现金流量表编制底稿.xlsx

现金流量表编制底稿.xlsx

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现现金金流流量量表表审审计计工工作作底底稿稿被审计单位：

年度报表项目及计算公式行次各子目金额调整金额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量1销售商品、提供劳务收到的现金20.00=销售收入+销项税+应收账款减少数（-增加数）+预收账款增加数（-减少数）收到的税费返还30.00=收到增值税返还+收到出口退税+收到其它税费返还收到的其他与经营活动有关的现金40.00=营业外收入（收现金额）+其他应付款增加数-其他应付款中筹资资金+利息收入现现金金流流入入小小计计6-购买商品、接受劳务支付的现金7-=销售商品、提供服务成本+进项税+预付账款增加数（-减少数）+存货增加数（-减少数）-待处理流动资产净损失增加数（+减少数）+待摊费用增加数（-减少数）+应付账款减少数（-增加数）+其他流动资产增加数（-减少数）支付给职工以及为职工支付的现金80.00=工资、奖金、津贴和补贴+职工福利费+社会保险费+住房公积金-+工会经费+个人所得税+残保金+其他支付各项税费90.00=增值税含含进进口口环环节节增增值值税税+城建税+教育费附加+地方教育费附加+企业所得税+房产税、土地使用税+水利建设基金+印花税+进口关税+其他税费支付的其他与经营活动有关的现金100.00=销售费用+其中：

差旅费+业务招待费-+管理费用+其中：

办公费+其它+其他应收款增加数（-减少数）+营业外支出（不含对外现金捐赠）+其他倒倒挤挤现现金金流流出出小小计计140.00经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额150.00二、投资活动产生的现金流量16收回投资所收到的现金170.00=短期投资变现数（仅贷方发生额）+长期投资减少数（仅贷方发生额合计数）-按权益法核算的投资损失（仅贷方发生额）取得投资收益所收到的现金180.00=按成本法核算的现金分利+短期投资收益-+债权性投资而取得的现金利息收入处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额190.00=处置固定资产收回的现金+处置无形资产收到的现金+处置其他长期资产收回的现金处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金20现现金金流流入入小小计计220.00购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金23=固定资产增加数（仅借方发生额）+无形资产增加数（仅借方发生额）-+长期资产增加数（仅借方发生额）-投资支付的现金240.00=短期投资增加数（仅借方发生额）+长期投资增加数（仅借方发生额）-按权益法核算的投资收益（仅借方发生额）取得子公司及其他营业单位收到的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金250.00=对外现金捐赠现现金金流流出出小小计计270.00投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额280.00三、筹资活动产生的现金流量29吸收投资收到的现金300.00=收到股东的货币投入其中：

子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金310.00=短期借款增加数（仅贷方发生额）+长期借款增加数（仅贷方发生额）收到的其他与筹资活动有关的现金320.00=收到的现金捐赠+其他应付款中的现金筹资现现金金流流入入小小计计340.00偿还债务所支付的现金350.00=短期借款减少数（仅借方发生额）+长期借款减少数（仅借方发生额）分配股利、利润和偿付利息所支付的现金360.00=应付利息（仅借方发生额）+应付股利（仅借方发生额）支付的其他与筹资活动有关的现金37现现金金流流出出小小计计420.00筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额430.00四、汇率变动对现金的影响额44五、现金及现金等价物净增加额450.00补充资料行次各子目金额合计数1、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量51净利润52计提的资产损失准备53-固定资产折旧54无形资产摊销55长期待摊费用摊销56待摊费用摊销57-预提费用的增加（减：

减少）58-公允价值变动损失（减：

收益）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：

收益）59-固定资产报废损失60-财务费用61-=汇兑损失-+手续费支出+利息费用（-收入）投资损失（减：

收益）64-递延所得税资产减少（增加以“”号填列）65-递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（减：

增加）66其他流动资产减少数（减：

增加）经营性应收项目的减少（减：

增加）67-=应收账款减少数+预付账款减少数+其他应收款减少数+应收补贴款减少数经营性应付项目的增加（减：

减少）68-=应付账款增加数+预收账款增加数+应付福利费增加数+未交税金增加数+其他未交款增加数+其他应付增加数+应付股利增加数-其他应付款筹资资金其它69经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额72-2、不涉及现金收支的投资和筹资活动74-债务转为资本75一年内到期的可转换公司债券76融资租入固定资产773、现金及现金等价物净增加情况80现金的期末余额81减：

