税收理论与实务习题集 贺飞跃主编.docx
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税收理论与实务习题集贺飞跃主编
税收理论与实务
习题集
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目录
第一章 税收基本理论（各专业）
第二章 资源税、耕地占用税和烟叶税（各专业）
第三章 消费税（各专业）
第四章 关税（财税专业）
第五章 增值税（各专业）
第六章 营业税（各专业）
第七章 营业税改征增值税全国试点（财税专业）
第八章 城市维护建设税和印花税（各专业）
第九章 契税和土地增值税（财税专业）
第十章 城镇土地使用税和房产税（财税专业）
第十一章 车辆购置税、车船税和船舶吨税（财税专业）
第十二章 企业所得税（各专业）
第十三章 个人所得税（各专业）
注：
该习题集为《税收理论与实务》（贺飞跃主编，经济科学出版社，2013.12）配套习题集。
第一章 税收基本理论
一、判断题
（）1．税收可以对宏观经济进行总量调节，不可以对经济结构进行定点调节。
（）2．税法明确规定了纳税人，也明确规定了负税人。
（）3．税收要素包括税基、税率，但不包括计税方法。
（）4．税收优惠是一个单独的税收要素。
（）5．现行纳税申报表的格式有Word格式和Excel格式。
（）6．对物税有利于效率，对人税有利于公平。
（）7．前转将税负转移给商品销售者承担，后转将税负转移给商品购买者承担。
（）8．价内税计税金额包含所有税种，价外税计税金额不含任何税种。
（）9．我国现行税种征收货币税，不征收实物税。
（）10．在税法中，纳税人的权利与义务是对等的。
二、单项选择题
（）1．对政府来说，（）是一种最重要的财政收入或公共收入。
A．收费 B．罚没收入 C．国有资源收入 D．税收
（）2．税收的基本职能是（）。
A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．市场职能
（）3．（）是区分一种税与另一种税的重要标志。
A．征税对象 B．纳税环节 C．征税地域 D．纳税人
（）4．关于非居民的税收待遇，我国现行税制坚持（）。
A．优惠原则 B．平等原则 C．歧视原则 D．差别原则
（）5．（）符合公平原则，可以缩小纳税人之间的差距。
A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．累退税率
（）6．我国目前没有（）。
A．单项财产税 B．综合财产税 C．不动产税 D．动产税
（）7．（）表现为一种由人及物的过程，即其首先指向某个人，然后才指向与该人具有一定结合关系的物。
A．对物税 B．对人税 C．直接税 D．间接税
（）8．税收资本化是（）的一种特殊形式。
A．前转 B．后转 C．混转 D．散转
（）9．（）是税负转嫁的最典型和最普遍的方式。
A．前转 B．后转 C．混转 D．散转
（）10．我国现行税收体系由（）个税种构成。
A．17 B．18 C．19 D．20
（）11．（）是税权的核心内容。
A．税收立法权 B．税收归属权 C．税收执法权 D．税收司法权
（）12．全国人民代表大会制定的税收法律有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国车船税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》
（）13．（）是税权的出发点和最终归宿。
A．税收立法权 B．税收归属权 C．税收执法权 D．税收司法权
（）14．税负（）是指纳税人在经济交易中，通过压低商品购进价格的方法，将税负转移给商品销售者承担。
A．前转 B．散转 C．混转 D．后转
（）15．税收执法权以（）为核心。
A．税款征收权 B．税务管理权 C．税收检查权 D．税务行政处罚权
三、多项选择题
（ ）1．关于税收对经济总量的调控，下列说法正确的有（）。
A．在经济繁荣时期，通过自动增税或主动增税，防止经济过热
B．在经济繁荣时期，通过自动减税或主动减税，防止经济过热
C．在经济萧条时期，通过自动增税或主动增税，防止经济过冷
D．在经济萧条时期，通过自动减税或主动减税，防止经济过冷
（ ）2．征税对象可以是（）。
A．自然资源和自然环境 B．商品 C．财产 D．所得
（ ）3．税基的确定方式有（）。
A．查账方式 B．查验方式 C．核定方式 D．自行申报方式
（ ）4．现行税制中，（）规定了税额抵扣。
A．资源税 B．消费税 C．增值税 D．企业所得税
（ ）5．现行税制中纳税义务发生时间采用（）。
A．权责发生制 B．现金收付制 C．货物收付制 D．发票开具与认证制
（ ）6．现行征税部门有（）。
A．税务机关 B．财政机关 C．海关 D．收费管理局
（ ）7．对人税包括（）。
A．自然税 B．单项财产税 C．综合财产税 D．所得税
（ ）8．下列税种，属于价外税的有（）。
A．增值税 B．关税 C．车辆购置税 D．企业所得税
