经济法基础练习题一.docx
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经济法基础练习题一
最新经济法基础练习题一
多选题
1、下列关于我国增值税和消费税的表述正确的有（）。
A.进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收
B.增值税、消费税均从价计征
C•对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：
先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额
D.消费税组成计税价格为（关税完税价格+关税税额）/（1-消费税率）
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
单选题
3、注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（）
A.房产原值减除10%勺原值减除率后的余值
B.房产原值减除30%勺原值减除率后的净值
C•“固定资产”账户借方记载的房屋原值
D.“固定资产”财产借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
多选题
4、我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括（）。
A.进出口许可制度
B.海关监管制度
C.出入境检验检疫制度
D.出口退税制度
单选题
5、土地增值税：
指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A.房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B.小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C.小王和小张协议将两人分别在AB两地的房屋互换
D.小刘继承父亲留给他的一所四合院
单选题
6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%t的余值扣除
单选题
7、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。
该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业本年应缴纳的房产税为万元。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712
多选题
8、期末发生的下列事项中，会影响当期利润表中管理费用的有（）
A.计提管理部门使用固定资产的折旧费
B.融资租入固定资产未确认融资费用的分摊
C.投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税
D.管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出
E.企业自用小汽车按规定计算缴纳的车船税
简答题
9、某市某企业某年有如下业务：
（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；
（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。
（该地区扣除比例是30%）
要求：
计算该企业本年应缴纳的房产税。
单选题
10、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
单选题
11、由单选和多选组成。
土地增值税的规定扣除项目不包括（）
A.加计的扣除额
B.为取得土地使用权所支付的金额
C•旧房和建筑物的评估价格
D.与购买房地产有关的税金
单选题
12、某企业拥有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。
AB两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。
自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业2009年应缴纳房产税（）。
A.15.04万元
B.16.32万元
C.18.24万元
D.22.72万元
单选题
13、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A.3.2
B.6.4
C.8
D.7.3
单选题
14、2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品缴纳的有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．2256.5万元
B．2445.5万元
C．3070.5万元
D．3080.5万元
单选题
15、下列各项中，应征土地增值税的是（）
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C•抵押期满转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
17、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
A．500
B．2000
C．2500
D．3000
单选题
18、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C•房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
19、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。
按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。
A.承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%
B.出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳
C.买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税
D.买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税
单选题
20、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）上述土地开发建设两个项目：
普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
1-答案：
A,C,D
[精解]根据《中华人民共和国增值税条例（草案）》和《中华人民共和国消费税条例》的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。
增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。
由于增值税的计税组成价格由关税完税价格、关税税额和消费税构成，因此，在计征海关代征税时，应先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额。
2-答案：
C
[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、
D均不正确。
3-答案：
C
[解析]从价计税的房产原值，是指“固定资产”账户借方记载的房屋原值。
4-答案：
A,B,C
[解析]我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。
因此A、B、C三项为正确答案。
5-答案：
A
[解析]根据定义，土地增值税是在转让土地及其附属物取得收入时征收的税。
B项没有转让房地产。
C、D两项都没有取得收入，因此都不属于应征收土地增值税的范围。
A项符合定义，应征收土地增值税。
6-答案：
C
暂无解析
7-答案：
A
[解析]该企业当年应缴纳的房产税=360X（1-30%）X1.2%=3.024（万元）。
8-答案：
A,D
[解析]融资租入固定资产未确认融资费用的分摊通过“财务费用”核算；投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税通过“营业税金及附加”核算；管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出计入固定资产成本。
9-答案：
⑴出租房产应缴纳的房产税二50X12%=6（万元）
暂无解析
10-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20X（1-20%）X1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1X12X12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
11-答案：
D
[解析]土地增值税的规定扣除项目包括：
（1）加计的扣除额；
（2）为取得土地使用权所支付的金额；（3）旧房和建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）开发土地和新建房配套设施的费用；（6）开发土地和新建房配套设施的成本。
12-答案：
A
[解析]
（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值X（1-扣除比例）X1.2%,A栋房产应纳房产税=1200（万元）X（1-20%）X1.2%X4个月/12=3.84（万元）。
13-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
14-答案：
B
根据土地增值税法计算方法与步骤，计算过程如下：
计算扣除金额=4800＋
4800X10%＋770＋4800X20%=701（0万元）；计算土地增值额=14000－7010=6990（万元）;计算增值额占扣除项目金额的比例=6990-7010X100%=99.7%适用税率为第二档，税率40%扣除系数5%;应纳土地增值税=6990X40%—7010X5%=2445.5（万元）。
15-答案：
C
[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税;个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
D
［解析］应扣除的房地产开发费用：
10000X10%=1000万元）,“其他扣除项目”
10000X20%=2000万元）
18-答案：
A
［解析］产权出典的，“承典人”为纳税人。
19-答案：
D
暂无解析
20-答案：
C
［解析］增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）
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