自考00233税法历年考试真题及答案.docx

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自考00233税法历年考试真题及答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试卷

（课程代码00233）

本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：

1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题

一、单项选择题：

本大题共30小题。

每小题l分，共30分。

在每小题歹!

|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。

1．关于税法性质的说法，正确的是

A．税法属于公法B．税法属于私法

C．税法形式上属于公法，本质上属予私法D．税法本质上属予公法，形式上属予私法

2．为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是

A．消费税B．增值税C．印花税D．耕地占用税

3．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是

A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率

4．最早确定税收法定原则的国家是

A．法国B．德国C．英国D．美国

5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是

A．不得再抵扣B．退还已纳税款

C．用上期的余额抵扣D．结转下期继续抵扣

6．进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是

A．关税完税价格B．组成计税价格C．消费品到岸价D．同类商品均价

7．纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是

A．用于馈赠B．用于职工福利

C．用于在建工程D．用于连续生产应税消费品

8．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用

A．最高项甚税率B．最低项目税率

C．加权平均税率D．增值税基本税率

9．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。

有权核定销售额的机构是

A．手机行业协会B．主管的物价部门

C．主管的税务机关D．主管的财政部门

10．我国现行依法免征增值税的图书是

A．少儿读物B．高考辅导资料

C．老人养生保健图书D．向社会收购的古教科书

11．关税的课征范围

A．以国境为界B．以关境为界C．以边境为界D．以海岸线为界

12．因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。

此法定追征期限为

A．6个月B．1年C．3年D．5年

13．《企业所得税法》的税收优惠政策是

A．产业优惠B．区域优惠

C．产业优惠为主，区域优惠为辅D．区域优惠为主，产业优惠为辅

14．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。

我国《企业所得税法》规定的扣除方法是

A．分国（地区）不分项的全额扣除B．分国（地区）不分顼的限额扣除

C．分国（地区）分项的全额扣除D．分国（地区）分项的限额扣除

15．我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为

A．1年B．3年C．5年D．10年

16．上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6000元。

工资单上的扣除项目有：

依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计l260元，向公司工会组织缴纳的大病互助保险

20元。

李某个人所得税应纳税所得额的计算式是

A．6000元-3500元B．6000元-3500元-l260元

C．6000元-1260元-20元D．6000元-3500元-l260元-20元

17．2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。

在北京获得报酬

4000：

元，在上海获得报酬6000元。

该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为

A．6000×（1—20％）×20％

B．（4000+6000）×（1--20％）×20％

C．（4000--800）×20％十（6000--800）×20％

D．（4000--800）×20％十6000X（1—20％）×20％

18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是

A．以财产转让收入减去财产原值

B．以财产转让收入减去合理费用

C．以财产转让收入减去800元费用

D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用

19．依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内

A．开采石油的国有企业B．从事进口石油的冶炼企业

C．从事石油勘察的设计院D．销售人造石油的石化企业

20．我国现行资源税的计征方法是

A．从价定率计征

B．从量定额征收

C．实行地区差别比例税率征收

D．根据资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收

21．土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。

如果纳税入隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照

A．房地产加权平均价计算征收B．房地产最高价计算征收

C．房地产平均价，再加计20％计算征收D．房地产评估价计算征收

22．应缴纳城镇土地使用税的是

A．国家机关自用土地B．县城生产企业闲置土地

C。

农村居民宅基用地D．直接用于农业的生产用地

23．在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为

A．1％B．1．2％C．2％D．12％

24．城市维护建设税的税率采用

A．比例税率B．定额税率

C．地区差别比例税率D．地区差别定额税率

25．城市维护建设税是

A．独立税B．附加税C．财产税D．中央、地方共享税

26．房屋买卖的契税纳税义务发生时闻是

A．签订房屋买卖合同的当天B．交纳购房款的当天

C．产权证签发之日D．房屋交付之日

27．依法应当征收车船税的车辆是

A．110专用车B．邮政专用车C．军队训练车D．武警消防车

28．依法应缴纳印花税的凭证是

A．健康证B．教师资格证C．房屋产权证D．土地出让证

