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•
绪论部分即第一章
•财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。
它研究政府适当的职能范围和运行方
式。
•公共财政学的目标之一就是研究民主社会的集体决策（即社会选择）是如何做出的
•
古典财政学
1、财政学产生的标志:
1776年，亚当?
斯密发表《国富论》（全名为《国民财富的性质和原因的研究》）。
2、古典财政学的特征
（1）基本特征:
“自由放任”
（2）具体特征:
第一，主张财政收支规模要小，主张“廉价政府”。
第二，财政收支关系的处理上，主张“量入为出”
第三，反对举债。
第四，在税收原则问题上，强调税收的横向公平原则和税收的行政效率原则。
社会主义财政学阶段（20世纪）
-马克思和恩格斯提出了劳动价值论、剩余价值学说，提出了有关社会主义的经济理论。
-列宁根据自己的实践，发展了关于帝国主义的理论和社会主义革命的理论。
-苏联在其实践中逐步建立起以公有制为基础的计划经济体系，并在东欧和中国得到推广。
-20世纪80年代以来，社会主义国家开始进行变革，引入市场机制。
东欧和苏联走的是激进的私有化道路。
中国则走了一条渐进的改革之路。
-21世纪,
周期性出现的经济危机由资本主义制度的基本矛盾造成
凯恩斯主义（20世纪30年代）
1、现代财政学产生的标志:
1936年凯恩斯《就业、利息和货币通论》发表。
2、现代财政学的特征:
（1）基本特征:
“政府干预”。
（2）具体特征
第一，主张扩大财政支出规模，以增加有效需求。
第二，财政收支关系的处理上，主张“量出为入”收入不足通过发债解决。
第三，主张政府可以大量举债。
第四，在税收原则问题上，强调税收的纵向公平原则和税收经济效率原则
周期性出现经济危机的根本原因是总供给与总需求不平衡
新自由主义（20世纪70年代以来）
1、进入当代财政学阶段的标志:
“滞胀”出现和新自由主义经济学派的兴起。
2、当代财政学的特征
（1）基本特征:
有回归趋势，但非简单回归。
（2）具体特征
第一，主张财政支出规模不是越大越好，也不是越小越好，客观存在适度的财政支出规模。
第二，在收支关系的处理上，主张“量出为入”和“量入为出”相结合。
第三，在税收原则问题上，主张税收效率原则中的行政效率原则和经济效率原则、公平原则中的横向公平原则和纵向公平原则要协调兼顾。
第二章节政府与市场
1、市场配置资源的特点
市场配置资源主体是企业、家庭、个人，尊重和满足合理的个人利益，经济活动的目的和出发点是个人收益最大化。
私人部门通过价格机制在市场上配置资源。
即在市场上私人自己决定生产什么,生产多少,如何生产，如何在消费者之间分配等问题。
生产什么——消费者决定生产什么
如何生产——生产者之间的竞争决定如何生产
为谁生产——生产要素的价格来决定为谁生产
谁来决策——文化、政府、市场及它们的混合等方式
私人经济活动的有关因素:
部门——私人厂商
权益——为私人所有
产品——为私人物品
价值——追求为私人（自己）利益最大化
责任——（资金来源于自有，“花自己的钱办自己的事”）私人部门要自己对自己的决策行为承担后果;既受到自己成功决策的激励，又要为自己的失误决策买单。
市场经济的实质:
市场主体经济活动的目的是为自己。
但是，为自己是有规矩、有底线的，不能为所欲为。
地位平等（每个人“价值判断唯一主体”地位得到尊重）
交换经济（自由、自己决定是否买卖）
竞争经济（买卖主体多元）
诚信经济（遵守契约、不得欺骗）
法治经济（产权清晰、私有财产受法律保护）
•市场是配置资源的主要手段
•价格是资源稀缺程度的信号
•竞争是市场经济运行的基本状态
•生产者和消费者经济上的独立性是市场制度的根本
