行政事业单位内部控制报告.docx
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行政事业单位内部控制报告
2016年度行政事业单位内部控制报告
单位公章
单位名称：
（本级）
单位负责人：
（签章）
牵头部门负责人:
（签章）
填表人:
（签章）
电话号码:
单位地址:
邮政编码:
报送日期：
单位性质
财政补助事业单位
组织机构代码
内设机构数量
1
单位编制人数
1
本年度支出总额
年末实有人数
1
一般公共预算财政拨款（补助）开支人数
经费自理人数
0
填写说明
1.此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。
2.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。
3.电话号码处填写填表人的联系电话号码。
4.“上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。
5.在“年末实有人数”中，按“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”及“经费自理人数”分开填写。
6.“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。
7.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。
8.“建立健全内部控制制度情况”栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。
9.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。
10.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。
11.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。
纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。
12.报告中留有位置不足的，填报单位可以自行加页，但文字应简明扼要、突出重点。
单位名称
雷州市显春学校（本级）
单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
主持制定工作方案是√否明确工作分工是√否配备工作人员是√否健全工作机制是√否充分利用信息化手段是√否
其他是否√
（请描述）
是否成立单位内部控制领导机构
是√否
单位内部控制领导机构构成人数
4
单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人
是√否
班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职
是√否
如是，请详列姓名及职务：
梁礼校长；谢妃勒副校长；王凤副校长；陈国荣教导主任
是否开展内部控制专题培训
是√否
是否开展内部控制风险评估
是√否
是否对单位经济业务流程进行梳理
预算业务管理
收支业务管理
政府采购
业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
其他管理领域
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是否
不适用√
是否编制经济流程图
是√否
不适用
是否
不适用√
是否
不适用√
是否
不适用√
是否
不适用√
是否
不适用√
是否
不适用√
内部控制牵头部门
行政管理部门√财务部门纪检部门内审部门其他部门
内部控制监督部门
行政管理部门√财务部门纪检部门内审部门其他部门
以下工作职责是否由同一人担任：
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
1、预算编制与预算审批
1、收款和会计核算
1、采购需求制定和内部审批
1、办理货币资金业务的全过程
1、项目建设和可行性研究与项目决策
1、合同的拟订与审核
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
2、预算审批与预算执行
2、支出申请和内部审批
2、采购文件编制与复核
2、无形资产的研究与管理
2、概预算编制与审核
2、合同的审核与审批
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
3、预算执行与分析评价
3、付款审批和付款执行
3、合同签订与验收
3、对外投资的可行性研究与评估
3、项目实施与价款支付
3、合同的审批与订立
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
4、决算编制与审核
4、业务经办与会计核算
4、验收与保管
4、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督
4、竣工决算与竣工审计
4、合同的执行与监督
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
是否√
不适用
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：
1、分事行权
2、分岗设权
3、分级授权
4、关键岗位轮岗
5、专项审计
对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权？
对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？
对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限？
对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度？
不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是√否
不适用
是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中
是√否
建立健全内部控制制度情况
经济业务管理制度
未建立
已建立
不适用
预算业务管理制度
√
收支业务管理制度
√
政府采购业务管理制度
√
资产管理制度
√
建设项目管理制度
√
合同管理制度
√
其他领域管理制度
√
分类
相关制度
制定制度的政策依据
该制度主要管控的风险点
预算业务管理
预算业务管理制度
《国家预算法》
◆预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节
收支业务管理
收支业务管理制度
《财务管理办法》
◆收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生
政府采购业务管理
政府采购业务管理制度
◆政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题
资产管理
资产管理制度
《会计法》、《中小学校财务制度》
对财产的购置及管理更规范，防止财产破损及维护缺少管理而遭受损失。
建设项目管理
建设项目管理制度
《建设工程质量管理条例》、《建设工程施工合同》
规范学校基建工程项目建设，提高资金利用效益，促进廉政建设。
合同管理
合同管理制度
《中华人民共和国合同法》
规范合同条款，监控合同的合法权益。
内部控制工作的经验、做法及取得的成效
一、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法
（一）是由领导小组组长召开领导小组成员及会议，全面启动单位内部控制建设和实施工作，研究确定工作方案，明确工作目标任务、方法步骤，确保内部控制建设和实施有序开展。
（二）是对管理流程和业务流程进行全面梳理、界定，归纳各项管理和业务要求，按照内部控制要求全面梳理，结合各部门职责特点，运用多种手段逐一查找并确定风险点，进行风险的定性和定量评估，确定风险等级。
（三）是根据审定的业务流程和风险点，对照现有制度、措施进行逐一分析，补充完善或重新修订各项符合内部控制要求的制度与措施。
二、开展内部控制工作取得的成效
（一）是明确了单位内部控制的基本要求和重点内容，使单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设。
（二）是发现了单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，推动单位完成内部控制建立与实施工作。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。
在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。
1.对内控制度缺乏正确的认识
有的单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，根本不需要建立内部控制制度。
还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。
2.缺乏系统的内控制度体系
内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。
一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果；有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度；有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符；有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。
3.缺乏必要的内外监督机制
内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成部分，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。
内外监督机制包括内部审计和外部监督。
如一些行政事业单位，由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。
另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作
下一步内部控制工作计划
一是增强内控意识，强化单位负责人的内控责任。
确立单位负责人对内部控制制度建设的"第一责任主体"意识，并加强各科室负责人在内部控制方面的培训学习。
二是进一步加强单位内部监督，定期对内部控制执行情况的进行检查和监督，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，针对出现的新问题、新情况，认真研究，发现和改正问题，不断完善内部控制管理制度。
三是建立长效机制。
通过业务梳理、确定风险点、内部监督、完善制度等措施，促进单位为实现控制目标，确立组织权力规范有序、科学高效运行的内部控制长效保障机制。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
1、增强内控意识，形成良好的内控环境。
财政部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度，并且明确单位主要领导是建立内部控制的第一责任人。
各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。
2.健全完善内控制度。
单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。
行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。
3.建立内部审计机构，发挥外部监督机制。
财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。
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