商业银行贷款业务及贷款定价.docx
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商业银行贷款业务及贷款定价
商业银行贷款业务及贷款定价
作为一名现代人，了解商业银行实务操作与经营，提高分析解决实际问题的能力在当今的时代背景下显得尤其重要。
为了进一步了解和巩固在学校期间所学的各门金融学课程的基本理论和基础知识，学会理论联系实际，增强自我解决实际问题的能力，增加与社会的接触，我在农业银行福州分行进行了商业银行业务管理课程实习。
通过课程实习，了解当前我国商业银行业务经营现状，熟悉中国银行的主要经济业务活动，较为系统地学习银行个人金融管理工作和日常业务的操作流程，学会如何更好的适应新的工作环境以及端正自我的学习及工作态度，将课堂学到的知识活学活用，提高实际操作能力和解决问题的能力，也为将来从事银行等金融机构工作积累了一些宝贵的经验，为更好地走入社会打下坚定的基础。
农业银行福州分行简介
中国农业银行是我国大型上市银行，中国五大银行之一；最初成立于1951年，是新中国成立的第一家国有商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。
数年来，中国农行一直位居世界五百强企业之列，在“世界银行1000强”中排名第8位，穆迪信用评级为A1。
2009年，中国农行由国有独资商业银行整体改制为现代化股份制商业银行，并在2010年完成“A+H”两地上市，总市值位列全球上市银行第五位。
福州市农业银行有14个支行、143个营业所、132个储蓄所，市分行机关设有16个科室、下辖4个直属业务部、公司及1个营业部；拥有职工3202人。
1994年，福州农行认真贯彻党的十四届三中、四中全会精神，坚决执行控制信贷总量，抑制通货膨胀的金融方针，坚持以业务经营为中心，以经济效益为导向，大力组织盘活资金，调整优化信贷结构，重点支持农业发展，拓展金融业务领域，继续整顿金融秩序，加强精神文明建设，深入开展反腐败斗争，稳步推进农村金融体制改革，全行上下团结一致，克服困难，各项工作取得了可喜的成绩，为福州市经济持续、快速、健康发展做出了积极贡献。
作为一家真正以可持续发展为战略的企业，福州农行不仅仅关注自身的发展，更从服务社会、服务民生中实现双赢、谋求共同发展。
2007年始服务政府部门实施新型农村合作医疗政策等“民生工程”，研发推出惠农卡，首次融入医保功能，为参合农民消费、缴费、存取款和帐户管理功能以及提供农村个人客户小额应急贷款，保障医疗应急需要。
2009—2012年不断加大县域自助服务渠道建设，加大县域信贷有效投放，不断延伸农村金融服务领域，充分发挥农行农村金融骨干和支柱作用。
服务无止境，真诚永含情，大行德广，伴您成长。
福州农行正阔步迈向充满期待充满精彩的“民生服务”新征程。
二、实习的主要工作内容
在农业银行福州分行实习的主要工作有存、贷款业务，其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务。
银行会计不仅是银行的重要基础工作，可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用，而且银行会计的这三个职能还可以反作用于银行的经营运作，它们是相辅相成的。
在实习期间，先后学习到如何开立基本存款户、临时存款户、一般存款户等，及不同的开户需要不同的资料；如何办理结算帐户的销户，如何办理增资等。
这次的主要实习内容是贷款业务这一块。
由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是在各个银行内部都有严格的控制。
信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行贷款客户开发与具体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的，银行在与客户签订协议时，需要全面了解客户信息。
所以我需要参与银行一些资料的整理以及和信贷人员一起到企业进行信贷的贷前调查工作，学习兴业银行湖东支行的信贷部信贷授信审批的流程，以及贷后的监督预警工作。
在整个实习的过程中印象最深刻的就是对授信企业贷前的调查。
在我实习期间刚好碰上福州市XX服装公司贷款授信调查的相关事项及产品开发，但与课本内容相比要更复杂的多，其难度和工作量也不小。
在实习过程中，我和信贷部的信贷人员一起完成了福州市XX服装公司的实地调查，通过对该公司的贷前调查，让我深刻明白了，贷前调查重要性和调查的主要内容。
农业银行福州分行进行贷款调查是要对贷款的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查。
通过财务分析掌握贷款企业的财务状况,对高质量地完成贷款调查有着举足轻重的作用。
此次贷前调查主要是对借款人情况进行分析包括企业基本情况，近年的成绩及发展规划进行调查；企业的财务状况进行分析主要的会计科目分析，有关财务指标分析；流动资金需求的合理性分析。