（ ）9．判断一项金额、价格或价款是否含税的方法（）。
A．看定价 B．看收款 C．看发票 D．看票据
（ ）10．我国现行税种，涉及实物税的有（）。
A．资源税 B．消费税 C．增值税 D．关税
（ ）11．全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国车船税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》
（ ）12．关于税法适用原则，下列说法正确的有（）。
A．上位法优于下位法原则 B．新法优于旧法原则
C．一般法优于特别法原则 D．国内法优于国际法原则
（ ）13．中央和地方共享收入包括（）。
A．城市维护建设税 B．教育费附加 C．企业所得税 D．个人所得税
（ ）14．海关负责征收和管理的税种有（）。
A．关税 B．进境物品进口税 C．车船税 D．船舶吨税。
（ ）15．国家税务局负责征收和管理的税种有（）。
A．消费税 B．增值税 C．营业税改征的增值税 D．车辆购置税
四、列表计算题
1．根据下列超额累进税率表，计算各级速算抵扣数，要求写出计算过程。
个人所得税税率表（工资薪金所得适用）
级数
月应纳税所得额（元）
税率
速算抵扣数
下限
上限（含）
1
0
1,500
3%
2
1,500
4,500
10%
3
4,500
9,000
20%
4
9,000
35,000
25%
5
35,000
55,000
30%
6
55,000
80,000
35%
7
80,000
45%
2．根据下列超率累进税率表，计算各级速算抵扣率，要求写出计算过程。
土地增值税税率表
级数
增值率＝增值额÷税收扣除
税率
速算抵扣率
下限（不含）
上限（含）
1
0
50%
30%
2
50%
100%
40%
3
100%
200%
50%
4
200%
60%
第二章 资源税、耕地占用税和烟叶税
一、判断题
（）1．资源税的征税对象不包括人造石油和凝析油。
（）2．资源税的征税对象不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
（）3．进口应税产品不征收资源税，出口应税产品不退（免）资源税。
（）4．中外合作开采陆上石油资源的企业，中外合作开采海洋石油资源的中国企业和外国企业，缴纳矿区使用费，不缴纳资源税。
（）5．开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税。
（）6．纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
（）7．纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（含增值税）计算销售额征收资源税。
（）8．耕地占用税的计税单位为亩。
（）9．耕地占用税的征税对象是耕地，不包括园地、林地、牧草地。
（）10．烟叶税的税基为收购金额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
二、单项选择题
（）1．资源税实行（）。
A．一次课征制 B．两次课征制 C．多次课征制 D．道道征税
（）2．资源税实行（）。
A．购进抵扣法 B．耗用抵扣法 C．销售抵扣法 D．不得抵扣法
（）3．资源税属于（）。
A．中央税 B．地方税 C．共享税 D．县级税
（）4．原油、天然气现行资源税税率为（）。
A．5% B．8% C．10% D．定额税率
（）5．现行铁矿石资源税减按规定税率的（）征收。
A．20% B．40% C．60% D．80%
（）6．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按（）折算成的原矿数量作为课税数量。
A．综合回收率 B．选矿比 C．销售数量 D．自用数量
（）7．海洋原油、天然气资源税归（）。
A．中央政府 B．地方政府 C．中央与地方政府共享 D．县级政府
（）8．耕地占用税实行（）。
A．一次课征制 B．两次课征制 C．多次课征制 D．道道征税
（）9．耕地占用税属于（）。
A．从量税 B．从价税 C．价内税 D．价外税
（）10．耕地占用税属于（）。
A．中央税 B．地方税 C．共享税 D．中央与地方共享税
（）11．耕地占用税采用（）。
A．单一定额税率 B．累进定额税率
C．行业差别定额税率 D．地区差别定额税率
（）12．烟叶税实行（）。
A．一次课征制 B．两次课征制 C．多次课征制 D．道道征税
（）13．烟叶税属于（）。
A．中央税 B．地方税 C．共享税 D．中央与地方共享税
（）14．烟叶税的纳税环节为（）。
A．销售环节 B．收购环节 C．进口环节 D．出口环节
（）15．烟叶税的税率为（）。
A．5% B．10% C．20% D．25%
三、多项选择题
（ ）1．资源税属于（）。
A．自然税 B．商品税 C．对物税 D．对人税
（ ）2．资源税属于（）。
