法规案例包括答案.docx

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法规案例包括答案

法规案例（包括答案）

一）《会计法》修订后，某上市公司董事长刘某对总经理李某说：

“你是总经理，负责公司的日常经营工作，同时把公司的会计工作抓一抓，不能出问题，如果在会计方面出了问题，你应负主要责任。

今后的企业财务会计报告也由你把关，由你签字盖章，我就不签字了。

”李某说：

“我是学理工的，对会计这方面知之甚少，我看还是责成总会计师王某全权负责会计工作。

”某年年终，该企业总会计师王某和财务部长张某经过测算后，发现企业本年度可能出现亏损，遂向董事长刘某汇报，刘某表示，财务数据关系到公司的形象，不管采取什么办法，报表一定要盈利。

财务部长张某不同意做假帐，后来总会计师王某与总经理李某商量，批使财务副部长贾某虚拟了两笔无交易的销售收入，从而使企业的报表由亏变盈。

财务部长张某得知此事后向当地的财政部门进行了举报，财政部门立即对该公司实施了检查。

总经理李某认为张某举报公司的造假行为，损害了公司的利益，对张某做出了开除处理，由贾某接任财务部长。

51、对该公司虚拟销售收入的行为，下列说法正确的有（）。

A、此行为属于伪造财务会计报告的行为

B、此行为属于变造财务会计报告的行为

C、应对总会计师王某给予5000元以上5万元以下的罚款

D、应对董事长刘某给予行政拘留处分

52、张某对公司违法行为进行举报并被开除的情形，根据《会计法》的规定，下列表述正确的有（　）。

A、对总经理李某可处５年以下有期徒刑或拘役

B、公司应恢复张某原有的职务和级别

C、收到检举的财政部门应当对检举人保密

D、若财政部门因保密不周泄漏了张某的检举情况，应承担法律责任

53、对该企业会计造假的行为应负法律责任的有（）。

A、董事长刘某

B、总经理李某

C、总会计师王某

D、财务副部长贾某

二）20X8年8月12日，甲公司签发支票一张，填写的出票日期为“零八月壹拾贰日”字样，出票金额￥1050.50元大写金额为“人民币壹仟零五拾元零五角整”字样，12月，公司制定了会计机构具体业务的要求：

（1）鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务会计报告，

（2）现金日记账必须顺序结出余额，（3）公司在编制年度财务会计报告前应进行财产清查，并把清查结果报告公司股东会，（4）凡生产急需的资金，一律从现金收入中直接支付（5）原始凭证的借阅，由档案机构负责人批准，（6）出差凭证的丢失（如火车、飞机票等）由当事人写出情况，经会计机构负责人的批准后，代做原始凭证。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

1、该公司以下行为不符合规定的有（）

A鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务会计报告

B现金日记账必须顺序结出余额

C原始凭证的借阅，由档案机构负责人批准

D凡生产急需的资金，一律从现金收入中直接支付

2、出差凭证的丢失（如火车、飞机票等）由当事人写出情况，经（）批准后，代做原始凭证。

A会计机构负责人

能承担的法律责任有（）

A行政责任B刑事责任C民事责任D经济责任

财政部门可以对李某的行为处以罚款（）元

A2000—20000B1000—20000C3000—50000D5000—50000

李某的行为会误导会计资料的使用者，损害（）

A投资者利益B债权人利益C国家利益D社会公众利益

四）红光食品厂为国有中型企业，2002年7月厂长张某为了进一步控制企业财务，将过去做过几年会计工作但未取得会计从业资格证书的妻子李某，从厂办公室调到财务科担任负责人，并责成该厂总会计师监督李某与前任做好交接工作。

同年12月，厂长张某又作出决定，企业以后凡是对外报送的财务会计报告均由李某签名、盖章后正式报送，不需要经厂长和总会计师审阅，以利于提高工作效率。

2003年1月，厂长张某对厂行政机构和人员进行调整和精简，撤销档案管理机构，原档案科保管的会计档案移交财务科保管。

档案移交财务科前，档案科会同财务科对会计档案进行了清理，决定将保管期满的会计档案和前年已经破产的一户下属企业会计档案进行销毁。

销毁后，原档案科科长马某对李某说：

“档案科已经撤销，会计档案也已移交财务科了，你是财务负责人，你一个人在会计档案销毁清册上签字吧。

对此，我作证明。

”李某也没坚持，就在会计档案销毁清册上签了字。

由于厂长张某在外地出差，因此也没向其报告此事。

之后，李某指定出纳王某监管会计档案保管工作。

2003年5月，该企业为了扩大产品销路，在某宾馆宴请新老客户，开支2万余元。

之后，供销科科长吕某持此次宴请的发票到财务科报销，但发票填写的内容为会议费。

出纳王某在明知发票内容与实际不符的情况下，认为既然有领导签字，出了问题也没有自己的责任，就予以办理了报销手续。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

