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财务管理制度

财

务

管

理

制

度

济南燕山新居物业服务有限公司

目录

1.引言……………………………………………………………………2

2.财务管理的任务……………………………………………………3

3.本公司财务管理制度列示…………………………………………4

3.1第一章总则…………………………………………………………5

3.2第二章财务管理的基础工作………………………………………6

3.3第三章流动资产管理………………………………………………7

3.4第四章收入管理……………………………………………………9

3.5第五章成本费用管理………………………………………………10

3.6第六章利润及利润分配管理………………………………………11

3.7第七章财务报告与财务分析………………………………………11

4.财务部门机构的设置………………………………………………13

5.公司财务制度具体管理办法………………………………………14

6.附注：

相关表格………………………………………………………19

6.1附表一：

借款申请…………………………………………………19

6.2附表二：

计开………………………………………………………20

6.3附表三：

公司部门物品申购表……………………………………21

6.4附表四：

发票开具登记簿…………………………………………22

财务管理制度

引言

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。

在物业管理经营过程中，各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了物业服务公司的资金运行。

　　物业财务管理就是物业服务公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。

要按照政府有关规定，规范物业管理企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。

物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。

为了提高经济效益，扩大收入来源，使物业不断保值增值。

财务管理的主要内容有：

对资金筹集运用的管理，固定资产和经租房产租金的管理，租金收支管理，商品房资金的管理，物业有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。

财务管理的任务

财务管理的任务是：

（一）筹集、管理资金

　　这就是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。

物业服务公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入，要大力组织租金收入，加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。

另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。

充分发挥资金的效果。

（二）经济核算

　　通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低修缮、维修、养护成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。

　　（三）多元经营

　　积极组织资金，开辟物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。

　　（四）财务监督

　　实行财务监督，维护财经纪律。

物业服务公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。

同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。

本公司财务管理制度列示

下面是我公司根据企业会计准则及相关规定，并结合公司实际，制定的符合本公司实际情况的财务管理制度。

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资料的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合办公室人员定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第一条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

原始凭证应具备的内容：

凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、 经办人的签名或盖单、接受凭证的单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额等。

第二条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第三条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第四条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第五条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第六条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第七条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第八条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第三章流动资产管理

现金的管理：

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

银行存款的管理：

加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

应收帐款的管理：

对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

其他应收款的管理：

应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：

借款人→部门负责人→总经理。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

固定资产的管理：

有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

固定资产要登记入账，并做到帐实相符。

财务部负责固定资产的价值核算与管理，建立完整的固定资产明细帐。

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提折旧，分类折旧年限均为10年（除公司所使用车辆按30%扣除残值率外，其他资产残值按零核算。

）。

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由办公室人员负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第四章收入管理

公司的营业收入包括物业服务费、停车费收入，其他营业收入等。

营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

第五章成本费用管理

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

成本费用是管理公司经济效益的重要内容。

控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

成本费用开支范围包括：

财务费用、管理费用、其他费用支出等。

（一）管理费用包括：

职工工资、职工福利费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯补助费、交通补助费、招待费、差旅费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（二）财务费用包括：

购置发票费用，审计费等。

（三）固定资产折旧费：

指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第六章利润及利润分配管理

公司营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出

（一）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：

物业服务费收入、车辆管理费收入及其他与经营有关的收入等。

（二）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：

固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第七章财务报告与财务分析

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、财务报告说明书。

。

公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

年末还应报送财务情况说明书。

财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

财务部门机构的设置

　　物业服务公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。

根据物业服务公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员可以灵活配备。

我公司财会部门设置下列人员：

财务会计部经理、主管会计、出纳。

财务经理负责公司财务部门的全面工作，负责会计和出纳的监督和指导工作。

主管会计主要负责公司账务处理的相关工作，并对出纳的工作进行审核指导。

出纳主要负责公司现金和银行存款的日记账工作，保管公司现金、有价证券、银行印鉴等有关资料。

公司财务制度具体管理办法

下面是我公司几项财务制度的具体管理办法：

一、财务报销管理制度

1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

　　2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3.项目费用的报销：

必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4．差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。

未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

5.各项费用的报销必须严格填写费用报销单（即计开，详见附表）

二、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

　　2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

　　3.劳务工资发放时间定为次月8日。

　　4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

三、固定资产管理制度

①固定资产实行分工负责，统一管理，办公室负责固定资产的购置，管理科负责实物登记和管理，财务科负责资产的核算，使用单位负责具体资产的使用和保养。

②固定资产是指一般设备单位价值超过2000元，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，均作为固定资产进行管理。

③固定资产购置均由财务统一列支，并设固定明细账进行核算和管理。

对于各部门的固定资产，应当要落实保管人，以明确责任，加强管理。

④办公室人员应当会同财务对所有固定资产进行定期或不定期清查盘点，一般情况下每年盘点一次，做到管理部门、财务部门和使用部门的账账相符、账实相符。

四、票据管理制度

1.支票

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.发票

1开具发票必须严格填写，在填写发票时，必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖发票专用章。

2不准转借代开，发票开具完毕，应当认真登记在发票登记簿上（详见附表），并请发票领用人签字，不准开具空白发票。

3对于作废的发票进行单独管理，作废发票的发票联不得丢失。

五、会计主管岗位职责

　　　1.财会部经理

（1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；

（2）每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；

　　（3）检查、监督物业管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；

　　（4）审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；

　　（5）合理有效地经营管理好企业的金融资产，为企业创造利润；

　　（6）根据物业管理行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；

　　（7）组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定；

　　（8）研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

2.主管会计

（1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；

（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；

　　（3）每月、每季按时做好各种会计报表，定期向业主委员会公布管理收缴及使用情况；

　　（4）负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目，向企业领导及时汇报工作情况；

　　（5）检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；

　　（6）按照物业管理的行业特点和需要，分类计账；完成企业领导交办的财会工作。

六、出纳人员岗位工作标准

（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；

（2）管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；

　　（3）及时追收企业各种应收款项，保护企业和业主利益不受损失；

　　（4）编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；

　　（5）及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。

附注：

相关表格（包括借款申请、计开、公司部门物品申购表）

借款申请

公司领导：

特此申请

年月日

董事长签字

总经理签字

办公室签字

部门经理签字

备注：

公司领导下的空白处填写借款事由。

计开004

购:

金额

————————————————

————————————————

————————————————

————————————————

总计：

————————————原始单据:

（）张

经办人：

财务审核：

公司部门物品申购表

物品名称

用途

规格

数量

备注

部门经理签字

年月日

办公室签字

年月日

总经理签字

年月日

接收人签字

年月日

部门：

日期：

发票开具登记簿

开票日期

单位（个人）

开具项目

金额

备注

领票人签章