A．从量税 B．从价税 C．价内税 D．价外税
（ ）3．资源税的纳税环节包括（）。
A．开采环节 B．生产环节 C．进口环节 D．自用环节
（ ）4．资源税适用比例税率的有（）。
A．原油 B．天然气 C．煤炭 D．盐
（ ）5．资源税适用定额税率的有（）。
A．其他非金属矿原矿 B．黑色金属矿原矿 C．有色金属矿原矿 D．盐
（ ）6．耕地占用税属于（）。
A．自然税 B．商品税 C．对物税 D．对人税
（ ）7．耕地占用税的纳税环节包括（）。
A．占用耕地建房 B．占用耕地从事非农业建设
C．农田水利占用耕地 D．建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地
（ ）8．（）占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
A．铁路线路 B．公路线路 C．飞机场跑道、停机坪 D．港口、航道
（ ）9．关于耕地占用税减免，下列说法正确的有（）。
A．行政单位占用耕地，免征耕地占用税
B．军事设施占用耕地，免征耕地占用税
C．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税
D．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
（ ）10．烟叶税属于（）。
A．从量税 B．从价税 C．价内税 D．价外税
四、列式计算题
1．某岩金矿山5月份销售岩金矿石原矿3万吨，另将一批岩金矿石原矿移送入选精矿，选矿比为30%，当月销售精矿0.6万吨。
该岩金矿山属一等矿山，定额税率为10元/吨。
计算该岩金矿山当月应纳资源税。
2．某油田7月份销售原油5万桶给A公司，每桶640元（不含增值税，下同）；销售原油5万桶给B公司，每桶645元；销售原油2.5万桶给C公司，每桶650元。
开采原油过程中用于加热、修井的原油0.8万桶。
将原油1.5万桶赠送给D公司。
上述原油均为同类产品，计算该油田应纳资源税。
3．辽宁省某盐场10月份生产液体盐2,400吨，其中对外销售600吨。
当月生产固体盐2,000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐3,000吨，其中1,800吨是本企业自产的液体盐，另1,200吨液体盐从该省另一盐场购进。
北方海盐资源税暂减按每吨15元征收，液体盐资源税暂减按每吨2元征收。
计算该盐场当月应纳资源税。
4．某港口公司2月份占用60,000平方米耕地从事非农业建设，其中港口、航道占用耕地面积35,000平方米。
当地耕地占用税定额税率为25元/平方米，计算该公司应纳耕地占用税。
5．某烟草公司系增值税一般纳税人，8月份收购“中柠一”等级烤烟50,000公斤，收购价格32元/公斤；收购“上红一”等级烤烟80,000公斤，收购价格19元/公斤。
计算该烟草公司8月份应纳烟叶税。
第三章 消费税
一、判断题
（）1．现行消费税实行一次课征制。
（）2．消费税属于价内税。
（）3．国内消费税由国家税务局征收，进口消费税由海关征收。
（）4．消费税的征税对象是全部消费品。
（）5．电动汽车属于“小汽车”税目征收范围，征收消费税。
（）6．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为消费税计税依据。
（）7．应纳消费税消费品全国平均成本利润率为10%。
（）8．免征消费税的子午线轮胎包括内胎和外胎。
（）9．消费税退税率小于或等于消费税征税率。
（）10．委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
二、单项选择题
（）1．消费税实行（）。
A．购进抵扣法 B．耗用抵扣法 C．销售抵扣法 D．不得抵扣法
（）2．消费税属于（）。
A．中央税 B．地方税 C．共享税 D．县级税
（）3．现行消费税共有（）个税目。
A．10 B．11 C．14 D．15
（）4．甲类卷烟，即每标准条（200支）调拨价格在（）的卷烟。
A．50元（不含增值税）以上（含50元）
B．70元（不含增值税）以上（不含70元）
C．70元（不含增值税）以上（含70元）
D．70元（含增值税）以上（含70元）
（）5．甲类啤酒是每吨啤酒出厂价格（）以上的啤酒。
A．在3,000元（含3,000元，含包装物及包装物押金，含增值税）
B．在3,000元（含3,000元，含包装物及包装物押金，不含增值税）
C．在3,000元（含3,000元，不含包装物及包装物押金，不含增值税）
D．在3,000元（不含3,000元，含包装物及包装物押金，不含增值税）
（）6．高档手表是指销售价格每只在（）以上的各类手表。
A．10,000元（含10,000元，含增值税）
B．10,000元（含10,000元，不含增值税）
C．10,000元（不含10,000元，含增值税）
D．10,000元（不含10,000元，不含增值税）
