最新整理经济法基础同步测试一.docx
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最新整理经济法基础同步测试一
2019年最新整理经济法基础同步测试一
单选题
1、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A．8.6万元
B．3.7万元
C．10.9万元
D．15万元
单选题
2、
（一）
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题：
投资联营的房产应缴纳房产税（）万元。
A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6
单选题
3、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
单选题
4、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．租出方
B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
简答题
5、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m
2
，占地面积为150m
2
，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/（m
2
・月），押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m
2
・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
2
，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m
2
，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：
年正常费用
（1）维修费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.2（万元）
（2）管理费=24万元×3%=0.72（万元）
（3）保险费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.02（万元）
（4）土地使用税=5元/m
2
×150m
2
=0.075（万元）
（5）房产税及“两税一费”=24万元×17.5%=4.2（万元）
单选题
6、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。
A．房产税是以房屋为征税对象
B．房产税属于财产税
C．房产税在城市、县城和农村征收
D．我国现行房产税采用比例税率
单选题
7、某企业本期上交教育费附加8000元，印花税3000元，土地增值税3000元，支付增值税进项税额50000元，预交营业税5000元，耕地占有税（用于固定资产投资）10000元，则在现金流量表中支付的各项税费项目应为（）。
A．19000元
B．69000元
C．29000元
D．79000元
单选题
8、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。
A．10%-20%
B．10%～30%
C．20%～30%
D．10%～40%
单选题
9、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．调增6.15万元
B．调增5.12万元
C．调增4.52万元
D．调增7.25万元
单选题
12、某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。
已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为（）。
A．（6000-1200）×（1-20%）×1.2%=46.08（万元）
B．（8000-1200）×（1-20%）×1.2%=65.28（万元）
C．6000×（1-20%）×1.2%=57.6（万元）
D．8000×（1-20%）×1.2%=76.8（万元）
单选题
13、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
单选题
14、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是，（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
单选题
15、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
单选题
16、（四）
材料1：
2009年4月20日，应美国钢铁工人联合会申请，美国国际贸易委员会（ITC）对中国输美轮胎发起特保调查。
6月18日，ITC6位委员以4:
2的投票结果认定，中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。
6月29日，ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。
7月17日，美国贸易代表办公室代表美国政府，在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。
美国总统奥巴马9月11日宣布，对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。
对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。
材料2：
中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。
美方此举不但违反世贸组织规则，也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺，是对贸易救济措施的滥用，在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例，中方将保留做出进一步反应的一切权利，坚决维护中国企业的正当利益。
请回答以下各题：
根据材料，我国企业应考虑（）。
A．积极实施“走出去”战略
B．降低成本，加强管理
C．坚持以质取胜，树立我国在国际市场上的良好形象
D．积极应对，反对贸易保护主义
多选题
17、下列关于房产税计税依据的说法正确的有（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征
B．投资联营的房产，如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征
C．个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值
E．房产税有从价计征和从租计征两种方式
单选题
18、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．增值税
B．营业税
C．城建税
D．车船税
单选题
19、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
20、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。
A．免税
B．121万元
C．130万元
D．166万元
-----------------------------------------
1-答案：
C
[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
2-答案：
C
[解析]以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。
3-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
4-答案：
D
[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
5-答案：
年正常费用中的管理费计算错误，应为：
暂无解析
6-答案：
C
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
7-答案：
A
暂无解析
8-答案：
B
暂无解析
9-答案：
A
[解析]实行从价计征时，确定房产税的计税依据和税率时需要注意的特殊问题有：
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
D
[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。
12-答案：
C
[解析]房产税依照“房产原值”（而非市场价值或折余价值）一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
13-答案：
B
[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。
14-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
15-答案：
D
[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
16-答案：
D
暂无解析
17-答案：
B,C,D,E
[解析]对居民住宅区内业主共有的经营性房产由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。
18-答案：
A
[解析]本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。
根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
19-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
20-答案：
C
（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
（2）销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130（万元）
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