•社会契约和法律制度是市场运行的基本框架
政府配置资源的特点:
以政府或者公共部门为行为主体，以公共福利最大化作为政府或者公共部门经济活动的目的和出发
点。
政府或者公共部门部门通过公共选择来运用公共权力，利用公共资源提供公共物品，追求公共利益。
由政府或者公共部门决定生产什么,生产多少,如何生产，如何在消费者之间分配等问题
生产什么——公共品如何生产——非市场机制为谁生产——非市场分配谁来决策——公共
选择
政府经济活动的有关因素:
部门——公共部门
权益——为公众所有
产品——为公共物品
价值——追求社会（他人）福利最大化
责任——（资金来源于非自有，“花人家的钱办人家的事”）公共部门很难对自己的决策行为承
担全部后果;社会公众为政府的失误决策买单。
政府经济活动的目标是为他人
•政府经济的特点:
唯一、合法、长期、无潜在竞争对手的完全垄断;具有暴力手段的公共权力
•政府组织目标与官员个人目标冲突
（作为理论目标的公共利益、公共福利最大化并不是自生的，而是外部力量约束的结果，一旦
外部约束疲软，政府很可能追逐政治家官员个人、政府及职能机构的自利）
•目标多元
•无市场、产权的直接约束
•政治家、高级官员任期有限
（有限博弈、短期行为、政绩工程、追求资源密集型项目——政绩信号显示等）
•由于有“国家机密”的理由，使得信息不对称性更强、更复杂
（主观与客观、事前与事后）
•完全的程序化、等级化、审批化
•无成本最小化的激励、预算软约束
•委托代理链长且复杂、内部人控制、无明确的人格化的最终委托人、监督激励困难
•绩效难以考核:
考核的标准是公平还是效率,
•
市场与政府的差别:
1）公共部门与企业、家庭的行为目的和方式不同:
私人部门以自己收益最大化为前提和目标;
公共部门以他人、以社会整体收益最大化，即以公正和公平为前提和目标（虽然它的经济活
动也不能忽视收益和成本）。
2）公共部门与私人部门在职能方面不同:
私人部门的行为主要对投资者负责;
政府部门一般是对全体公民负责。
3）政府的行为往往具有强制性;
政府部门的行为对于行为接受者来说总是非自愿选择的
官僚机构提供公共产品和由私人企业提供商品和劳务之间有三大差别:
第一，政府官僚机构中，并不存在竞争。
这种竞争当然是指提供同种公共产品的竞争。
缺少竞争意味着缺少刺激，从而降低公共部门服务的效率。
第二，公共机构的官僚们并不以追求利润作为自己的目标。
由于追求利润必然要降低成本，公共机构不以赢利为目标，就难以降低成本。
当某个公共机构压缩了支出后，余留资金不是转入下一年的基金，就是上缴国库，这必然使官僚们节省开支缺乏动力。
第三，公共服务通常不是以与价值相符的价格形式出售的。
社会成员对公共机构的评价不能像市场价格那样敏感。
——詹姆斯?
布坎南
市场是最有效的资源配置方式
亚当?
斯密观点简述:
1.利己之心是人的本性，人类世界的一切经济活动如生产、交换、分配和消费等都是由此而来。
然而人人都有的利己动机却能够造成利他的善果，
人们对个人利益的追求带来了利他的社会利益。
2、人们进行经济活动时，会依据利己原则进行理性选择。
这些选择会自然而然形成市场经济中的价格机制、供求机制和竞争机制。
3、这些机制就像一只看不见的手，在冥冥之中支配着个人自觉地按照市场规律运行，使消费者依据效用最大化的原则做购买决策（交换效率），使生产者依据利润最大化的原则做生产决策（生产效率）。
市场在供给和需求之间，根据
价格的自然变动，引导资源向着最有效率的方面配置。
销售决策（产品组合效率）4、依靠这只看不见的手自动调节，会使每种商品的供给自然地与其有效需求相适应，形成自发的市场秩序。
看不见的手能够使利己主义与利他主义、个人利益和社会利益统一起来。
亚当?
斯密阐述了经济学中最具有启发意义的问题:
个人出于私利的行为可以产生社会利益这一过程。
亚当?