（）7．金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在（）征收。
A．生产环节 B．进口环节 C．批发环节 D．零售环节
（）8．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A．最低销售价格 B．最高销售价格C．简单平均价格 D．加权平均价格
（）9．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报缴纳消费税。
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
（）10．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳消费税款。
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
三、多项选择题
（ ）1．现行消费税实行（）。
A．一次课征制 B．两次课征制 C．多次课征制 D．道道征税
（ ）2．消费税属于（）。
A．从量税 B．从价税 C．复合税 D．选择税
（ ）3．消费税实行（）。
A．定额税率 B．比例税率 C．复合税率 D．选择税率
（ ）4．消费税对出口应税消费品实行（）。
A．退（免）税政策 B．免税政策 C．征税政策 D．免抵退税政策
（ ）5．（）按甲类啤酒计征消费税。
A．制酒业自产啤酒 B．批发业销售啤酒
C．娱乐业自制啤酒 D．饮食业自制啤酒
（ ）6．销售卷烟，应缴纳消费税的环节有（）。
A．卷烟厂销售自产卷烟给批发商 B．批发商销售卷烟给批发商
C．批发商销售卷烟给零售商 D．零售商销售卷烟给消费者
（ ）7．（）消费税适用复合税率。
A．工业生产卷烟 B．批发卷烟 C．白酒 D．其他酒
（ ）8．纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A．换取生产资料 B．换取消费资料 C．投资入股 D．抵偿债务
（ ）9．委托加工的应税消费品，按下列顺序确定销售额计算消费税（）。
A．按照委托方的同类消费品的销售价格确定
B．按照受托方的同类消费品的销售价格确定
C．按其他纳税人的同类消费品的销售价格确定
D．按照组成计税价格确定
（ ）10．下列应税消费品准予从消费税应纳税额中抵扣原料已纳的消费税税款的有（）。
A．外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
B．外购或委托加工收回的已税酒精生产的白酒
C．外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
D．外购或委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的小汽车
四、列式计算题
1．某酒厂生产黄酒和啤酒。
1月份销售黄酒0.3万吨，每吨6,000元；销售A型啤酒0.5万吨，每吨5,000元；销售B型啤酒0.8万吨，每吨2,500元。
黄酒消费税定额税率240元/吨，甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨，乙类啤酒消费税定额税率为220元/吨。
该酒厂分别核算，计算1月份应纳消费税。
2．某企业2月份购买原材料100万元（不含增值税，下同），委托某协作厂加工一批杆头，支付加工费40万元，该协作厂同类杆头销售价格170万元。
加工完毕后，该企业收回杆头，全部用于生产高尔夫球杆，当月销售高尔夫球杆，取得价款200万元。
高尔夫球及球具消费税税率为10%，计算该企业2月应纳消费税。
3．某有进出口经营权的某外贸公司，5月份从国外进口卷烟2,000条（每条200支），支付买价30,000元，支付到达我国海关前的运输费用6,000元、保险费用4,000元。
该批进口卷烟的关税税率为25%，计算进口环节应纳消费税。
4．某卷烟生产企业，购进烟丝用于生产卷烟。
6月初库存外购应税烟丝金额60万元（不含增值税，下同），当月又外购应税烟丝金额300万元，月末库存烟丝金额40万元，其余被当月生产卷烟领用。
当月销售卷烟3万标准条，每标准条180元。
卷烟消费税定额税率为0.003元/支，甲类卷烟消费税比例税率为56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，计算该卷烟厂当月应纳消费税。
5．某外贸公司为增值税一般纳人，8月份从白酒厂购进白酒5,000瓶（每瓶1斤），取得增值税专用发票，不含增值税单价300元（含增值税单价351元）。
该外贸公司当月出口3,000瓶，每瓶离岸价格折合人民币270元。
计算该外贸公司应退消费税。
第五章 增值税
一、判断题
（）1．增值税退税率等于增值税征税率。
（）2．纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