29．纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起

一定期限内。

该法定期限为

A．7日B．10日C．15日D．30日

30．我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为

A．1年B．3年C．5年D．10年

二、多项选择题：

本大题共5小题。

每小题2分。

共l0分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的．请将其选出．错选、多选或少选均无分。

31．属于流转税类的税种有

A．增值税B．消费税C．关税

D．车船税E．房产税

32．《税收征收管理法》规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有

A．纳税人可以不设置账簿的

B．纳税人擅自销毁账簿的

C．纳税人拒不提供纳税资料的

D．依法应当设置账簿但未设置的

E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

33．我国具体行使税收征收管理权的部门有

A．海关B．国务院C．财政部门

D．税务部门E．社保部门

34．不得开具增值税专用发票的情形有

A．应税销售行为的购买方为消费者个人

B．应税销售行为的购买方为国有企业

C．应税销售行为的购买方为外资企业

D．发生应税销售行为适用减税规定的

E．发生应税销售行为适用免税规定的

35．在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有

A．开发新技术发生的研究费用

B．开发新产品发生的研究费用

C．开发新工艺发生的研究费用

D．安最残疾人员所支付的工资

E．更新固定资产发生的一定比例费用

第二部分非选择题

三、名词解释：

本大题共4小遂，每小题3分。

共l2分。

36．间接税

37．协定关税

38．税收法律关系

39．转让定价

四、简答题：

本大题共4小题，每小题4分．共l6分。

40．简述税法的作用。

41．简述企业所得税法中关联方认定标准。

42．简述我国进出日货物原产地认定标准。

43．简述税务代理的特征。

五、论述题：

本大题共l小题。

l2分。

44．试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。

六、案例分析题：

本大题共2小题．每小题l0分。

共20分。

45．案例：

刘某2018年2月支出情况如下：

（1）购买650元化妆品一套；

（2）购买羽绒服一件，支出500元；

（3）购买图书，支出300元；

（4）支付水、电、煤气费用，合计150元；

（5）在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。

问题：

刘某的上述消费支出涉及哪些税?

试说明法律依据。

46．案例：

某网站小编，2018年2月取得收入如下：

（1）工资4000元（已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入），奖金800元；

（2）单位发“春节过节费”3500元；

（3）在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5000元；

（3）为某纸质杂志审稿，获得审稿费l000元。

该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。

问题：

根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式（税率见题46表）。

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试卷

一、单项选择题：

本大题共30小题。

每小题l分。

共30分。

1．马克思指出，政府机器的经济基础是

A．发债B．收费C．赋税D．罚款

2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是

A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税

3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。

下列选项中不属于税收法律关系客体的是

A．事件B．行为C．实物D．货币

4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为

A．发包人B．承包人

C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人

5．我国目前消费税采用的税率形式是

A．定额税率B．比例税率C．定额税率和比例税率D．超额累进税率

6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有

A。

金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯

7．一般认为增值税发端于

A．美国B．德国C．法国D．英国

8．增值税的类型不包括

A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税

9．增值税小规模纳税人的计税依据是

A．不含增值税税额的销售额B．含增值税税额的销售额

C．不含增值税和消费税税额的销售额

D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的

A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内

11．《企业所得税法》的生效时间是

A．2007年3月16日B．2007年10月1日

C．2008年1月1日D．2008年3月16日

12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是

A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％

C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％

13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是

A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费B．向某特殊疾病患者捐赠10万元

C．赞助某大学生团队活动5万元D．被劳动监察大队罚款l万元

14．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有

A．国债利息收入B．企业接受的捐赠收入

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15．依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限