斯密观点的概括:
人人从理智、守法、诚信的利己之心出发来创造财富、满足正当合理个人利益的结果，必然是整个社会财富和社会利益最大化的结果。
市场失灵的主要领域:
1.垄断市场自然产生垄断、在消除垄断方面失灵。
2.信息不对称市场不能消除买者和卖者的信息不对称3.外部效应与公共产品市场在提供正外部性物品（公共物品）方面失灵。
4.收入分配不公，市场分配必然造成两极分化5.经济波动，市场在周期性的经济危机面前无能为力。
市场失灵主要原因:
一:
条件性市场缺陷1.外部效应2.垄断3.信息不充分4.交易成本5.偏好不合理6.不能有效提供公共产品二.原生性市场缺陷。
1.收入分配不公2.经济波动。
政府失灵的主要原因:
（1）政府干预的公正性并非必然,政府干预的一个前提条
件是它应该作为社会公共利益的化身对市场运行进行公正无私的调控，政府官员作为“经济人”谋求内部私利的现象，必然极大地影响政府干预下的资源配置的优化。
（2）政府某些干预行为的效率较低政府为弥补市场失灵而直接干预的领域是公共产品，政府不能通过明确价格的交换从供给对象那里直接收取费用，很难计算其成本，因此缺乏降低成本提高效益的直接利益驱动。
政府干预还具有垄断性。
没有竞争的垄断极易使政府丧失对效率的追求.（3）政府干预易引发政府规模的膨胀（4）政府干预为寻租行为的产生提供了可能性（5）政府失灵还常源于政府决策的失误…正确的决策必须以充分可靠的信息为依据。
信息不完全的情况很容易导致政府决策的失误。
正确的决策还需要决策者具备很高的素质。
判断准确，政策工具选择和搭配适当，于预力度既没有不足也没有过度。
而现实中的政府官员很多并不具备上述决策素质和能力，这必然影响政府于预的效率和效果。
在现代市场经济条件下，市场是资源配置的基本手段
这是由市场机制本身的特性决定的。
1利益的诱导性。
（市场经济体制符合人类本性，能够刺激和调动人们发明创造和发挥才干的激情;）
2信息反应的灵敏性。
（价格是一种信息调节机制。
市场经济对经济运行所需要的知识的创造、信息的收集和处理能力强。
）
3交换能使所有的资源都能发挥自身的比较优势，发挥最佳作用;
第三章节财政职能重点截取
交换效率:
任何两个消费者对任意两种产品的（边际效用）边际替代率都相等。
不存在通过现有产品的交易实现Pareto改进的可能性。
生产效率:
任何两种要素的边际技术替代率对所有生产者或者两种商品而言都相等。
无法在不减少一种产品产量的情况下，增加另一种产品的产量。
产品组合效率:
在生产过程中任何两种产品的边际转换率等于消费者对这两种商品的边际替代率。
无法通过改变不同产品产量之间的比例来实现Pareto改进。
边际替代率（MRS）指在维持效用水平或满足程度不变的前提下，消费者增加一单位某种商品的消费时所需放弃的另一种商品的消费数量。
MRSxy=,?
X2,?
X1,
边际技术替代率（MRTS）指在产出量保持不变的条件下，用一种投入要素Y替代另一种投入要素X的技术上的比率，反过来也一样。
MRTSLK=-dK/dL
边际转换率（MRT），表示在技术水平不变，资源利用充分的条件下，每增加一单位产品必须放弃若干其他产品的数量比值
财政学以结果公平来定义公平的原因。
因为规则公平实际上主张以交换的方式来进行收入分配。
在市场经济条件下，它与效率目标是一致的，它是实现效率的必要条件，因此它不能构成效率之外的一个独立目标。
起点公平似乎介于规则公平和结果公平之间。
只有结果公平才能够形成可以与效率并列的一个独立的评判标准
财政的三大职能
（一）资源配置职能
（二）收入分配职能
（三）经济稳定职能
附加:
经济增长的职能。
贫者愈贫，富者愈富”的“马太效应”。
市场经济中财政配置资源的范围应当包括:
（1）保证国家履行行政、国防、外交、治安、发展文化教育、基础科技、尖端科技、社会稳定（救灾、救济、抚恤、对落后地区补助）等职能的支出。
（2）基础设施建设。
财政集中资金兴建公路、桥梁、码头、机场、铁路、大型水利工程、城市公用设施等等。
（3）基础工业。
部分基础工业因投资多、周期长、风险大，市场调节不力，尤其在发展的初始阶段需政府出资。
（4）社会公益性事业。
博物馆、文化馆、展览馆、艺术馆、社会福利院等的建设和运作，仅靠市场调节往往不能满足社会的需要，或不符合社会发展的要求，需政府介入。
此外，财政还可以以财政资金的配置或财政杠杆的运用影响其他社会资金由市场调节形成的配置格局。
财政配置的机制和手段:
（1）实现资源在政府和“私人”部门之间的合理配置。
（2）优化财政支出结构。
主要包括生产性和非生产性支出比例、购买性支出和转移性支出的比例。
（3）合理安排政府投资的规模、结构。
主要指政府投资在社会总投资中所占的比重，政府投资结构会影响国家产业结构的调整。
（4）运用财政收支政策，间接调节社会投资方向。
政府投资、税收、公债、补贴等财政手段在一定程度上能够引导社会资源在不同地区和不同部门之间的流动，对市场机制配置资源起到指导、修正和补充的作用，有助于提高社会总体资源配置效率。
（5）提高财政配置资源的效率。
比如，通过对投资进行成本效益分析，以判明其所费资源和所获社会经济效益的对比关系，作为决定是否安排某项支出、安排顺序和安排多少数量的依据，以最大限度地做到用最少的财政支出取得最大的社会经济效益。