（）3．纳税人兼营增值税应税项目与营业税应税项目，未分别核算的，一律征收增值税。
（）4．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，应当缴纳增值税。
（）5．旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
（）6．纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。
（）7．纳税人出口货物，增值税税率一律为零。
（）8．纳税人采取折扣方式销售货物，仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
（）9．对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为不含税收入。
（）10．增值税专用发票分别注明金额和税额；增值税普通发票未分别注明金额和税额，税额并入金额。
二、单项选择题
（）1．我国增值税实行（）。
A．购进抵扣法 B．耗用抵扣法 C．销售抵扣法 D．不得抵扣法
（）2．现行增值税属于（）。
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．消费型增值税 D．支出型增值税
（）3．计算增值税时，销售额包括（）。
A．销项税额 B．销售应征消费税的消费品应纳的消费税
C．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
（）4．纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按（）确定销售额。
A．新货物的同期销售价格 B．旧货物的同期销售价格
C．新货物与旧货物的销售价格之差 D．新货物与旧货物的销售价格之和
（）5．购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的抵扣率计算的进项税额。
A．7% B．10% C．13% D．17%
（）6．以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人中，季度销售额不超过（）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
A．2万元（不含） B．2万元（含） C．6万元（不含） D．6万元（含）
（）7．对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。
A．3% B．4% C．5% D．6%
（）8．增值税起征点的适用范围限于（）。
A．企业 B．行政单位 C．事业单位 D．个人
（）9．按次纳税的，增值税起征点的幅度为每次（日）销售额（）元。
A．50~100 B．100~200 C．200~300 D．300~500
（）10．销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（）。
A．收讫销售款项的当天 B．取得索取销售款项凭据的当天
C．为开具发票的当天 D．货物移送的当天
三、多项选择题
（ ）1．增值税属于（）。
A．从量税 B．从价税 C．价内税 D．价外税
（ ）2．我国增值税采用（）。
A．扣除计税方法 B．抵扣计税方法
C．简易计税方法 D．进口计税方法
（ ）3．增值税税额减免类型包括（）。
A．单一环节免税 B．全环节免税 C．即征即退 D．先征后退
（ ）4．增值税对出口货物和劳务实行（）。
A．退（免）税政策 B．免税政策 C．征税政策 D．先征后退政策
（ ）5．下列行为，属于增值税征税范围的有（）。
A．销售货物 B．进口货物 C．提供加工劳务 D．提供修理修配劳务
（ ）6．单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物的有（）。
A．将自产或者委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
B．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
C．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
D．将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
（ ）7．不办理一般纳税人资格认定的有（）。
A．个体工商户
B．个体工商户以外的其他个人
C．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
（ ）8．纳税人销售或者进口下列货物，增值税税率为13%的有（）。
A．食用植物油 B．食用盐 C．原油 D．天然气
（ ）9．
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