对上述方面进行认真贷前调查，分析是否对其进行授信工作的依据。
中国农业银行福州市晋安支行通过分析会计师事务所对福州市XX服装公司审计出来的相关报表，来了解该公司近年的整体财务情况，然后进行适当的有根据的预测未来的发展情况。
福州市XX服装公司注册资本5000万，该公司创建于1991年，总部目前占地面积30多亩，主导服装开发、生产、销售、以品牌经营为核心,跨行业综合性集团公司。
该公司以生产、经营高级休闲男装为主的大型服饰企业，主产品有西服、茄克、衬衣等，以其规模的制造能力，前瞻的设计能力，精湛的工艺能力及严格的品质控制能力。
其产品质量已通过ISO9001国际质量认证，且在国内国际市场上销售供不应求，近年来保持较好的盈利情况。
该企业资产负债率低，生产经营情况及财务状况良好，具有较强的短、中期偿债能力，市场竞争力强。
目前公司产品的市场前景良好，为了能够拓宽市场，满足越来越大的消费者需求，向银行提出了3000万的贷款申请。
以下是福州市XX服装公司资产与负债，经营与发展情况及近期经营其他主要财务指标如下：
表1福州市XX服装公司2011年的资产负债表单位：
元
2011-12-31
2011-12-31
流动资产
流动负债
货币资金
1500000
短期借款
4500000
交易性金融资产
750000
交易性金融负债
0
应收票据
1050000
应付票据
2400000
应收账款
15000000
应付账款
1200000
其他应收款
1500000
应付职工薪酬
150000
存货
600000
应交税费
450000
其他流动资产
9600000
应付利息
750000
流动资产合计
30000000
应付股利
1500000
其他应付款
1350000
其他流动负债
1200000
流动负债合计
13500000
非流动负债
长期借款
15750000
非流动资产
应付债券
12000000
可供出售金融资产
0
长期应付款
6000000
持有至到期投资
0
预计负债
0
长期股权投资
2250000
递延所得税负债
0
长期应收款
0
其他非流动负债
0
固定资产
40500000
非流动负债合计
33750000
在建工程
1800000
负债合计
47250000
固定资产清理
0
股东权益
无形资产
1350000
股本
4500000
长期待摊费用
600000
资本公积
400000
递延所得税资产
0
盈余公积
4550000
其他非流动资产
750000
未分配利润
20550000
非流动资产合计
47250000
所有者权益合计
30000000
资产合计
77250000
负债及所有者权益总计
77250000
表2福州市XX服装公司2011年的损益表单位：
元
项目
金额
一、主营业务收入
90000000
减：
主营业务成本
76800000
主营业务税金及附加
3240000
销售费用
2640000
管理费用
987600
财务费用
1543200
资产减值损失
0
加：
公允价值变动收益
0
投资收益
100000
二、主营业务利润
4909200
加：
营业外收入
1947600
减：
营业外支出
0
三、利润总额
6836800
减：
所得税费用
856800
四、净利润
5980000
三、个人对福州市XX服装公司的评价
（一）从企业基本情况看
1、经营环境：
公司地理位置优越，所在城市是海峡西岸经济区的中心地区，随着海峡西岸的发展，公司所在地的工业、商贸和交通运输业都逐步发达起来。
2、经营设施先进性：
公司围绕技术创新体系建设,努力提高创新成果转化为生产力的效率和效果。
技术开发不断，公司技术创新形成了加速发展的良好态势。
3、产品的质量状况及市场前景分析：
该企业的产品目前在市场上占有率较高，具有良好的市场前景。
该企业以先进的设计理念，高素质的研发人才，不断开发出具有市场竞争力的产品。
目前该企业生产的产品已获国家质量监督局认证，具有走向国外市场的能力。
同时该企业还与服装职业技术学校合作，员工素质较高，对于提高企业经营业绩和提高市场竞争力极为有利。
4、贷款担保企业福州XX物流公司信用情况:
福州XX物流公司是国内具有较高知名度的一家物流公司，注册资本9000万，资产达2.1亿。
以物流配送为主，具有良好的服务理念和服务水平，公司长期以“速度、质量至上”为方针，深受广大客户的好评。
该企业还具有良好的信誉，财务状况良好，偿债能力强，发展前景良好。
5、公司的领导品德资信状况及能力分析：
法定代表人XX，本科学历，具有良好的素质和经营管理能力，此前无信用不良记录。
重视产品的创新研究，不断开拓新市场，还致力于打造良好的企业文化和企业形象，积极参加各项社会公益活动。
公司的各部门主管均具有良好的管理能力，因此公司的领导层素质都比较高，而且企业的凝聚力也很好。
（二）短期偿债能力分析