1、关于该企业销毁会计档案工作中的一些做法，下列叙述正确的有（）。

A、李某一个人在会计档案销毁清册上签字的做法不对，应当由马某和李某共同签字

B、既然由财务部门负责保管会计档案，也可以由李某在会计档案销毁清册上签字

C、此次销毁工作结束后，应当将监销情况向厂长张某报告

D、此次销毁工作结束后，可以不将监销情况向厂长张某报告

2、该企业指定出纳王某负责会计档案的保管工作，这种行为违反了（）。

A、《会计法》关于出纳人员不得兼任会计档案保管的规定

B、《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C、《内部会计控制规范（试行）》关于财产保全控制的规定

D、《企业会计准则——基本准则》关于会计核算的规定

3、该企业出纳王某在明知发票内容不真实的情况下，办理报销的相关手续，这种行为（）。

A、符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求

B、不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求

C、是错误的，应予以退回并要求经办人按照规定更正补充

D、是错误的，不予接受并向单位负责人报告

4、厂长张某任用其妻李某为财务科负责人的行为违反了（）。

A、《会计法》关于从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书的规定

B、《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C、《会计法》有关会计机构负责人任职条件的规定

D、《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务的规定

5、按照有关规定，使企业财务科负责人李某与其前任办理交接时，（）。

A、必须由厂长张某亲自监交

B、必须由企业总会计师监交

C、可以由厂长张某委托其他领导负责监交

D、可以由职工代表大会派人监交

6、关于厂长张某作出的“凡是对外报送的财务会计报告均由李某签名、盖章后正式报送，不需要经厂长和总会计师审阅，以利于提高工作效率”的决定（）。

A、不符合《企业财务会计报告条例》关于对外提供的财务会计报告须由单位负责人签名并盖章的要求

B、不符合《企业财务会计报告条例》关于设置总会计师的企业，对外提供的财务会计报告须经总会计师签名并盖章的要求

C、符合《企业财务会计报告条例》关于对外提供的财务会计报告只须由会计机构负责人签名并盖章的要求

D、符合《会计法》有关规定

五）某企业财务科共有3人，青年小张、中年大李、科长老刘。

一日，讨论起对会计工作的看法。

小张说：

“我从大学毕业两年多了，感觉会计工作没什么，每天把账算平了、表编好了就行了，虽然这两年会计改革加快，会计准则不断出台，但与我们关系不大，没必要学习，等用时再学也不迟，大学学到的知识够我应付一阵子了”。

