上半年北京内审师《内部审计基础》制定经济责任审计计划应遵循的原则考试题.docx

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2017年上半年北京内审师《内部审计基础》：

制定经济责任审计计划应遵循的原则考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

A：

业务工作方案中的小结；

B：

形式上的工作底稿；

C：

工作底稿之间的相互印证；

D：

业务工作方案中的明确程序。

2.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。

内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。

以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿

A：

采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

B：

隐去员工姓名以做到保密；

C：

证明样本量规模是否合适；

D：

列出对每位员工的实际检查文件。

3.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：

非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

B：

同时作为地方政府的兼职官员；

C：

向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

D：

兼职地方大学教授。

4.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

A：

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

B：

回避与业务客户的不必要的沟通；

C：

与业务客户会谈，解决沟通问题；

D：

与助理审计师讨论沟通问题。

5.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：

每年只测试几个系统

B：

热站合同有两年时间了

C：

备份介质被保存在现场

D：

测试利用了恢复脚本

6.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：

整合测试设施（ITF）；

B：

输入控制矩阵；

C：

平行模拟；

D：

数据输入监控。

7.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

A：

计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；

B：

用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

C：

对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；

D：

对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

8.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。

该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。

该合同价格合理、产品质量和性能优良。

合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。

下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的

A：

如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；

B：

接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；

C：

由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；

D：

由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。

9.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

A：

要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。

B：

要求三个采购代理进行岗位轮换。

C：

要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。

D：

要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

10.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

A：

以前的审计结论。

B：

审计单位规模。

C：

对经营管理的满意程度。

D：

员工、系统或环境的改变。

11.开展跟踪审查的首要目的是

A：

保证内部审计建议得到及时考虑

B：

确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；

C：

允许内部审计师评估其建议的效果性

D：

为针对该领域的未来审计活动编制计划。

12.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。

这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。

在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑

A：

在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

B：

同时更新的控制措施正常运行。

C：

终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

D：

采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

13.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

14.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？

A：

产品有差别。

B：

单个厂商无法控制产品价格。

C：

对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。

D：

有大量的厂商。

15.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：

提高员工士气

B：

向上下级显示自己的权力

C：

维护对信息的控制

D：

克服对于变革的抵制

16.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：

过去一年该部门开支增加的情况。

B：

合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：

一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：

通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

17.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

A：

对恰当处理在产品库存采取文件备案；

B：

要求对所有采购活动规定原材料规格

C：

及时跟踪所有不利使用差异;

D：

在生产过程结束时确定损坏金额。

18.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

19.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：

某人可以单独接触到备用金。

20.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

A：

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

21.通用审计软件（GAS）允许审计师

A：

监控应用程序的执行；

B：

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

22.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

23.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：

可以可以

B：

可以不可以

C：

不可以可以

D：

不可以不可以

24.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：

已有可重复的隐私战略

B：

已有明确的隐私战略

C：

已有管理方的隐私战略

D：

已有经过优化的隐私战略

25.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：

提高员工士气

B：

向上下级显示自己的权力

C：

维护对信息的控制

D：

克服对于变革的抵制

26.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：

停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：

回避提问，直到说话者做出结论。

D：

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

27.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：

“必须做”的目标

B：

“应该做”的目标

C：

“愿意做”的目标

D：

“可能做”的目标考试用书

28.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

A：

电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；

B：

负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

C：

无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

D：

由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

29.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

A：

审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

B：

审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：

由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

D：

审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

30.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：

仅有Ⅱ；

B：

仅有Ⅰ；

C：

Ⅰ和Ⅱ；

D：

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

31.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

A：

比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B：

比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C：

比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D：

检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

32.旁证是

A：

不能作为法庭上陈述的证据

B：

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：

不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：

可以被发现但不可以接受的证据

33.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

A：

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

B：

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

C：

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

D：

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

34.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有l和Ⅱ

35.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

36.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：

评价内部财务报告的准确性

B：

对旨在保护资产的控制进行测试

C：

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

37.评估组织外部审计师的独立性应

A：

只有在外部审计师被指派时进行。

B：

不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：

只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：

在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

38.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：

只有Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

39.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：

与一定样本的病人面谈

B：

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：

与医院最高层面谈

40.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是

A：

数据库模式

B：

数据字典

C：

数据定义语言

D：

数据操纵语言

41.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为

A：

范围

B：

计划

C：

进度

D：

目标

42.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

A：

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：

折扣率更高的项目；

C：

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：

起始投资水平更高的项目。

43.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

44.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：

在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：

某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：

某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：

在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

45.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

46.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

A：

应急计划

B：

系统可行性研究

C：

能力计划

D：

例外报告

47.制造资源计划（MRP-II）系统

A：

完成企业ERP系统的后端功能。

B：

使用一个主产品计划。

C：

缺乏预测和预算。

D：

完成ERP系统的前端功能。

48.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

A：

翻译程序

B：

加密程序

C：

调式程序

D：

编译程序

49.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当

A：

提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：

解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：

广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

50.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：

将应税收入讲到最低的方法

D：

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

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