浅谈信用证结算在国际贸易中的风险与防范.doc

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浅谈信用证结算在国际贸易中的风险与防范

摘要：

信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。

因为它特有的银行信用作为保证，因此是各种结算方式中最安全的一种。

然而随着信用证结算方式的发展，其风险也在逐步的增加。

尤其在我国，随着对外贸易的不断增加，了解和防范信用证结算风险就变得尤其重要。

本文简述了信用证发展的现状分别从进、出口商的角度分析了信用证结算的风险，并提出了防范的措施，运用了理论联系实际的方法，研究结果真实可靠，颇具价值。

关键字：

信用证、结算、风险、防范

一、信用证结算方式的发展现状

国际结算的产生是不同国家之间的进出口商在进行商品贸易时产生的，当一个国家的商品跨越国界形成国际贸易时，国际贸易结算也随之产生。

经过长时问的发展，形成了现代国际结算方式,主要包括电汇、托收、信用证、银行保函、备用信用证、福费廷、票据贴现及国际保理业务，但目前国际贸易中使用最广泛的结算方式丰要有三种，即信用证、托收和电汇。

自信用证产生之后，因为它特有的银行信用作为保证，很多企业为了资金和货物的安全，采用了以信用证为丰要结算方式。

信用证（LetterofCredit,L/C）是指由银行（开证行）依照（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。

即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

也就是说信用证是在国际贸易中进口商向当地银行提出申请“交单”，是以进口商的“付款”或“承兑”为先决条件。

二、信用证业务的风险

在信用证业务中，由于各当事人处理的是单据，而不是实际货物，因此出口商只要提交与信用证条款相符、单单一致的单据，开证行就应付款，开证银行对单据的真伪、货物是否已经装船、是否存在单据的诈骗行为一概不予理会。

因此，可能面临以下风险：

（一）信用证业务中进口商面临的风险

1.出口商伪造信用证单据进行诈骗。

开证银行是否付款主要是看出口商提交单据是否符合信用证提款的要求。

若出口商伪造单据进行的信用证诈骗，是信用证受益人（出口商）在货物不存在或货物与信用证上规定不符的情况下，伪造单证相符、单单一致的单据而使开证行无条件付款。

此类诈骗利用了信用证只是审核单据的特点，用伪造的单据欺骗开证行和进口商付款。

同时信用证规定的银行凭单付款，不对货物负责的原则，是此类诈骗得手的一个重要因素。

2.出口商造假制作与实际出口货物数量质量等内容不一的单据，使进口商获得的单据内容虚假而获得不合格货物，使其蒙受经济损失。

进口商凭开证行处获得的合格单据所提取的货物却与合同的规定不符，获得的是残次、腐烂、低值甚至毫无价值的货物，进而使进口商蒙受较大的经济损失。

在这种情况下，单据本身是真实的，是由合法签发人签发，tH单据内容与单据所代表货物的实际情况不符，是不真实的，这就是信用证支付方式中出现的单据欺诈，这种欺诈方式只有出口商是做不成的，他必须与船公司进行合作，由船公司或者船代理公司出具与实际货物品质不相符合的提单，以诈骗开证申请人的货款。

3.出口商获预支信用证项下预付款项后携款潜逃。

在信用证结算中，如果进出口双方协商使用预支信用证结算方式，出口商在获得预支信用证下银行的预付款后携款潜逃，进口商就会遭受损失。

预支信用证下银行对出口商的预支款项通谨是在获得进口商的指示后进行的。

预支的目的本来是帮助出口商解决资金问题，但当出口商获得付款后不发货或者消失时，进口商预付的款项就要遭受损失。

（二）信用证业务中出口商面临的风险

1.进口商不依合同开证。

其条款应与买卖合同严格一致，但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证，从而使合同的执行发生困难，或者使出口商遭致额外的损失。

最常见的是：

进口商不按期7f证或不开证（如在市场变化和外汇、进口管制严格的情形下）；进口商在信用证中增添一些对其有利的附加条款（如单方面提高保险险别、金额、变换目的港、更改包装等），以达到企图变更合同的目的；进口商在信用证中作出许多限制性的规定等。

2.进口商故设障碍。

进口商往往利用信用证"严格一致"的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或设置一些陷阱。

如规定不确定，有字误以及条款内容相互矛盾的信用证。

信用证上存在字误，如受益人名称、地址、装运船、地址、有效期限等打错字，不要以为是小照疵，它们将直接影响要求提示的单据，有可能成为开证行拒付的理由。

此外，信用证中规定禁止分批装运却又限定每批交货的期限，或既允许提示联运提单却又禁止转船，或者要求的保险的种类相互重叠等，这些无疑是相互矛盾的。

3.进口商伪造信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等经寄出口商，若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。