大李接着说：

“这几年我感觉很困惑，在诚实守信和服从领导方面很难找到平衡点，我认为会计工作就是领导让怎么干就怎么干，参与管理就是一句空话。

”最后，科长老刘说：

“我在这个行业工作20多年了，会计工作实践使我体会到，会计不仅要算好账，还要参与管理，当好领导的参谋和助手。

现在会计知识日新月异，经济情况更加复杂，会计已成为一个需要不断学习的行业。

这就要求我们更加努力学习、与时俱进。

会计工作首先是诚实，这是会计工作的基石。

不做假账、廉洁自律是一个会计人员应具备的最起码底线，人无信无以立，职业无信也不能立，因此，我们要恪守职业道德，做好本职工作。

”（当年，由于财务科长老刘工作出色，被评为省级先进会计工作者。

）

要求：

请根据上述三人的对话回答下列问题。

1、小张对会计工作的看法，反映出部分年轻会计人员对会计职业道德规范中（）的理解有待加深。

A、爱岗敬业B、提高技能C、诚实守信D、奉献社会

2、大李对会计工作的看法，不符合会计职业道德规范（）的要求。

A、爱岗敬业B、诚实守信C、坚持准则D、参与管理

3、从老刘的谈话中折射出会计人员正直、诚实的本性，代表了公正、独立、诚实的会计精神，符合会计职业道德规范（）的要求。

A、爱岗敬业

B、诚实守信

C、参与管理

D、坚持准则

六）文瑞铝锭加工厂是一家国有企业，由于企业规模小，20×7以前未单独设财务科，而是在厂部办公室设了一个会计岗位，负责收付款及记帐工作，由办公室副主任兼任。

陆某自参加工作后未从事过财务工作，为尽快胜任会计岗位，其利用业余时间参加了会计培训班并于上岗半年后考取了会计做作业资格证书。

20×7年，由于企业规模的扩大，企业领导层决定冲锋设置财务科，陆某调任财务科科长。

陆某上任后，财务科发生了以下事项：

（1）聘用了2名持有会计做作业资格证书人员赵某和钱某担任财务工作。

其中，赵某是其妻妹，担任出纳工作；钱某是其外甥，担任记帐兼任会计档案保管工作；

（2）陆某与赵某、钱某分别办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交；

  （3）业务员拿来一张采购发票报销，财务人员赵某发现增值税发票上由于计算问题合计金额与实际金额差1分钱，经陆某批准要求开具单位进行更正，并在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章后，予以报销；

  （4）某司法单位因工作需要暂借出文瑞铝锭加工厂上一年度的会计档案一段时间，并准备对有关原始凭证做复制，此工作得到了厂方的大力支持。

由于上一年度的会计档案仍然在财务科保存，厂长指示财务科积极配合，外错过程中办理了详细的登记手续；

（5）20×7年底，省财政部门对该单位进行检查时，发现：

20×5年帐目中的凭证、帐簿中有挖补涂改的痕迹，这种行为使得企业当年少缴各项税款额计30000元，而接替者钱某在会计工作交接时并未发现这一问题。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

1、文瑞铝锭加工厂20×7年以前的会计岗位设置，下列说法正确的有（  ）。

A、该厂以规模小为由不单独设置会计机构，违反了《会计法》的有关规定

B、只设一个会计岗位的做法是错误的，违反了《会计基础工作规范》中的回避性原则

C、由办公室副主任陆某兼职从事会计工作是不妥当的，违反了《会计从业资格管理办法》的有关规定

D、该厂可以在厂部设置会计岗位，但应将出纳岗位和记帐岗位分别由不同人担任

2、对于陆某任用赵某担任财务工作的做法，下列选项错误的有（  ）。

A、陆某不应任用赵某担任出纳工作

B、陆某不应任用钱某担任记帐工作

C、钱某不应兼任会计档案保管工作

D、该做法违反了《会计法》的有关规定

3、对于该单位办理的会计交接手续，下列观点正确的有（  ）。

A、会计交接手续齐全，并未违反有关规定

B、陆某既是会计机构负责人又是交接人员，应由单位负责人进行监交

C、按照有关规定，会计交接不能由纪检、监察部门派人监交

D、按照有关规定，会计交接必须由上级主管部门负责监交

4、关于财务人员赵某对发票更正的处理，下列观点正确的有（  ）。

A、增值税计算结果只差1分，属于正常误差，不需要对发票进行更正

B、更正时只由对方在发票上盖章还不够，还应由对方写出正式的书面说明

C、赵某作为出纳不能直接将更正的发票报销，必须写出发票更正的书面说明并由会计机构负责人签字或盖章

D、发票金额错误不能进行更正，必须由原单位重新开具发票

5、关于该企业会计档案的保管，下列说法正确的有（   ）。

A、会计档案原件一般是不能外借的

B、在单位负责人批准的情况下，可以对会计档案提供查阅或复制

C、只要办理了正规的登记手续，会计档案就可以对外借出或复制

D、上一年度的会计档案，必须移交单位档案部门保管

6、对于企业在检查中被查出的行为，（   ）应负担相应的法律责任。

A、财务科长陆某    B、出纳人员赵某    C、记帐人员钱某   D、企业一把手—厂长

7、会计机构负责人陆某的种种做法违反了会计职业道德中的（   ）内容。

A、爱岗敬业     B、诚实守信     C、廉洁自律    D、客观公正

七）龙天公司是一家商品批发兼零售的国有企业。

20X8年5月初由于工作需要，原公司会计张某和出纳李某分别到公司下属企业担任主管会计，张某、李某与公司新任会计于某、出纳常某进行工作交接，公司会计部部长刘某进行了监交，并责成于某负责今后公司办公用品的日常采购，常某负责公司应收应付款项的登记，同时刘某还安排其刚刚从大学毕业的表弟秦某来会计部工作，秦某尚未取得会计从业资格证书，刘某考虑其尚处于试用期，就让他负责会计档案的保管工作。

