法偿还的应付款项，09已作坏账损失处理后又收回的应收款项，10违约金收益。

营业外收入包括：

非流动资产处臵净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。

595401主营业务成本按照主营业务的种类605402其他业务成本按其他业务种类。

01销售材料成本，02出租固定资产折旧费，03出租无形资产摊销费。

615403营业税金及附加01消费税，02营业税，03城市维护建设税，04资源税，05土地增值税，06城镇土地使用税，07房产税，08车船税，09印花税，10教育费附加，11矿产资源补偿费，12排污费。

营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

625601销售费用01职工薪酬，02商品维修费，03运输费，04装卸费，05包装费，06保险费，07广告宣传费，08展览费。

包括：

销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、业务宣传费、展览费等费用。

批发业、零售业：

包括：

运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等635602管理费用01开办费，02折旧费，03修理费，04办公费，05水电费，06差旅费，07职工薪酬，08业务招待费，09研究费用，10技术转让费，11长期待摊费用摊销，12财产保险费，13聘请中介机构费，14咨询费，15诉讼费，16提围费，17无形资产摊销。

包括：

小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用（包括：

固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人员的职工薪酬等）、业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费等费用。

645603财务费用01利息费用，02汇兑损失，03手续费，04现金折扣。

包括：

利息费用（减利息收入）、汇兑损失、银行相关手续费、小企业给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。

655711营业外支出01存货盘亏毁损报废损失，02非流动资产处置损失，03坏账损失，04无法收回的长期债券投资损失，05无法收回长期股权投资损失，06自然灾害等不可抗力因素造成的损失，07税收滞纳金、罚金、罚款，08被没收财物损失，09捐赠支出，10赞助支出。

营业外支出包括：

存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处臵净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。

665801所得税费用