银行会计学实训答案.docx
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银行会计学实训答案
银行会计学
第二章
（1）借：
库存现金120000
贷：
吸收存款——甲公司活期存款户120000
（2）借：
库存现金800000
贷：
存放中央银行款项800000
（3）借：
吸收存款——乙公司活期存款户230000
贷：
库存现金230000
（4）借：
吸收存款——丙公司活期存款户9500
贷：
吸收存款——甲公司活期存款户9500
（5）借：
吸收存款——乙公司活期存款户645200
贷：
短期贷款——乙公司640000
利息收入5200
（6）借：
吸收存款——乙公司活期存款户31000
贷：
吸收存款——丙公司活期存款户31000
试算平衡表
科目
代号
科目名称
上日余额
本日发生额
本日余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
1010
库存现金
330000
920000
230000
1020000
1040
存放中央
银行款项
909000
800000
109000
1210
短期贷款
760000
640000
120000
2010
吸收存款
1970000
884700
129500
1214800
5010
利息收入
29000
5200
34200
合计
1999000
1999000
1804700
1804700
1249000
1249000
第三章
实训一
1．借：
库存现金10000
贷：
吸收存款——甲厂活期存款户10000
2．借：
吸收存款——乙厂活期存款户10000
贷：
吸收存款——丙厂活期存款户10000
3．借：
吸收存款——丙厂活期存款户30000
贷：
库存现金30000
4．借：
吸收存款——甲厂活期存款户100000
贷：
吸收存款——甲厂定期存款户100000
5．借：
吸收存款——甲厂定期存款户100000
利息支出300
贷：
吸收存款——甲厂活期存款户100300
6．借：
库存现金3000
贷：
吸收存款——张三活期储蓄存款户3000
7．借：
吸收存款——马五活期储蓄存款户300
贷：
库存现金300
8．借：
库存现金10000
贷：
吸收存款——赵六整存整取定期储蓄存款户10000
9．借：
吸收存款——赵六整存整取定期储蓄存款户10000
应付利息3000
贷：
库存现金13000
实训二
1．利息=69250000×0．5%÷360=961.81（元）
结息当日会计分录为：
借：
利息支出961.81
贷：
应付利息961.811
次日转入本金的会计分录为：
借：
应付利息961.81
贷：
吸收存款——石油集团公司活期存款户961.81
2．利息=（600000×7+680000×12+480000×33+380000×18+500000×22）×（0.5%÷360）=639.44（元）
结息当日会计分录为：
借：
利息支出639.44
贷：
应付利息639.44
次日转入本金的会计分录为：
借：
应付利息639.44
贷：
吸收存款——甲企业活期存款户639.44
第四章
1．借：
贷款——李某短期贷款户80000
贷：
库存现金80000
2．借：
贷款——机床厂短期贷款户150000
贷：
吸收存款——机床厂活期存款户150000
3．借：
吸收存款——机电厂活期存款户84800
贷：
贷款——机电厂短期贷款户80000
利息收入4800
4．借：
贷款——服装厂短期贷款户7000
贷：
吸收存款——服装厂活期存款户7000
表外：
收入——服装厂定期存单10000
5．借：
资产减值损失50000
贷：
贷款损失准备50000
6．借：
贷款损失准备60000
贷：
贷款——某公司逾期贷款60000
7．借：
应收利息5450
吸收存款——借款人活期存款户82000
贷：
利息收入87450
8．借：
贷款——甲公司逾期贷款户200000
贷：
贷款——甲公司短期贷款户200000
借：
应收利息3000
贷：
利息收入3000
9．
（1）贷款转逾期处理
借：
贷款——服装厂逾期贷款户200000
贷：
贷款——甲公司短期贷款户200000
借：
应收利息1200
贷：
利息收入1200
（2）A．面包车出售收入250000元
借：
吸收存款——纺织品公司活期存款户250000
贷：
抵债资产201200
营业外收入49800
表外：
付出——服装厂面包车300000
B．面包车出售收入180000元
借：
吸收存款——纺织品公司活期存款户180000
营业外支出21200
贷：
抵债资产201200
表外：
付出——服装厂面包车300000
C．面包车出售收入201000元
借：
吸收存款——纺织品公司活期存款户201000
营业外支出200
贷：
抵债资产201200
表外：
付出——服装厂面包车300000
第五章
实训一大额支付系统业务的核算
1.借：
吸收存款—活期存款——购物中心2000000
贷：
清算资金往来2000000
2.借：
清算资金往来2000000
贷：
存放中央银行款项2000000
3.借：
存放中央银行款项6000000
贷：
清算资金往来6000000
4.借：
清算资金往来6000000
贷：
吸收存款—活期存款—服装厂6000000
实训二银行行内电子汇划业务的核算
1.本行即发报经办行：