20X8年5月10日，业务员小王前来报销差旅费，但他把机票弄丢了，出纳常某让小王写了一份情况说明，并经会计部部长刘某签字后为他报销了差旅费，支付现金800元。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

下列关于龙天公司会计移交的说法中，正确的有（）

A此次会计工作移交应由会计部部长刘某负责监交

B此次会计工作移交不应由会计部部长刘某负责监交

C此次会计工作移交后，原电脑发票存在问题的责任仍应由原会计张某承担

D此次会计工作移交后，原电脑发票存在问题的责任应由现任会计于某承担

下列关于龙头公司会计岗位设置的说法中，正确的有（）

A由于某负责今后公司办公用品的日常采购得作法不符合《内部会计控制规范》的有关规定

B常某负责公司应收应付款项的登记的作法不符合《会计法》的有关规定

C由刘某的表弟负责会计档案的保管工作不符合《会计基础工作规范》中得回避性制度的有关规定

D会计机构内从事会计档案保管工作的人员必须持有会计从业资格证书

业务员小王报销差旅费，其正确的处理方法是（）

A业务员小王须到机票售票处开具证明，方可报销

B业务员小王可写出详细情况说明，由单位会计机构负责人批准后，代做原始凭证，方可报销

C业务员小王可写出详细情况说明，由单位会计机构负责人和单位负责人批准后，代做原始凭证，方可报销

D业务员小王因自身原因丢失机票，其费用不予报销

九）太平洋公司是一家有限责任制公司，赵某人董事长兼总经理，钱某任财务总监，孙某任财务部长兼出纳，另有1名财务人员李某。

李某自20X4年从事会计工作以来，感到会计工作太琐碎，认为一辈子干会计没多大出息，所以在工作上应付差事，敷衍了事，也从未参加会计人员继续教育。

为完善内部控制制度，充实财务部门的实力，20X7年公司决定聘用财务部部长孙某的同学周某担任出纳，负责办理取款、报销、日常行政工作及物品采购等工作，并将各类支票和印鉴由会计李某保管。

按照总经理赵某的指示，财务部从20X7年开始对销售商品不要求开发票的顾客一律只开给收据，并设置了对内、对外两套账簿，对销售商品收现金且未开具发票的部分收入记入公司内部账，并以财务部长孙某个人名义存入银行。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

1.会计人员李某20X7年以前的想法和表现，违背了会计职业道德的（）要求。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.提高技能

D.客观公正

2.下列关于公司财务部门的会计岗位设置的说法中，正确的有（）。

A.财务部部长孙某兼任出纳，违反了《会计法》的有关规定

B.公司聘用财务部部长孙某的同学李某担任出纳，违反了《会计基础工作规范》中的回避性原则

C.有出纳人员周某办理取款、采买、报销等手续，违反了《内部会计控制规范（试行）》中不相容职务相互分离控制的有关规定

D.公司决定由出纳周某办理取款，由会计李某保管支票和印鉴的做法说明公司内部控制中存在问题

3.下列关于太平洋公司设置“两套账”的说法中，正确的有（）

A.此做法属于私设会计账簿的行为

B.对此做法可以依据《会计法》对太平洋公司处以3000元以上5万元以下罚款

C.对此做法可以根据《会计法》对总经理赵某、财务部长孙某处2000元以上2万元以下的罚款

D.对此做法可以根据《会计法》直接对总经理赵某、财务部长孙某追究刑事责任

十一）财政部门于2005年4月派出检查组对甲公司的会计工作进行检查，检查中了解到以下情况：

1、2004年2月，甲公司购买5台计算机，会计人员刘某在审核其发票时，发现发票“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。

之后，甲公司财会机构据此登记入账。

2、2004年3月，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证。

同时应乙公司要求将该原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理。

3、2004年7月，甲公司从现金收入中直接支取50万元用于职工福利。

财会机构负责人王某称当时曾口头向公司负责人反映这样做不妥，但甲公司负责人仍要求其办理。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

61、对于甲公司购买计算机后的做法，下列判断分析中正确的有（）。

A、甲公司要求发票出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖单位印章的做法，符合《会计法》的规定

