四川省2015年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术考试题.docx
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四川省2015年内审师《内部审计基础》：
底稿编制技术考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A：
审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B：
由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
C：
审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
D：
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
2.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
A：
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：
与外部审计师讨论这种情形。
3.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：
现金按日送达公司总部。
4.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：
被检查领域的重要性；
B：
内部控制系统的充分性；
C：
预测分析性程序结果的准确度；
D：
以上答案都正确。
5.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：
依赖内部审计部门开展审计工作。
B：
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
6.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：
低计了坏账准备。
B：
赊销和收款程序无效。
C：
可能记录了虚假销售。
D：
高估了赊销的销售退回。
7.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
8.每份单独的工作底稿至少应包含
A：
内部审计师的全面意见的表达；
B：
标记图例；
C：
所审核的内部控制系统的完整流程图；
D：
描述性标题。
9.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的
A：
机会成本
B：
会计成本
C：
显性成本
D：
隐形成本
10.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当
A：
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B：
向ESH经理介绍相关知识。
C：
记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D：
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
11.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：
I和II
B：
I和III
C：
II和III
D：
只有III
12.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A：
《标准》
B：
财务会计准则
C：
有关隐私的法律和法规
D：
公司的内部隐私政策。
13.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：
确定并接受公司的风险水平；
D：
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
14.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
A：
目标管理
B：
由其他员工进行的在职培训
C：
产品质量必须通过最后检验
D：
教育和自我提高
15.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
A：
减少28万元美元
B：
减少24万美元
C：
减少4万美元
D：
减少4000美元
16.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？
A：
复核财务信息的可靠性与真实性。
B：
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C：
评估资源利用是否经济、有效;
D：
复核财务决策过程。
17.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
18.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：
审查政策和程序。
B：
与一组研究管理人员面谈。
C：
在一些实验室观察报告的准备情况。
D：
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
19.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B：
与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C：
通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
D：
向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
20.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：
a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：
c.审查每项支出的账户分配。
D：
d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
21.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A：
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
C：
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
22.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：
c.只有l、U神lIV
D：
d.只有I和Ⅱ
23.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
A：
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
24.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A：
付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B：
存货价格大幅度上涨。
C：
收账款大幅度增加。
D：
形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
25.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
A：
减少28万元美元
B：
减少24万美元
C：
减少4万美元
D：
减少4000美元
26.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
27.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
A：
中期结束时应付账款的恰当应计处理；
B：
收入确认和存货计价的时间安排；
C：
鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
D：
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
28.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：
电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：
未知原因的数据丢失和改变；
C：
不完全的备份、恢复和权变计划；
D：
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
29.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
A：
计量的标准差
B：
贝塔系数
C：
风险溢价
D：
方差的系数
30.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
B：
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C：
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
D：
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
31.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A：
计算机运行控制
B：
数据安全性控制
C：
实施控制
D：
硬件控制
32.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
B：
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
C：
审计人员承担业务责任的程度；
D：
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
33.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B：
控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D：
以上都是。
34.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
35.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A：
最大程度的降低审计成本；
B：
遵守《标准》；
C：
为审计发现和建议提供健全的依据；
D：
消除得出不正确结论的风险。
36.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
37.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A：
现金收人记录正确
B：
现金会计记录不恰当
C：
现金账户调节恰当
D：
现金的实物保全措施恰当
38.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
A：
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
B：
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
C：
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
D：
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
39.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？
A：
累进的
B：
递减的
C：
比例的
D：
统一的
40.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A：
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：
要求公司管理人员取消此项工作
C：
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：
两个人负责此工作，以减少失败风险
41.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
A：
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：
ITF测试操作中的实际程序；
D：
ITF方法也被称为小公司技术。
42.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：
持续监视的潜力
B：
在层次中属性的继承
C：
缺乏传统的设计文档
D：
缺少对变化的跟踪系统
43.以下有关审计目标的论述恰当的是
A：
为了观察实地盘点
B：
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D：
为了在审计报告中包括存货短缺信息
44.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A：
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B：
首席审计执行官应解雇欺诈者。
C：
首席审计执行官的行为是正确的。
D：
首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
45.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
46.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
C：
要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
47.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
48.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
49.工作底稿是完整的，在它
A：
与内部审计活动的格式要求相符；
B：
包含了审计发现的所有属性；
C：
是清晰、简明和准确的；
D：
满足了已制定的业务目标。
50.评估组织外部审计师的独立性应
A：
只有在外部审计师被指派时进行。
B：
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D：
在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
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