借：
吸收存款—活期存款—机电公司40000
贷：
清算资金往来40000
发报清算行即集中汇划点：
借：
清算资金往来40000
贷：
存放系统内款项—上存总行备付金存款户40000
2.收报清算行即集中汇划点：
借：
存放系统内款项—上存总行备付金存款户120000
贷：
清算资金往来120000
本行即收报经办行：
借：
清算资金往来120000
贷：
吸收存款—活期存款—腾龙公司120000
实训三 练习同城票据交换清算的核算
摘 要
同城票据清算（借方）
同城票据清算（贷方）
张 数
金 额
张 数
金 额
提 出
借方凭证
28
320060
贷方凭证
20
294320
提 回
贷方凭证
23
96040
借方凭证
12
76280
总金额
416100
370600
应借差额
应贷差额
总额
45500
提出票据
1、提出借方凭证会计分录为：
借：
清算资金往来—同城票据清算320060
贷：
其他应付款—提出交换专户320060
借：
其他应付款—提出交换专户320060
贷：
吸收存款—活期存款—各收款人户320060
2、提出贷方凭证会计分录为：
借：
吸收存款—活期存款—各付款人户294320
贷：
清算资金往来—同城票据清算294320
提入票据
1、提回的贷方凭证会计分录为：
借：
清算资金往来—同城票据清算96040
贷：
吸收存款—活期存款—各收款人户96040
2、提回借方凭证会计分录为：
借：
吸收存款—活期存款—各付款人户76280
贷：
清算资金往来—同城票据清算76280
资金清算
同城票据清算（借方）即应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额
=320060+96040
=416100（元）
同城票据清算（贷方）即应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额
=294320+76280
=370600（元）
因为：
应收金额＞应付金额，所以为应收差额即：
416100-370600=45500（元）
也即为应贷差额45500（元）。
资金清算会计分录为：
借：
存放中央银行款项 45500
贷：
清算资金往来—同城票据清算45500
第六章
实训一
1.借：
吸收存款—活期存款－洋洋服装厂9000
贷：
库存现金9000
2.借：
其他应付款50000
贷：
吸收存款—活期存款—木材厂50000
3.借：
吸收存款—活期存款－高桥公司4000
贷：
吸收存款—活期存款—达兴公司4000
实训二
1.借：
库存现金4000
贷：
开出本票4000
2.借：
吸收存款—活期存款－环岛公司3000
贷：
开出本票3000
3.借：
开出本票38000
贷：
吸收存款—活期存款－省工艺品进出口公司38000
4.借：
清算资金往来—同城票据清算3500
贷：
吸收存款—活期存款－华丰商厦3500
实训三
1.借：
吸收存款—活期存款—建筑公司20000
贷：
汇出汇款20000
2.借：
库存现金5000
贷：
汇出汇款5000
3.借：
清算资金往来—联行往账44000
贷：
吸收存款—活期存款—机电公司44000
4.借：
清算资金往来—联行往账79700
贷：
吸收存款—活期存款—电表厂79700
5.借：
应解汇款－张贵28000
贷：
库存现金28000
6.借：
汇出汇款—轴承厂25000
贷：
清算资金往来—联行来账24000
吸收存款—活期存款－轴承厂1000
7.借：
其他应付款－张阳300
贷：
库存现金300
实训四
1.借：
吸收存款—活期存款—食品公司20000
贷：
清算资金往来—联行往账20000
2.借：
清算资金往来—联行来账20000
贷：
吸收存款—活期存款—机械加工厂20000
3.借：
吸收存款—活期存款100
贷：
手续费及佣金收入100
4.借：
吸收存款—活期存款－电子原件制造厂20000
贷：
应解汇款—电子原件制造厂20000
5.借：
吸收存款—活期存款－电器公司8000
贷款—逾期贷款—电器公司2000
贷：
应解汇款—电器公司10000
6.借：
应解汇款—木材厂39000
贷：
清算资金往来—联行往账39000
7.借：
清算资金往来—联行来账96000
贷：
吸收存款—活期存款－饲料公司96000
实训五
1.代理行：
借：
清算资金往来—联行往账3600
贷：
吸收存款—活期存款—百货商店3600
转汇行：
借：
清算资金往来—同城票据清算3600
贷：
清算资金往来—联行来账3600
发卡行：
借：
信用卡存款—信用卡持卡人户3600
贷：
清算资金往来—同城票据清算3600
2.借：
库存现金12000
贷：
应解汇款—李霞12000
借：
应解汇款—李霞12000
贷：
清算资金往来——联行往账12000
3.借：
吸收存款—活期存款－织布厂32000
贷：
清算资金往来—联行往账32000
4.借：
清算资金往来—联行来账4000
贷：
吸收存款—活期存款－五金厂4000
5.借：
清算资金往来—联行来账3000
贷：
应解汇款－李想3000
6.借：
应解汇款－李想3000
贷：
库存现金3000
7.借：
应解汇款－钱程660
贷：
清算资金往来—联行往账660
8.借：
清算资金往来—联行来账300
贷：
其他应付款—张兰300
9.借：
其他应付款—张兰300
贷：
库存现金300
10.借：