经济稳定和发展职能:
该职能产生于市场机制的经济波动的缺陷。
该职能是财政政策的主要实施依据;
逆对经济风向，是熨平经济波动的主要作用方式;
调整收支结余方向与数额是主要作用手段;
调节需求为主，也适当调节供给是主要着力点。
该职能主要通过自动稳定和自觉调节两个方式实现。
自动稳定:
国家防范经济波动的第一条防线。
但整体作用有限。
1.累进税制2.转移支付制度。
自觉调节:
自觉调节的工具:
补偿财政政策,,逆对经济方向，适时调整收支
汲水政策,,用财政投资，带动民间投资
国债政策,,与支出政策配合，相机调整国债发行。
•我国的积极财政政策主要依靠自觉调节功能的发挥
财政职能的相互关系:
a（配置职能与分配职能的冲突;实质上是效率与公平的冲突。
b（稳定职能与配置职能的冲突;实质上是稳定与效率的冲突。
c（稳定职能与分配职能的冲突;实质上是稳定与公平的冲突。
第四章节:
著名学者关于公共产品的定义
定义一:
萨缪尔森的定义
所谓公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品。
社会全体成员可以同时享用该产品;而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。
公共产品是这样一些产品，无论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分割地散布到整个社区里。
定义二:
奥尔森的定义
任何物品，如果一个集团X1，…，Xi，…，Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费。
定义三:
布坎南的定义
任何集团或社团因为任何原因通过集体组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品。
某一种公共产品只可以使很小的团体，比如包括两个人的小团体受益，而另外一些公共产品却可以使很大的团体甚至全世界的人都受益。
经济学的定义所谓公共产品，就是那些在消费上同时具有非排他性和非竞争性的产品。
二公共产品的特征:
基本特征
非排他性
非竞争性
其它特征（不被公共产品同时具有）
1、生产具有不可分性（国防）2、规模效益大（灯塔）3、初始投资大，经营资本小（光缆）
4、生产具有自然垄断性（铁路交通）5、对消费者收费不易，或者收费本身所需成本过高。
6、其消费具有正外部性（对于文化艺术事业的支持）
两个著名的均衡:
林达尔均衡和纳什均衡。
第五章财政支出理论
一、支出结构的一般分析
（一）财政支出费用结构
经济建设费社会文教费国防战备费行政管理费社会保障费
（分类的意义
可以分析各类支出在整个财政支出中的相对地位以及在不同时期的变动情况。
对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差异。
（费用结构分析
人员经费
工资
福利费
离退休人员费
其他
公用经费
公务费
修缮费
设备购置费
业务费
（二）财政支出的性质结构
1（分类
（1）购买性支出
（2）转移性支出
2（分类的意义
（1）购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响。
而转移性支出恰好相反。
（2）购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，而转移性支出对政府的效益约束相对较软
按性质分类
基本建设投资
投资性支出流动资金投资
购买性支出更新改造投资财
文教科学卫生事业费
政
行政管理费支
国防费捐赠支出
出转移性支出债务利息支出社会保障支出
补助支出财政补贴支出1
购买性支出与转移性支出的区别
对政府的对微观经济对政府的对微观经济对经济运对经济运
效益约束主体的约束效益约束主体的约束行的影响行的影响购政府必须遵循政府直接以商品和微观经济主体
买等价原则，因等价原则劳务的购买者身份也必须遵循等
性此对政府形购购出现在市场上，因此价交换的原
支买性支出与转买性支出与转对社会的生产和就生产和就则，所以对其
出移性支出的区移性支出的区业有直接影响，间接业的约束是硬硬
别成较强的效别影响分配。
分配的。
的转政府所有的资金转
益约束。
微观经济主体的移移到领受者手中，
转移性支出收入取决与同政性体现出的重因此直接影响收入收入
置活动,对政府讨价还价的能支府的效益约分配，间接影响社约
力，显然对其预束是软的。
束是软的。
出会生产和就业。
生产和就业
算约束是软的。
软的
•100余年来，各国的经济学家们针对财政支出不断增长的情况进行了大量的研究，试图对财政支出的增长作出解释，其中主要有三个代表性的观点，即瓦格纳法则、梯度增长模型、经济发展阶段论。
（一）有关财政支出规模不断增长的理论
1（瓦格纳法则——公共支出不断上升规律
2（皮考克和魏斯曼梯级增长理论
3（马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论理论
瓦格纳法则:
•政治因素:
国家职能扩展?
