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建筑业营改增试题库

营改增知识试题

一、单选题

1.以下适用增值税17%税率的有（C），适用13%税率的有（D），适用11%税率的有（A），适用6%税率的有（B）。

A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、卷帘机

2、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

目前该规定标准定义为（）元。

A.50万

B.80万

C.180万

D.500万

3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.12个月

B.1年

C.36个月

D.3年

4、小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。

A.简易计税方法

B.简单计税方法

C.一般计税方法

D.复杂计税方法

5、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应（）。

A.从高适用增值税率

B.从高适用税率

C.从高适用营业税率

D.由主管税务机关核定应税服务的销售额。

6、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.1个纳税年度

7、下列行为属于提供应税服务的是（）

A.企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B.企业位为员工提供交通运输业服务。

C.企业聘用的员工为本单位提供交通运输业服务。

D.母公司向子公司无偿提供交通运输业服务

8、零税率应税服务的范围包括（）。

A.向境外单位提供研发服务、设计服务

B.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务

C.在境内载运旅客或货物出境

D.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

9、增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税

B、纳税人本环节应纳税额为零

C、纳税人以后环节税额为零

D、纳税人生产销售货物整体税负为零

10、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A、）

A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B、接受的旅客运输劳务。

C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

D、增值税普通发票

11、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（A）

A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务

B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书

C、货物运输业增值税专用发票

D、机动车销售统一发票

12、以下说法错误的是（D）

A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

13、以下说法正确的是（A）

A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。

D、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。

14、增值税的纳税期限，分别为。

（C）

A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

15、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

16、江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。

（销售额皆为不含税销售额）

A.0

B.4800

C.5200

D.6000

17、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，具体认定办法由（）制定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政部和国家税务总局