吸收存款—活期存款－大兴工厂80000
贷：
清算资金往来—联行往账80000
第七章
实训一向中央银行缴存存款的核算
1.缴存财政性存款：
（1270000-980000）×100%=290000
缴存一般性存款：
（28600000-35001000）×15%=-960150
2.通江支行:
借：
缴存中央银行财政性存款290000
贷：
存放中央银行款项290000
借：
存放中央银行款项960150
贷：
缴存中央银行一般性存款960150
人民银行：
借：
霈丰银行通江支划来财政存款290000
贷：
霈丰银行通江支准备金存款290000
借：
霈丰银行通江支准备金存款960150
贷：
霈丰银行通江支划来一般性存款960150
实训二再贷款、再贴现业务的核算
1.通江支行：
借入款项：
借：
存放中央银行款项5000000
贷：
向中央银行借款5000000
归还借款:
借：
向中央银行借款5000000
金融企业往来支出29250
贷：
存放中央银行款项5029250
人民银行：
借：
霈丰银行通江支行贷款5000000
贷：
霈丰银行通江支行准备金存款5000000
借：
霈丰银行通江支行准备金存款5029250
贷：
霈丰银行通江支行贷款5000000
利息收入29250
2.再贴现：
400000×46×2．745‰÷30=1683.6
霈丰银行通江支行办理贴现：
借：
存放中央银行款项398316.4
金融企业往来支出1683.6
贷：
向中央银行借款—再贴现户400000
实训三 跨系统转汇的核算
1.霈丰银行哈尔滨市第一支行：
借：
吸收存款—活期存款－威龙公司80000
贷：
清算资金往来—联行往账80000
霈丰银行丹阳支行：
借：
清算资金往来—联行来账80000
贷：
清算资金往来—同城票据清算80000
农业银行丹阳支行：
借：
清算资金往来—同城票据清算80000
贷：
吸收存款—活期存款80000
2.霈丰银行哈尔滨市第一支行：
借：
吸收存款—活期存款—吉祥公司300000
贷：
清算资金往来—同城票据清算300000
中国银行哈尔滨市分行营业部：
借：
清算资金往来—同城票据清算300000
贷：
清算资金往来—联行往账300000
中国银行广东省第二支行：
借：
清算资金往来—联行来账300000
贷：
吸收存款—活期存款300000
实训四同业拆借的核算
1.霈丰银行哈尔滨市分行营业部：
借：
拆入资金—农业银行哈尔滨市分行1000000
利息支出金融企业往来支出—农业银行哈尔滨市分行20000
贷：
存放中央银行款项1020000
中国人民银行：
借：
霈丰银行哈尔滨市分行营业部存款1020000
贷：
农业银行哈尔滨市分行银行存款1020000
农业银行哈尔滨市分行：
借：
存放中央银行款项1020000
贷：
拆出资金—霈丰银行哈尔滨市分行营业部1000000
金融企业往来收入—霈丰银行哈尔滨市分行营业部20000
2.建设银行
借：
拆出资金—霈丰银行哈尔滨市分行营业500000
贷：
存放中央银行款项500000
中国人民银行：
借：
建设银行存款500000
贷：
霈丰银行哈尔滨市分行营业存款500000
霈丰银行哈尔滨市分行营业
借：
存放中央银行款项500000
贷：
拆入资金—建设银行500000
第八章
实训一
1．借：
库存现金RMB122084
贷：
货币兑换RMB122084
借：
货币兑换USD20000
贷：
库存现金USD20000
2．借：
库存现金USD1000
贷：
吸收存款——张力外汇活期存款 USD1000
3.借：
吸收存款——单位外汇活期存款——东升百货户USD8223.95
贷：
货币兑换——美元套汇户 USD8223.95
借：
货币兑换——人民币套汇户 RMB50000
贷：
库存现金 RMB50000
实训二
1．借：
吸收存款——单位外汇活期存款——纺织进出口公司户USD10000
贷：
吸收存款——单位外汇定期存款——纺织进出口公司户USD10000
2．借：
贷款——短期外汇贷款——纺织进出口公司户USD300000
贷：
吸收存款——单位外汇活期存款——纺织进出口公司户 USD300000
3．借：
吸收存款——单位外汇活期存款——医药集团户USD172275.44
贷：
货币兑换——美元套汇户USD172275.44
借：
货币兑换——美元套汇户 RMB1047400.20
贷：
货币兑换——欧元套汇户 RMB1047400.20
借：
货币兑换——欧元套汇户€126000
贷：
贷款——短期外汇贷款——纺织进出口公司户€126000
第十章
1.借：
应收利息78000
贷：
利息收入78000
2.借：
存放中央银行款项8000
贷：
手续费及佣金收入8000
3.借：
利息支出84000
贷：
库存现金84000
4.借：
业务及管理费1880
贷：
库存现金1880
第十一章
1.借：
存放中央银行款项500000000
贷：
实收资本—A企业400000000
资本公积—资本溢价100000000
2.借：
存放中央银行款项325000000
贷：
实收资本325000000
3.借：
资本公积100000000
贷：
实收资本100000000
4.借：
利润分配—提取法定盈余公积430000
贷：
盈余公积---法定盈余公积430000
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