网中网会计实训分录.docx
《网中网会计实训分录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《网中网会计实训分录.docx（15页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
网中网会计实训分录
网中网会计实训分录
网中网会计实训分录1、借:
银行存款一工商银行482625.00
贷:
主营业务收入412500.00
应交税费一应交增值税（销项税额）70125.002、借:
管理费用一办公费
267.50
贷:
库存现金267.503、借:
其他货币资金一银行汇票存款64330.00
财务费用一手续费6.00
贷:
银行存款一工商银行64330.00
银行存款一工商银行6.004、借:
营业外支出50000.00
贷:
银行存款一工商银行50000.00
5、借:
应付账款一上海钢铁厂268000.00
财务费用一手续费26.80
贷:
银行存款一工商银行268000.00
银行存款一工商银行26.80
6、借:
预收账款一山西机电公司137000.00
财务费用一手续费10.00
贷:
主营业务收入129600.00
应交税费一应交增值税（销项税额）22032.00
银行存款一工商银行5378.00（运费+手续费+退多余款）7、借:
应收账款一广
州新林几点公司758160.00
贷:
主营业务收入648000.00
应交税费一应交增值税（销项税额）110160.00
借:
销售费用一其他2790.00
应交税费一应交增值税（进项税额）210.00
财务费用一手续费16.00
贷:
银行存款一工商银行3016.00（第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合
并填写一张）8、借:
材料采购一圆钢88687.20
应交税费一应交增值税（进项税额）14632.80
贷:
预付账款一长江钢铁公司103320.009、借:
银行存款一工商银行
150000.00
贷:
短期借款150000.00
10、借:
应交税费一未交增值税216500.00
应交税费一应交所得税165000.00
应交所得税一应交城市维护建设税15155.00
应交所得税一应交个人所得税14234.00
贷:
银行存款一工商银行410889.0011、借:
固定资产清理7000.00
累计折旧80000.00
贷:
固定资产一钻床87000.00
12、借:
固定资产清理2000.00
贷:
银行存款一工商银行2000.0013、借:
银行存款一工商银行5616.00
贷:
固定资产清理5400.00
应交税费一应交增值税（销项税额）216.0014、借:
营业外支出3600.00
贷:
固定资产清理3600.005＞借:
销售费用一广告费30000.001
贷：
银行存款一工商银行30000.0016、借:
材料采购一圆钢37720.00
应交税费一应交增值税（进项税额）6060.00
贷:
其他货币资金一银行汇票存款43780.0017、借:
固定资产清理24000.00
累计折旧15000.00
贷:
固定资产一钻床39000.00
18、借:
银行存款一工商银行27000.00
贷:
固定资产清理27000.00
19、借:
固定资产清理3000.00
贷:
营业外收入3000.0020、借:
材料采购一圆钢-119800.00
应交税费一应交增值税（进项税额）-20366.00
贷:
应付账款一山西鸿运轴承厂-119800.0021.借:
银行存款一一工商银行
8400
贷:
其他业务收入840022.借:
管理费用一一差旅费1340
库存现金660
贷:
其他应收款——刘海2000
23.借:
银行存款一一工商银行2220
贷:
其他货币资金一一银行汇票存款222024.借:
材料采购一一煤55510
应交税费一一应交增值税（进项税）8820
贷:
其他货币资金一一银行汇票存款6433025.借:
材料釆购一一圆钢22010
应交税费一一应交增值税（进项税）3125
银行存款一一工商银行6865
贷:
其他货币资金一一外埠存款3200026.借:
银行存款一一工商银行
450000
营业外支出179000
贷:
应收账款——山西机电公司62900027.借:
生产成本——铸造车间（C-1车
床）81100
——铸造车间（H-1铳床）25000
贷:
原材料一一原料及主要材料（生铁）91200
——燃料（焦炭）12500
——燃料（煤）240028.借:
应付职工薪酬一一职工福利24
贷:
库存现金2429.借:
生产成本一一机加工车间（C-1车床）43675
——机加工车间（H-1铳床）17470