4.进口商规定要求不易获得的单据的信用证。

某特定人签字的单据，或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求FOB可CFR条件下凭保险公司回执申请议付，这些对作为受益人的卖方来说根本无法履行或非卖方所能控制。

三、信用证风险的防范

（一）信用证业务项下进口商防范措施

1.开证前做好对出口商的资信调查。

资信调查是防范业务风险的最好手段，进口方在开立信用证前，对出口方的资信状况、经营情况、管理经营、销售情况有个大体的了解，一般经营管理强、信誉良好的企业违约和诈骗概率极小，进口方可以放心地与其进行国际贸易的合作。

客户的资信调查可通过当地银行地代理行咨询，也可以通过在出口商当地的其他企业进行了解。

只有做到知彼知己，才能防患于未然，促进自身贸易的健康发展。

2.对单据不符点进行认真分析研究。

正确地决定是拒付或者赎单提货。

开证行提示不符点后，进口商要和银行业务人员一起研究不符点是什么、产生地原因、是否是由于疏忽造成地不符点还是存有诈骗行为。

若是由于出口商制单失误造成地不符点，进口商同时想要这批货物，就赎单提货；若是认为其中有诈，那就坚决不能进行提货，以避免给自己造成巨大地经济损失。

3.开证时可以加列有关货物状况的条款。

进口商作为信用证业务中的买方，由于信用证业务的特点之一就是单据与实际货物相脱离，开证行对出口商的付款条件是单证的相符，而不去关心货物的质量等因素。

因此，进口商可以通过要求开证行在信用证中加列一些条款来约束出口商发运货物：

①要求出口商提交商品相关的检验证书，如质量检验证书、数量、重量检验证书、动植物检验检疫证等等。

以控制，以避免出口商不发货、发假货、这样进口商可以对出口商发运的货物加发残逸货物及少发货等行为的发生。

②对出口商货物发运状况加以规定，如货物装船日、装运港口、卸货地点等，避免出口商不按时发货或货物发运后进口商不能按时获得货物等情况的发牛。

（二）信用证业务项下出口商防范措施

1.做好客户的资信调查是出口商风险防范的重要一步。

一个企业选择好的伙伴和坏的贸易伙伴，其结果可能有天壤之别，好的守诚信的贸易伙伴可以给企业带来兴旺发达，而与不摸底细的中间商进行交易，就可能带来经济上的巨大损失，因此正确选择贸易对手是极为重要的。

出口商在与进口商签订供货合同前，一定要对对方的财务状况、资信情况、销售收入、经营业绩和能力进行大致的调查了解，确定进口方的确有诚意有能力做成生意。

2.仔细审核进口方开来的信用证条款，防止信用证的诈骗。

在收到开证行开出的信用证后，应与通知行密切合作，认真审核信用证条款，确保信用证条款与签订合同内容的一致性。

①出口商应重点审核信用证内容与之前签订的供货合同是否一致。

如：

商品名称、规格、数量、信用证金额、分批装运等，确保信用证条款内容不能前后矛盾。

②信用证是否存在出口方难以把握的软条款，如检验证书必须由进口方指定人签字、装运时间后通知等。

③信用证是否注明遵照《跟单信用证统一惯例》（UCP600）办理的字样，《跟单信用证统一惯例》（UCP600）虽不具有法律的强制性，但它是一项国际惯例，可约束信用证的当事人，尽可能得挽回损失。

3.调解或仲裁。

出口商被拒付后，应积极与进口商进行交涉，最好是部分答应进口方的请求降价处理，或者转卖给进口商当地的其他客商，以避免货物被退回运费和滞港费的发生。

如若进出口双方协商调解无效，出口方必须尽快诉诸法律进行仲裁，以解决纠纷。

仲裁是具有约束力的，对双方当事人都有约束。

参考文献：

[1]于岚、赵颉.《国际贸易实务》.化学工业出版社.2009.

[2]李金泽.《信用证法律风险防范》.中信出版社.2004.

[3]黎四奇.信用证项下出口押汇风险防范法律问题研究.2006.

[4]闵敢.论我国出口企业信用证风险防范.生产力研究.2007.

[5]张婧.信用证的典型形式及其风险防范.河南金融管理干部学院学报.2005.