1、流动比率，是指流动资产与流动负债的比率，它表明企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿还债务的保证，反映企业在短期内偿还流动负债的能力。
流动比率=流动资产/流动负债=30000000/13500000=2.21
根据企业资信等级评估标准，流动比率应>2，该企业这项变现比率为2.21。
由此可知该公司资产的流动性较强，表明该公司的短期偿债能力较强。
2、速动比率，指速动资产同流动负债之比，它反映企业可以立即用于偿付流动负债的能力。
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（30000000-600000）/13500000=2.19
速动比率能更准确地反映企业的短期偿债能力。
也反映资产流动性，衡量企业不依赖出售存货而偿还短期债务的能力。
根据企业资信等级评估标准，流动比率应该>1，该企业的速动比率为2.19，说明公司资产的流动性较强，表明该公司的短期偿债能力较强
3、现金比率，是指企业货币资金及易变为现金的短期证券同流动负债之比。
反映企业即刻变现能力，即随时可以偿债的能力。
现金比率=（货币资金+短期投资+应收票据）/流动负债
=（1500000+750000+1050000）/13500000=0.25
因为现金是流动性最强的资产，这一比率最能直接反映企业的短期偿债能力。
但是在通常情况下，不可能要求企业全部用现金和短期证券来偿付全部流动负债。
但是，当发现企业的应收账款和存货的变现能力存在问题时，现金比率的高低就显得很重要了。
此时，现金比率的作用是表明企业在最坏情况下短期偿债能力如何。
现金比率高，说明企业即刻变现能力强。
根据企业资信等级评估标准，现金比率应>0.2，福州市XX服装公司这项变现比率为0.25，可知该公司资产的流动性较强，表明该公司的短期偿债能力较强。
（三）长期偿债能力分析
1、资产负债率，是指企业负债总额同资产总额之比。
该指标反映企业在资产中有多大比例是通过借债来筹措的，揭示了资产与负债的依存关系，也是衡量债权人得到企业资产的保证程度的重要指标。
即面临破产清算企业对债权人权益的保障程度。
资产负债率=负债/资产=（流动负债+长期负债）/资产总计
=（13500000+21750000）/77250000=0.44
资产负债率的大小，反映企业对债权人资金的利用程度。
该项比率越大，说明企业利用借入资金扩大经营规模赚取利润的机会就越多。
但从另一个角度观察，如果债务过多，说明企业资金实力不强，债权人的权益将存在风险。
若该项比率大于1，则说明企业资不抵债，有可能倒闭破产，债权人权益将遭到损失。
从长期偿债能力的角度来看，资产负债率越低，财务风险越低。
根据企业资信等级评估标准，资产负债率应<70%，福州市XX服装公司这项变现比率为0.44，可知公司资产对债权人权益的保障程度较高，财务结构较为稳定，表明该公司负担偿债能力较强。
2、权益比率，又称股东比率，是指所有者权益总额与资产总额之比。
它反映企业资产有多少是自己投入的。
所有者权益比率=所有者权益/资产=30000000/77250000=0.37
该比率反映了资产中股东提供的资金所占的比重，是资产负债率指标的反面，股东权益越大，资产负债率越低，企业债务风险小，反映企业长期偿债能力越强。
在这种情况下，作为债权人对企业偿债能力就有信心，于是就愿意贷款给企业。
该公司所有者权益比率较小，企业的财务风险较大。
3、产权比率=负债/所有者权益=47250000/30000000=1.578
该指标反映债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映了企业资本结构是否稳定，也反映了债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。
反映了所有者权益对债权人的保障程度。
该指标要求要<100%，由计算结果可知，该公司的产权比率为1.578，指标没有达到要求，资本结构不稳定，企业长期偿债能力较弱。
4、利息保障倍数，又称已获利息保障倍数，是指企业生产经营所获得的息税前利润同利息费用（财务费用）的比率。
它是衡量企业偿付负债能力的指标。
利息保障倍数=税前利润/债权利息费用（财务费用）
=（6836800+1543200）/1543200=5.48
利息保障倍数越大,说明企业支付债务利息的能力越强,但究竟要多大,这要根据本企业的历年经验和本行业特点来判断,一般应以倍数较低的年度作为评判依据,较为稳健。
根据企业资信等级评估标准,利息保障倍数>4，福州市XX服装公司的利息保障倍数为5.48，可知公司资产对债权人权益的保障程度较高，财务结构较为稳定，表明该公司负担利息偿债能力较强。
（四）营运能力分析
1、应收账款周转率，反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。
应收账款周转率越高，应收账款天数越短，说明企业应收账款收回越快，坏账损失越少，偿债能力越强。