D.主管税务机关

18、增值税征收率为（）

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

19、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。

A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；

B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

20、某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（）。

A、财务上按售价处理，征收增值税

B、财务上按成本价转帐，不征收增值税

C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税

D、财务上按售价转帐，征收营业税

21、应税服务年销售额超过规定标准的（）不属于一般纳税人

A.行政单位

B.事业单位

C.个体工商户

D.其他个人

22、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。

A、按17%抵扣进项税额

B、按13%抵扣进项税额

C、按6%抵扣进项税额

D、不允许抵扣进项税额

23、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物租金

C、收取的补贴收入

D、收取的销项税额

24、下列可以不认定为一般纳税人的是（）

A.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元。

B.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元。

C.某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

D.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

25、一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（）征税

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

26、某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A、购买的货物用于非应税项目

B、购买的货物用于职工福利或个人消费

C、购买的货物用于对外投资

D、将购买的货物用于生产应税产品

27、江苏某运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。

2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。

车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。

该运输企业需（）。

A.进项税额转出2.975万元

B.进项税额转出3.06万元

C.进项税额转出3.145万元

D.不作税务处理

28不需要作进项税额转出的是（）。

A、地震造成的购进货物损失

B、被盗造成的购进货物损失

C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失

D、经上级批准转出管理费用的损失

29、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）扣除率计算。

A、13%B、10%C、7%D、6%

30、某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。

A、将购进货物用于集体福利

B、将购进货物无偿赠送他人

C、将委托加工收回的货物用于对外投资

D、将委托加工收回的货物用于个人消费

二、多选题

1、按有关规定，下列行为不可以开具专用发票的是（）。

A.销售免税项目

B.消费者个人提供应税服务

C.适用免征增值税规定的应税服务

D.将货物无偿赠送他人

2、下列可以适用免征增值税的项目有（）。

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

3、增值税暂行条例中所指的应税劳务是指（）。

A、加工劳务B、修理劳务C、运输劳务D、修配劳务

4、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

B.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

C.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书。

D.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。

5、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务

B.接受的旅客运输服务

C.作为租赁服务标的物的汽车

D.自用的应征消费税的游艇

6、增值税扣税凭证包括（）。

A.农产品销售发票

B.农产品收购发票

C.增值税专用发票

D.货物运输业专用发票

7、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

8、下列关于增值税纳税地点表述正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

9、纳税人提供应税服务发生下列（）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。

A.价格明显偏低

B.价格明显偏高且不具有合理商业目的

C.应视同提供应税服务但无销售额

D.价格适中

10、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率：

A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率；

B.兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；

C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。

11、某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A、外购货物发生霉烂变质

B、外购货物用于免税项目

C、外购货物用于集体福利

D、外购货物用于无偿赠送他人

12、下列属于混合销售行为的有（）。

A、销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费

B、销售自产钢结构产品并负责建造安装

C、销售外购的风力发电机设备并负责安装调试

D、运输个体户销售货物并负责运输

13、纳税人下列行为中，属于应征增值税的混合销售行为有（）。

A、某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司

B、某铝合金生产企业，销售一批铝合金门窗并负责安装

C、某照相馆在拍照的同时销售镜框

D、某汽车修理厂销售汽车配件并提供修理服务

14、发票认证方式（）

A、网上认证B、自助办税机C、办税服务厅窗口D、扫描

15、下列行为中属视同销售行为征收增值税的有（）。

A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B、将购买的货物用于个人消费

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将自产的货物用于非应税项目

16、商业企业一般纳税人销售下列（）产品时，不得开具增值税专用发票

A、烟B、酒C、化妆品D、服装

17、纳税人属下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）

A、向消费者个人提供应税服务

B、适用免征增值税规定的应税服务

C、向政府机关提供应税服务

D、向小规模纳税人提供应税服务

三、判断题

1、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。

（对）

2、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（对）

3、所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的。

（错）

4、增值税一般纳税人销售货物既有开具普通发票的，又有开具专用发票的，根据规定，在计算销项税额时，普通发票按6%计算，专用发票按17%计算。

（错）

5、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。

（错）

6、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

（对）

7、以委托代销方式销售货物，委托方如果没有收到代销清单及货款，不得征收增值税。

（错）

8、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。

（对）

9、增值税专用发票认证期限180天，超过期限不允许抵扣。

（对）

10、一般纳税人可以开具增值税普通发票。

（对）

11、小规模纳税人可以通过国税局代开增值税专用发票（对）

12、销项税额=含税销售额/（1+税率）*税率（对）

13、两个或两个以上的纳税人，经财务部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（对）

四、简答题

1、如何开具红字增值税专用发票？

⑴纳税人提出申请并领取填写《开具红字增值税专用发票申请单》；

⑵纳税人将填好后的《开具红字增值税专用发票申请单》连同其他材料一并提交发票管理窗口人员；（申请单要带纸质的及导到U盘的电子版）。

⑶使用增值税发票系统升级版的一般纳税人，具备网络上传条件的，通过网络上传《信息表》的，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

⑷购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

2、领购增值税专用发票需要提交的资料。

①税控IC卡或税控盘；②《发票统一领购簿》；③发票领购人身份证原件；④正常开具的最后一份发票（若最后一份发票作废，则需要携带作废发票全部联次以及正常开具最后一份）。

五、业务题

做以下业务的会计处理分录。

（1）青岛市某建筑企业（一般纳税人）2014年2月购入电脑一台，取得的专用发票上注明的价款为5000元，增值税款850元，款项以银行存款支付。

借：

固定资产5000

应交税费---应交增值税（进项税额）850

贷：

银行存款5850

（2）青岛市某研发公司为一般纳税人，收到公益团体捐赠的光盘一批，双方协议确认价值10万元，取得捐赠方提供的专用发票，注明货款10万元，增值税款1.7万元。

借：

原材料100000

应交税费---应交增值税（进项税额）17000

贷：

营业外收入117000

（3）上海市某运输公司委托北京某运输企业（小规模纳税人）运送一车货物，事后收到该运输企业的普通发票，运输费用为8000元，款项已支付。

借：

主营业务成本8000

贷：

银行存款8000

（4）上海某运输公司承接市内运输业务，开具增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税额1.1万元，款项已存入银行。

借：

银行存款111000

贷：

主营业务收入100000

应交税费---应交增值税（销项税额）11000

（5）企业购置专用设备5000元（含税价），同时抵减当期应缴纳的增值税。

借：

固定资产—税控设备5000

贷：

银行存款5000

借：

应交税费---应交增值税（减征或已交税额）5000

贷：

营业外收入5000

六、思考题

根据自身所在岗位谈谈对营改增的认识。

出题范围：

1、青岛市国家税务局网站办税指南

2、增值税暂行条例及实施细则

3、增值税专用发票使用规定

4、修订《增值税专用发票使用规定》的通知

5、关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告