贷:
原材料一一原料及主要材料（圆钢）60900
——辅助材料（润滑油）24530•借:
生产成本——装配车间（C-1车床）118950
1铳床）35805——装配车间（H-
贷:
原材料——外购半成品（电机X123）60000
——外购半成品（电机X345）37500
——外购半成品（轴承Q123）23800
——外购半成品（轴承Q345）29400
——辅助材料（润滑油）455
——外购半成品（标准件）360031.借:
制造费用——机修车间5800
贷:
原材料一一原料及主要材料（圆钢）580032.借:
材料采购一一圆钢158100
应交税费一一应交增值税（进项税）26877
贷:
应付账款一一宏达集团公司184977
33.借:
他货币资金一一银行本票存款10000
贷:
银行存款一一工商银行10000
34.借:
材料釆购——劳保鞋1738
耐热手套81
应交税费一一应交增值税（进项税）309.23
贷:
银行存款一一工商银行2128.2333.借:
材料采购一一润滑油350
应交税费一一应交增值税（进项税）59.50
贷:
银行存款一一工商银行409.50
36.借:
材料采购-包装箱27300.00
应交税费-应交增值税（进项税额）4641
贷:
银行存款-工商银行31941
37.借:
银行存款-工商银行77190.06
财务费用-手续费1709.94
贷:
应收票据-北京市天鸿机电公司78900.0038.借:
银行存款-工商银行758160.00
贷:
应收账款-广州市新林机电公司738160.0039.借:
坏账准备35000.00
贷:
应收账款-北京市贸易公司35000.00
40.借:
管理费用-保险费50000.00
管理费用-其他50.00
贷:
银行存款-工商银行50050.00
41.借:
管理费用-杂志费5000.00
贷:
银行存款-工商银行5000.00
42.借:
库存现金273321.00
贷:
银行存款-工商银行273321.0043.借:
应付职工薪酬-工资346000.00贷:
库存现金273321.00
其他应付款-富源房屋租赁公司58445.00
应交税费-应交个人所得税14234.0044.借:
交易性金融资产-成本240000.00投资收益120.00
贷:
其他货币资金-存出投资款240120.0045.借:
在建工程-锅炉改进工程8000.00
贷:
银行存款-工商银行8000.0046.借:
固定资产87000.00
贷:
在建工程-锅炉改进工程87000.0047.借:
财务费用-利息支出33570.00
贷:
银行存款-工商银行33570.0048.借：
固定资产29465.81
应交税费-应交增值税（进项税额）5009.19
贷:
银行存款-工商银行34475
49•借:
库存现金280.00
营业外收入280.00
50.借:
固定资产清理7000.00
累计折旧78000.00
贷:
固定资产85000.00
31.借:
银行存款-工商银行6000
贷:
固定资产清理6000
固定资产清理340052.借：
贷:
银行存款-工商银行3400
53.借:
营业外支出4400
贷:
固定资产清理4400
54.借:
应收票据-山西机电公司659472
贷:
主营业务收入-C-1车床561600
应交税费-应交增值税（销项）95472
银行存款一工商银行240055.借:
制造费用-铸造车间610
贷:
周转材料-劳动保护用品（劳保鞋）560
周转材料-劳动保护品（内热手套）5056.借:
制造费用-机加工车间830
贷:
周转材料-劳动保护品（工作服）400
周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280
周转材料-附件（勾扳手）13057.借:
制造费用-装配车间1010
贷:
周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280
周转材料-附件（法兰盘）560
周转材料-附件（螺钉）170
38.借:
制造费用-机修车间700
贷:
周转材料-专用工具420
周转材料-劳保用品（劳保鞋）28059.借:
制造费用-配电车间420
贷:
周转材料-专用工具420
60•借:
管理费用-办公用品120
贷:
周转材料-劳动保护品（工作服）12061.借:
库存现金6000
贷:
银行存款-工商银行6000
62.借:
其他应收款-李强5000
贷:
库存现金5000
63.借:
无形资产-专利技术2800
贷:
银行存款-工商银行2800
64.借:
银行存款-工商银行65000
贷:
应收账款-北京市机床经销公司6500065.借:
管理费用-招待费1200
库存现金300
贷:
其他应收款-行政科备用金150066.借:
管理费用6200
贷:
银行存款6200
67.借:
原材料一一原料及主要材料（圆钢）243600
材料成本差异一一原料及主要材料（圆钢）25197.2
贷:
材料采购——圆钢268797.268.借:
原材料——燃料44800
材料成本差异一一原料及主要材料10710
贷:
材料采购一一圆钢5551069.借:
周转材料一一劳保用品（手套）75
周转材料一一劳保用品（劳保鞋）1540
材料成本差异一一周转材料204
贷:
材料采购一一手套81
——劳保鞋173870.借:
原材料一一辅助材料（润滑油）350
贷:
材料采购一一润滑油35071.借:
原材料一一外购半成品（轴承）34000
材料成本差异一一外购半成品3720
贷:
材料采购——轴承3772072（借:
周转材料——包装箱266000
材料成本差异——周转材料700
贷:
材料采购——包装箱2730073.借:
生产成本——铸造车间（C-1车床）
15300
贷:
原材料一一原料及主要材料（生铁）12000
——燃料（焦炭）2500
——燃料（煤）80074.借:
生产成本——机加工车间（C-1车床）21750
——机加工车间（H-1车床）15985
贷:
原材料一一原料及主要材料（圆钢）37700
——辅助材料（润滑油）3575.借:
生产成本——装配车间（C-1车床）410875
——装配车间（H-1车床）66920
贷:
周转材料——专用工具96600
——包装箱26600
原材料一一外购半成品（标准件）10980
——外购半成品（电机X123）120000
——外购半成品（电机X345）87500
——外购半成品（轴承Q123）74800
——外购半成品（轴承Q345）49000
——辅助材料（润滑油）313
——辅助材料（油漆）1200076.借:
制造费用——机修车间3105
贷:
原材料一一外购半成品（标准件）900
——辅助材料（润滑油）105
周转材料一一专用工具2100
77.借:
银行存款——工商银行321750
贷:
主营业务收入——H1铳床275000
应交税费一一应交增值税（销项税额）4675078.借:
销售费用一一其他3800
贷:
周转材料——包装箱3800
79.借:
银行存款一一工商银行12004.2
贷:
其他业务收入10260
应交税费一一应交增值税（销项税额）1744.280•借:
制造费用一一机修车间15000
贷:
原材料一一原料及主要材料（圆钢）5800
银行存款一一工商银行9200
81.借：
其他货币资金——存出投资款50600
贷:
投资收益9642.55
交易性金融资产——成本40957.4582.借:
其他业务成本9222
贷:
原材料——圆钢8700
材料成本差异52283.借:
制造费用一铸造车间18970.77
一机加工车间44432.97
一装配车间29255.53
一机修车间3680
—配电车间4400
管理费用一一折旧费24760
贷：
累计折旧125499.2784.借:
管理费用——其他17800
贷:
累计摊销1780085.借:
应付利息1200
在建工程一一厂房建造工600程
贷:
银行存款——工商银行180086.借:
短期借款500000
贷：
银行存款一一工商银行500000
87.借:
在建工程一一厂房建造工程200000
贷:
银行存款一一工商银行20000088.借：
管理费用一一水电费53000
应交税费一一应交增值税（进项税额）901
贷:
银行存款一一工商银行6201089.借:
制造费用一一铸造车间1260
制造费用一一机加工车间910
制造费用一一装配车间630
制造费用一一机修车间420
制造费用一一配电车间469
管理费用一一水电费1911
应交税费一一应交增值税（进项税额）336
贷:
银行存款一一工商银行593690.借:
生产成本一一铸造车间（C-1车床）7396
生产成本——铸造车间（H-1铳床）2254
生产成本一一机加工车间（C-1车床）3916.75
生产成本一一机加工车间（H-1铳床）2002.05
生产成本——装配车间（C-1车床）14662.25
生产成本——装配车间（H-1铳床）2826.85
制造费用——铸造车间12.20
制造费用一一机加工车间16.60
制造费用一一
装配车间20.20
制造费用一一
机修车间780.05
制造费用一一
配电车间8.40
管理费用一一
其他2.40
贷:
材料成本差异——辅助材料131.55
材料成本差异
——原料及主要材料12804.00
材料成本差异
——外购半成品14924.40
材料成本差异
——周转材料2579.80