现金的期初余额82加：

现金等价物的期末余额83减：

现金等价物的期初余额84现金及现金等价物净增加额95-编制人：

复核人：

0.000.00-备注对应会计科目主主营营业业务务收收入入+其其他他业业务务收收入入6001+6051（贷方）销销项项税税应交税费应交增值税销项税额（贷方）应应收收款款期期初初-期期末末应收账款（借方）预预收收账账款款期期末末-期期初初预收账款（贷方）其其他他应应收收款款应应收收补补贴贴款款出口增值税退税在这收收到到的的所所得得税税退退税税总公司其他应收款明细科目；分公司冲总公司往来款（其他应付）营营业业外外收收入入+补补贴贴收收入入其其他他应应付付款款期期末末-期期初初其他应付款（贷方）股股东东借借款款等等，如如有有，须须扣扣除除需要列到筹资现金流中去利利息息收收入入-银银行行手手续续费费利息支出转到“筹资支出”主主营营业业务务成成本本+其其他他业业务务成成本本（扣扣除除成成本本中中工工资资、社社保保等等）进进项项税税应交税费应交增值税进项税额（借方）预预付付账账款款期期末末-期期初初存存货货期期末末-期期初初【其其他他流流动动资资产产中中的的待待摊摊费费用用】期期末末-期期初初借方（原值，不含摊销金额）应应付付账账款款期期末末-期期初初-为减少，+为增加要要根根据据科科目目余余额额表表填填列列，贷贷方方是是摊摊销销本本年年应应付付职职工工薪薪酬酬明明细细科科目目借借方方金金额额付现工资+社保个人部分+个税在在管管理理费费用用里里面面找找报销加班餐费社保企业部分应应交交税税费费个个人人所所得得税税借借方方要在管理费用里面找加加班班餐餐费费等等相相关关应应付付税税费费科科目目借借方方“未未交交增增值值税税借借方方”-“”-“进进项项税税额额贷贷方方”+“”+“出出口口的的进进项项税税”转转其其他他应应收收款款330330（减减免免税税额额）进进口口关关税税期期间间费费用用-现现金金管管理理系系统统管管理理费费用用里里面面扣扣掉掉残残保保金金和和职职工工福福利利费费其其他他应应收收款款期期初初-期期末末现现金金流流量量表表审审计计工工作作底底稿稿年度其其他他调调整整因因素素其他流动资产摊销金额长长期期股股权权投投资资损损益益调调整整（贷贷方方）成成本本法法长长期期股股权权投投资资收收到到的的股股利利理理财财产产品品收收益益长长期期待待摊摊费费用用非非银银行行结结息息的的利利息息收收入入股股东东借借入入款款项项，跟跟D20D20一一致致贷贷款款利利息息支支出出资资本本化化利利息息支支出出归归还还股股东东垫垫款款、融融资资租租赁赁款款、发发行行股股票票债债券券中中介介费费等等汇汇兑兑损损益益调调整整外外币币账账户户部部分分银行账户汇率调整客户报出数非非付付现现费费用用资产减值损失非非付付现现费费用用累计折旧本年贷方非非付付现现费费用用累计摊销本年贷方非非付付现现费费用用期间费用相关明细科目借方发生额非非付付现现费费用用在其他流动资产里面找贷方明细非非付付现现费费用用预提费用科目非非付付现现费费用用要单独找非非付付现现费费用用营业外支出/收入非非付付现现费费用用营业外支出/收入非非经经营营性性项项目目收收支支不论付现与否负负的的为为汇汇兑兑收收益益非非经经营营性性业业务务手手续续费费支支出出，日日常常银银行行手手续续费费不不算算在在内内例如贷款手续费结结息息收收入入是是负负的的非非经经营营性性项项目目收收支支影影响响所所得得税税费费用用非非付付现现所得税费用增加（反则反之）影影响响所所得得税税费费用用非非付付现现所得税费用增加（反则反之）经经营营性性项项目目调调增增/调调减减经经营营性性项项目目调调增增/调调减减经经营营性性项项目目调调增增/调调减减股股东东投投入入款款项项扣扣除除（筹筹资资金金额额）倒倒挤挤经经营营性性现现金金流流合合计计要等于D62现现金金无无进进出出转转为为股股份份现现金金无无进进出出贷贷方方为为长长期期应应付付款款或或其其他他应应付付款款计计入入经经营营现现金金流流