A.不得低于l0年B.不得高于10年C.不得低于5年D．不得高于5年

16.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是

A．住所B．居住时间C．住所和居住时闻D．个人愿望

17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是

A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产经营所得

C．财产转让所得D．股息、红利所得

18．从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

该期限为

A．30日B．60日C．1年D．2年

19．2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款

A．不允许扣除B．可以在税前全额扣除

C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2％

D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

20．我国暂未征收资源税的是

A．井矿盐B．铁矿石C．锰矿石D．煤矿生产的天然气

21．我国土地增值税采用的税率形式是

A.超额累进税率B．超率累进税率C．地区差别比例税率D．幅度差别比例税率

22．城镇土地使用税的计税依据是

A．纳税人实际占用土地的评估价格B．纳税人实际占用土地的成交价格

C．纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值

23．财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是

A．房产税B．遗产税C．赠与税D．契税

24．我国车辆购置税的开征时间是

A．2000年B．2001年C．2005年D．2010年

25．城市维护建设税采用的税率形式是

A．单一比例税率B．复合比例税率C．幅度比例税率D．地区差别比例税率

26．甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是

A．甲B．乙C．甲和乙都是纳税人D．由税务机关指定甲或乙纳税

27．依法应当交纳车船税的车辆是“

A．拖拉机B．人力三轮车C．电动自行车D．摩托车

28．根据《房产税暂行条例》规定，房产税的具体征收范围不包括

A．城市的房产B．县城的房产C．建制镇的房产D．农村的房产

29．依法应当缴纳印花税的凭证是

A．教师资格证B．土地使用证C．交通驾驶证D．导游证

30．税务机关工作人员进行税务检查时必须出示

A．税务检查证B．税务机关介绍信

C．税务人员工作证D．税务检查人员身份证

二、多项选择题：

本大题共5小题。

每小题2分，共10分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出。

错选、多选或少选均无分。

31．关于税收的说法，正确的是

A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B．税收是一种特殊分配关系C.税收是一个历史范畴

D．税收具有一定的惩罚性E．税收具有对价性

32．以所得税为主体税种的代表性国家有

A．美国B．英国C．德国D．日本E．中国

33．免予征收增值税的事项有

A．甲：

销售自己使用过的电脑B.乙：

在互联网上收购古旧图书

C．丙（农民）：

销售其承包地出产的玉米棒子

D．丁（公司）：

将自产的新款手机作为春节福利发给员工

E．戊（公司）：

将外购的电动自行车奖励给模范员工

34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有

A．海水鱼养殖业B．热带鱼养殖业C．宠物狗饲养业

D.家禽饲养业E.观赏鸟饲养业

35．我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括

A．津贴B．补贴C．劳动分红D．年终加薪E．差旅费补贴

三、名词解释题：

本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36．比例税率37．程序税法

38．优惠关税39．纳税申报

四、简答题：

本大题共4小题，每小题4分。

共l6分。

40．简述增值税的作用。

41．简述企业所得税的特点。

42.我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

43．简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。

五、论述题：

本大题共l小题，l2分。

44．试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。

六、案例分析题：

本大题共2小题，每小题l0分，共20分。

45．案例：

某超市（增值税一般纳税2,．）2015年l2月份发生下列业务：

（1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价款150万元，依法取得增值税专用发票；

（2）向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元；

（3）向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元；

（4）上期未抵扣进项税款20000元。

问题：

根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的计算式。

46．案例：

某公司2015年经营情况如下：

（1）实现营业收入860万元；

（2）营业成本320万元，税金35万元；

（3）投资收益l0万元（其中，国债利息收入8万元）．

（4）营业外收入30万元；

（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳而被税务机关罚款5万元）；

（6）管理费用290万元；（7）财务费用l40万元。

问题：

根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的计算式。

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试卷

一、单项选择题：