政府职能的内在质量提高?
财政支出扩大
•经济因素:
工业化?
扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂?
要求建立有关的司法和行政制度?
财政支出增长城市化和人口密集问题?
外溢性?
必须政府解决
瓦格纳法则说明:
政府经济规模有自动扩展机制
皮考克和魏斯曼梯级增长理论
导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出超过增GDP长的主要原因
内在因素——政府喜欢多支出，公民不愿意多缴税，公民所容忍的税收水平是政府支出的约束条件。
在累进的所得税的情况下，经济发展，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，于是，政府支出上升会快于GDP的增长，导致财政支出占GDP的比重上升。
外在因素——发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。
即公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。
在上述假设的基础上，皮科克和魏斯曼作出了如下推论:
随着经济增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收不仅绝对额会上升，其相对于GDP的相对额也会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系，这是财政支出增长的内在原因;
但在非常时期，如发生经济危机、战争时，财政支出上升的压力骤然增大，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平。
这是财政支出增长的外在原因
马斯格雷夫和罗斯托理论
早期阶段——公共部门为经济发展提供社会基础（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育），政府投资在社会总投资中占有较高比重。
中期阶段——政府投资还应继续进行，但这时政府只是对私人投资的补充。
在整个经济发展进程中，GDP中总投资的绝对量是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。
成熟阶段——公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育、保健与福利服务支出，这部分支出将会大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度
财政支出规模不断增长的因素:
经济增长政治扩张社会发展突发事件
一、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率
（二）财政支出的生产效率
（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现
财政支出的效益与微观经济主体支出的效益区别:
、核算范围不同
•微观主体只计算自身核算范围以内的直接的和有形的所费与所得;
•政府除了要计算直接的和有形的所费和所得，还要考虑长期的、间接的和无形的所费和所得。
益，则这项支出也是必要的。
•
•,（衡量效益的标准不同。
微观主体的支出在于追求自身经济效益的最大化，只要所得大于所费，都是可以选择的目标。
•
财政支出在追求经济效益的同时，更重视追求社会效益最大化，即使某项支出从其自身看可能出现亏损，但若对整个社会能取得较大的社会效
•,效益的表现形式不同
•微观主体支出的效益表现形式是单一的，只采用货币计算的价值形式来表现就可以满足决策的需要了。
•而财政支出的效益表现形式是多样的，除了价值形式外，还可以用其他形式表现，如对行政管理、国家安全保卫、科教文卫支出，其效益就要通过政治的、社会的、文化的等多种形式表现出来。
只有这样，才能满足财政支出决策的需要。
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次:
1（财政支出内源性效益
（1）财政支出总量效益
（2）财政支出结构效益
（3）财政支出项目效益
2（财政支出的部门绩效评价
•3（财政支出的单位绩效评价
专栏:
财政
支出效益
nBi-Ci成本一效益分析法的NPV,,i（1，r）,0i
评价方法
最低成本法
因素分析评分法
其他方法费用一职能比较法
目标评价法
公众评判法
历史动态比较法
1
财政的法制化、民主化和财政监督
公共选择学派的代表人物:
詹姆斯?
布坎南
公共选择学派的代表人物:
詹姆斯?
布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使
经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。
1986年诺贝尔奖获得者。
公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1（对合理解决政府与市场关系具有指导意义。
2（对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。
3（对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。
4（对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
第九章财政收入
财政收入的合理数量
•因素分析法
–财政收入/国民收入=剩余产品率×财政集中率
–最优财政收入量的确定
•V的必要增长量
•生产单位扩大再生产和集体福利事业等所需的
资金
•国家从M中集中的数量
•
•
•
•图形法:
拉弗曲线
–以美国经济学家拉弗的名字命名
–一条反映税率与税收收入之间关系的曲线
拉弗曲线说明:
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。
政府应该避免
采用税收禁区的税率。
（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
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