应收账款周转率=销售收入/应付账款=90000000/15000000=6（次）
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/6=60天
根据企业资信等级评估标准，该比率要求6次以上，通过计算可知该比率符合要求，该公司周转率较好。
2、存货的流动性直接影响企业的流动比率。
存货周转率反映企业存货的管理水平，它不仅影响企业短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
存货周转率越快，其产品积压越少。
存货周转率=销售成本/存货=2640000/600000=4.4（次）
根据企业资信等级评估标准，存货周转率要在6次以上，从以上的计算可知，福州市XX服装公司资金周转率不符合要求，表明该企业的管理的运营效率有待提高。
（五）盈利能力分析
1、销售毛利率，表示企业每元销售收入扣除成本后可获多少利润，有多少钱可用于支付期间费用和形成盈利，反映了企业初始获利能力。
销售毛利率=销售毛利/销售收入净额=4909200/90000000=5.7%
根据企业资信等级评估标准，销售毛利率达25%以上即可，很明显，该公司在此指标上不符合要求。
2、净资产收益率，也称股东权益报酬率。
从所有者角度来反映企业盈利水平的，具有很强的综合性。
指标越高，说明所有者收益越大。
净资产收益率=净利润/所有者权益=5980000/30000000=0.198
根据企业资信等级评估标准，净资产收益率在10%左右，通过以上的计算，得知福州市XX服装公司的综合运用效果较好，总资产的获利能力较好。
3、资产净利率=净利润/资产=5980000/77250000=7.71%
根据企业资信等级评估标准，资产净利率9%左右，通过以上的计算，得出该服装公司的综合利用率和总资产活力能力较好。
通过以上的关于公司的发展状况和发展前景的分析，该公司所处的行业是一
个前景很好的产业。
通过公司的资产负债表，利率构成、主营业务盈利能力变化分析表，和坏账表的分析，可以看出该公司近年来发展状况良好，该公司的短期负债能力较强，长期负债能力一般，总资产的获利能力较好，抵押物的价值真实。
集中以上的观点，我本人认为银行可以允许该公司贷款。
在农业银行福州分行的实习期间，我深刻发现银行为了实现其目标，尤其是信贷方面，为了分散风险，在整个授信流程中都贯穿着不同内容，将整体信贷业务划分为若干个子流程，进行信贷从贷前调查，贷中审查，贷后检查等全过程的审贷分离，全过程的风险防范，通过这样来实现信贷风险的防范及道德风险的防范。
三、实习总结
这次实习总的来说，有苦有甜，痛并快乐着。
对自己来说，是一种挑战，同时更是一个很好的机会。
虽然只实习了一星期，很短暂但却非常充实，我相信这会是大学生涯中甚至是人生中很重要的一部分积累和经验，这在我以后的学习和生活中都会发挥着很重要的作用。
在学校期间我已经学习过一些关于银行方面的课程，例如《商业银行业务与经营》、《货币银行学》、《中央银行学》等等，这些都为我在银行的实习打下了一定的基础。
几天的银行实习生活，除了让我对银行的基本业务有了一定的了解，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。
“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。
”我深深地感受到自己所学知识的肤浅和在实际运用中的专业知识的匮乏，刚开始的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措。
在学校学到的知识，一旦接触到实际，才发现自己的差距。
首先，我深刻体会到银行工作规范化管理、严格执行标准的重要性。
那么，在工作岗位上，必须要有很强的责任心，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。
例如，在银行工作，如果没有完成当天应该完成的工作，那职员必须得加班；如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那也必须由经办人负责赔偿。
同时，遇到不懂得问题向他人虚心求教，遵守组织纪律和单位规章制度，按时上下班等等。
其次，工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。
在这一点上我从实习单位同事那里深有体会。
比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的解释为什么必须得这么做。
现在银行已经类似于服务行业，所以职员的工作态度问题尤为重要。
再次，培养良好的工作习惯。
虚心向他人学习，和同事培养团队协作精神，在实际生活中学习与人沟通交流等一些做人处世的基本原则，不断培养好的习惯，不断提高自己的素质。