材料成本差异
——燃料3458.0091•借：
生产成本-
铸造车间（C-1车床）
53067
生产成本一-
-铸造车间（H-1铳床）22743
生产成本一-
-机加工车间（C-1车床）92832.48
生产成本一-
-机加工车间（H-1铳床）19229.52
生产成本一-
-装配车间（C-1车床）57609.90
生产成本一-
-装配车间（H-1铳床）38378.10
制造费用一-
-铸造车间4560.00
制造费用一-
-机加工车间3990.00
制造费用一-
-装配车间3192.00
制造费用一-
-机修车间9348.00
制造费用一-
-配电车间3990.00
管理费用一-
-工资及员工福利85500.00
管理费用一-
-工会和教育经费12110.00
贷:
应付职工薪酬——工资346000.00
应付职工薪酬一一职工福利48440.00
应付职工薪酬一一工会经费6920.00
——职工教育经费5190.00应付职工薪酬
92.借:
生产成本——铸造车间（C-1车床）563.85
生产成本——铸造车间（H-1铳床）241.65
生产成本——机加工车间（C-1车床）2669.74
生产成本一一机加工车间（H-1铳床）552.26
生产成本——装配车间（C-1车床）964.80
生产成本——装配车间（H-1铳床）642.96
制造费用——机加工车间16824.95
制造费用——铸造车间7246.25
制造费用——装配车间14451.12
管理费用——其他3962.87
贷:
制造费用一机修车间38833.05
一配电车间9287.493.借:
生产成本——铸造车间（C-1车床）22861.30
生产成本——铸造车间（H-1铳床）9797.92
生产成本——机加工车间（C-1车床）55518.18
生产成本一一机加工车间（H-1铳床）11486.34
生产成本——装配车间（C-1车床）29135.25
生产成本——装配车间（H-1铳床）19423.60
贷:
制造费用一铸造车间32639.22
—机加工车间67004.52
—装配车间48亦8.8394.借:
待处理财产损溢889.20
贷:
周转材料——包装箱760.00
应交税费一一应交增值税（进项税额转出）129.2095.借:
库存商品一一C-1车
床1,154,343.26
——H-1铳床306,509.83
贷:
生产成本——铸造车间（C-1车床）202764.56
生产成本——铸造车间（H-1铳床）72109.78
生产成本——机加工车间（C-1车床）259527.6196、借:
主营业务成本——C-1
车床724,741.55
——H-］铳床376.568.65贷:
库存商品——C-1车床724,741.55
——H-1铳床376.568.6597、借:
管理费用——盘亏损失889.2
贷:
待处理财产损益889.2
98、借:
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）287904.68
贷:
应交税费——未交增值税287904.68
99、借:
资产减值损失30000
贷:
无形资产减值准备30000
100、借：
资产减值损失8138.34
贷:
坏账准备8138.34
101、借:
银行存款40000
贷:
投资收益40000
102、借:
营业税金及附加20153.33
贷:
应交税费——应交城市维护建设税20153.33103、借:
本年利润
1741865.58
贷:
主营业务成本——C-1车床724741.55
其他业务成本9222.00
营业税金及附加20153.33
销售费用——广告费30000.00104、借:
所得税费用83905.33
递延所得税资产5839.59
贷:
应交税费——应交所得税89744.92103、借:
本年利润83905.33
贷:
所得税费用83905.33
106、借:
主营业务收入——C-1车床133920
主营业务收入——H-1铳床687500
其他业务收入18660
投资收益49522.55
营业外收入3280
贷：
本年利润2098162.55
107、借：
本年利润1872391.64
贷:
利润分配一一未分配利润1872391.64108、借:
利润分配一一提取法定盈余公积27239.16
——提取任意盈余公积13619.58
——应付普通股股利81717.49
贷:
盈余公积——法定盈余公积27239.16
——任意盈余公积13619.58
应付股利81717.49
109、借:
利润分配——未分配利润122576.23
贷:
利润分配一一提取法定盈余公积27239.16
——提取任意盈余公积13619.58
——应付普通股股利81717.49
升级会员 