本大题共30小题，每小题1分，共30分。

1．通常所说的“税收三性”指的是

A．自愿性、无偿性、稳定性B．固定性、强制性、无偿性

C．广泛性、及时性、灵活性D．广泛性、自愿性、无偿性

2．属于中央政府固定收入的税种是

A．增值税B．企业所得税C．消费税D．资源税

3．2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是

A．铁路运输业、建筑安装业B．铁路运输业、邮政业

C．建筑安装业、邮政业D．邮政业、电信业

4．小规模纳税人的增值税计税依据是

A．含增值税税额的销售额B．不含增值税税额的销售额

C．不含增值税和消费税税额的销售额

D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

5．属于消费税征税范围的商品是

A．超市销售卷烟B．加油站销售汽油

C．零售商销售汽车轮胎D．火锅店委托加工的木制一次性筷子

6．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是

A．按组成计税价格作为计税依据B．视同销售应税消费品纳税

C．在移送使用时缴纳消费税D．不纳消费税

7．实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是

A．卷烟B．蓝宝石C．高档手表D．售价100万以上的小汽车

8．属于消费税特点的是

A．课征范围具有选择性B．征税环节具有多样性

C．税率设计具有统一性D．征收方法具有单一性

9．国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率为

A．5％B．7％C．10％D．15％

10．关于城市维护建设税的说法正确的是

A．有独立的课税对象B．采用比例税率与定额税率复合计征

C．税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

D．计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

11．土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为

A．30％B．40％C．50％D．60％

12．某外国公司（在我国境内未设立机构、场所）租赁设备给我国境内某公司，获得租金收人50万。

关于该项所得的企业所得税税务处理的说法正确的是

A．免税B．减按10％税率征税C．减按15％税率征税D.减按20％税率征税

13．在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是

A．与纳税人生产经营有关的业务宣传费

B．与纳税人生产经营有关的业务招待费

C．纳税人向金融机构借款的利息支出D．纳税人支出的职工福利费

14．我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是

A．免税B．税收饶让C．全额税收抵免D．限额税收抵免

15．我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是

A．自该业务发生的纳税年度起5年内B．自该业务发生的纳税年度起10年内

C．自税务机关发现该行为的年度起5年内

D．自税务机关发现该行为的年度起10年内

16.应征收个人所得税的事项是

A．教育储蓄存款利息B．省政府颁发的科技创新奖金

C．转让财产所得D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的

17．股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是

A．每次收入额B．每月收入额C．每季收入额D．每年收入额

18．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是

A．个体工商户条例B．个人独资企业法C．个人所得税法D．企业所得税法

19．年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报，该数额是

A．10万元以上B．12万元以上C．15万元以上D．18万元以上

20．应当征收资源税的产品是

A．原油B．柴油C．人造石油D．合成柴油

21．我国对车辆、船只征税的依据是

A．车船税法B．车船税暂行条例

C．车船使用税暂行条例D．车船使用牌照税暂行条例

22．城镇土地使用税的计税依据是

A．纳税人超标准占用的土地面积B．纳税人实际使用的土地面积

C．纳税人实际占用的土地面积D．税务部门认定的土地面积

23．根据《房产税暂行条例》规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为

A．1％B．1．2％C．2％D．12％

24．根据《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税的项目是

A．名胜古迹办公用房B．居民居住用房C．公园中的冷饮屋D．宗教寺庙自用房

25．根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征收方法是

A．按季计算，分期缴纳B．按年计算，分期缴纳

C．按季计算，一次性缴纳D．按年计算，一次性缴纳

26．应当缴纳契税的项目是

A．房屋的赠与B．交换价值相等的房产

C．城镇职工第一次购买公有住房D．转移农村集体土地承包经营权

27．依法应当缴纳车船税的是

A．警用车辆B．养殖渔船C．军队专用车船D．公司职工专用交通班车

28．朱某向国家专利局申请外观设计专利，取得专利权证书。

该证书的印花税纳税人是

A．朱某B．国家专利局C．专利的实际使用人D．朱某和专利的实际使用人

29．纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。

但延期交纳税款的时间最长不得超过

A．3个月B．6个月C．1年D．2年

30．税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为

A．代扣所得额的2％B．代扣所得额的5％

C．代扣税款的2％D．代扣税款的5％

二、多项选择题：

本大题共5小题，每小题2分，共10分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

31．税收法定原则的内容包括

A．课税要素法定原则B．课税要素明确原则C．课税要素概