在银行，尽管许多操作看似简单重复而枯燥，但要做到保持始终如一的工作热情和长期高效的准确无误还需要加倍努力以及进一步的再学习。
通过这次实习，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。
同时这次实习也为我以后更好的走入社会打下来基础，让我对未来的工作充满信心，感谢我的同事们和上司给予我的鼓励与帮助，感谢农业银行福州分行给我一个这么好的学习和锻炼的机会。
实习日记
2012年12月28日
今天是来到农业银行福州分行实习的第一天，很高兴能有这样一个实习和锻炼的机会。
由于对银行的环境和工作流程还不舍很熟悉，所以经理派银行职工带我们参观了银行并给我们介绍了银行部门的一些情况，让我们熟悉了解该银行。
我在银行老员工的带领下，进行了一天见习工作，对银行的日常业务做了一次初步的了解。
通过这一天的见习，我发现平时觉得再简单不过的存款取款、转账汇款等业务，原来一个个步骤都需要十分严谨、有条不紊进行，完全不是想象中的那样容易的事情。
在接下来的实习过程中，我一定要加倍认真和努力，学会做好每一件事。
2012年12月29日
今天主要学习贷款的分类，通过学习我认识到贷款有以下分类：
1．按币种分为人民币贷款和外汇贷款。
2.按用途分为流动资金贷款和固定资产贷款。
前者包括周转贷款、临时贷款和票据贴现等，后者则包括技术发行贷款、基本建设贷款、科技开发贷款等。
3.按期限分为短期贷款和中长期贷款。
短期贷款期限为１年以内，中期贷款期限为１年以上（不含１年）、５年以下（含５年），长期贷款则为５年以上。
4.按经济部门分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、外贸贷款等。
5.按贷款方式分为信用贷款、担保贷款和票据贴现，担保贷款又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款３种。
6.按贷款对象分为批发贷款和零售贷款
7.按贷款用途性质分外贸贷款、房地产贷款、委托贷款等等
我会认真掌握好所学知识，活学活用。
2012年12月30日
今天是实习第三天，慢慢的跟一起工作的同事熟了起来。
今天主要学习受理借款申请的基本原则：
1、除自然人和不需经工商部门核准登记的事业法人外，借款人持有在工商管理部门办理年检的手续的营业执照。
2、持有地方人民银行核发的在有效期内的《贷款证》。
3、借款人在我行开立基本账户或一般存款账户，并按贷款比例在我行保持一定数额的存款和结算业务；我行贷款额占其借款总额比重较大的，应在我行开立基本结算账户。
4、借款人具有按期还本付息的能力，已发放贷款的到期本息均如数清偿；没有清偿的，已做出我行认可的还款计划。
5、申请中长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定比例。
6、借款人能如实提供我行所要求的资料，在以往的业务往来中，能接受我行对其信贷资金使用情况和有关生产经营、财务活动的审查和监督，能落实有关贷款条件，并按借款合同约定的用途和进度使用贷款。
在同事和领导的指导、鼓励、帮助下，我对银行系统的业务工作有了更深层次的了解和认识，我会尽最大的努力，做最好的自己。
2012年12月31日
今天主要学习整理客户的各种贷款所需的资料、复印件，帮客户填写个人住房按揭贷款合同、贷款申请人资料、在征信系统查个人信用报告、做消费信贷调查报告等等。
其实银行信贷的工作并不复杂，只是需要绝对的细心和耐心。
这两天见到了很多人，各行各业形形色色，对自己也是一种很好的锻炼。
不过终于发现上学还是比上班好，没那么多规矩和条款，也没那么复杂的人际关系。
在这次实习过程中，我还体会到了实际的工作与书本上的知识是存在一定距离的，并且我需要进一步的学习。
这样才能使我在银行的基础业务方面的知识，不紧紧局限于书本，而是有了一个比较全面和深刻地了解。
这些最基本的业务往往是不能在书本上彻彻底底理解和学习的，所以基础实务尤其显得重要。
另外我还体会到我们对待每一样工作都要有必不可少的责任心，做事情要谨慎小心，因为业务是复杂多样的，小小的错误就会给顾客和银行带来损失。
还有就是要虚心，有什么不懂的要虚心请教。
在这个实习过程中我也无时无刻地感受到了员工之间的团队精神、敬业精神、创新精神和奉献精神。
2013年1月1日
经过昨天的努力，我对相关业务有了一定程度上的认识，今天我上班的时候恰巧碰到泉州市XX服装公司的相关人员来银行申请贷款,于是我开始跟着银行的工作人员了解企业贷款的有关内容。
由于我以前没有工作经验，对贷款的实际操作流程不够熟悉，行里的工作人员在进行贷前调查的时候，让我在一旁观摩，我也学到了很多。
从贷款对象，贷款条件到贷款审查等等。
毕竟课堂上学的东西有限，因此我感到有些吃力。
为此我一边翻阅相关书籍，一边请教同事，希望能掌握较为完整的理论，较为可行的操作过程，为之后
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