B、甲公司的做法违反了《会计法》的规定，甲公司应要求发票出具单位重开发票

C、甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求

D、甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求

62、对于甲公司会计人员张某的做法，下列判断分析中正确的有（）。

A、甲公司将原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理的做法是错误的

B、甲公司将原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理的做法是正确的

C、甲公司应当保存该原始凭证，并开具原始凭证分割单给乙公司用于账务处理

D、甲公司应当保存该原始凭证，并开具原始凭证分割单或提供原始凭证复印件给乙公司用于账务处理

63、甲公司从现金收入中直接支取50万元用

于职工福利，财会机构负责人王某曾口头向公司负责人反映这样做不妥，但公司负责人仍要求其办理。

这种做法不符合规定，理由是（）。

A、甲公司负责人违反了《会计法》应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的规定

B、甲公司违反了《会计法》关于任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告的规定

C、甲公司财会机构负责人王某违反了《会计法》关于会计机构、会计人员对认为是违法的会计事项，有权拒绝办理的规定

D、甲公司违反了《会计法》关于各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反规定私设会计账簿登记、核算的规定

十二）某股份制企业财务处长吴某将其战友的儿子刘某（持有会计从业资格证书）介绍到本企业财务部担任出纳工作并负责保管会计档案。

某日下午，吴某通知刘某筹集5万元现金，发放职工福利，刘某对吴某说：

“库存现金没有这么多”，吴某就指示刘某，先从企业当日现金收入中坐支。

又日，吴某对刘某说，经董事长同意，将该企业出租闲置办公用房的房租收入单独记帐，不纳入企业会计核算范围，用于单位领导不好开支的交际应酬费用。

随着时间的推移，刘某发现该企业制定的许多规章制度只是印在纸上，贴在墙上，摆设而已，内部控制流于形式，有漏洞可钻。

诱于暴利，刘某屡次从单位银行存款帐户提取现金进行炒股，后来股市暴跌，刘某炒股损失惨重，携带100多万元公款潜逃。

案发后该企业负责人对吴某说：

“此事发生，你负主要责任，人是你调来的，财务部门又是你负责的，因此要撤你的职”。

吴某也认为对此事的发生负一定的责任，但不能负主要责任。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

1、对于吴某指示刘某坐支现金用于发放福利的行为，下列观点错误的有（）。

A、此行为不违反现金管理的有关规定

B、此行为违反现金管理的有关规定

C、若事先报经开户银行审查批准并在开户银行核定坐支范围及限额内坐支，则不违反现金管理的有关规定

D、若事后向开户银行进行解释并取得谅解则不违反现金管理的有关规定

2、对该企业董事长和财务负责人吴某指示刘某将闲置办公用房出租收入单独记帐的行为，下列表述正确的有（）。

A、该企业董事长应负法律责任

B、对吴某和刘某的行为，财政部门如认为情节严重，可调销其会计从业资格证书

C、对吴某和刘某可以处2000元以上2万元以下的罚款

D、对该企业可以处5000元以上10万元以下的罚款

3、吴某的行为违反了会计职业道德规范的（）要求。

A、提高技能B、客观公正

C、诚实守信D、强化服务

十三）A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司，用于支付货款。

但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。

B公司取得支票后，在支票收款人处写上B公司的名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。

C公司于9月1日向银行提示付款。

已知A公司在付款银行足以支付支票金额。

要求：

请根据上述事项，回答下列问题。

A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效的说法，正确的有（）

A有效，收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，可以由出票人授权补记

B有效，收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款

C无效，收款人名称属于支票的绝对必要记载事项，未记载的，支票无效

D无效，收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前，支票是无效的

A公司签发的支票能否向付款银行支取现金的说法，正确的有（）

A不能，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金

B不能，转账支票属于划线支票，只能用于转账，不得支取现金

C可以，转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金

D可以，只要付款银行同意，即可支取现金

付款银行能否拒绝向C公司付款的说法正确的有（）

A可以，因为已超过支票的提示付款期

B不可以，因为未超过支票的提示付款期

C可以，因为虽然已超过支票的提示付款期，但付款银行的付款责任不予免除

D可以，因为虽然已超过支票的提示付款期，但并不免除付款人的付款义务

十四）太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：

（1）7月28日，由于向农名收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向关联方友邦公司拆借现金5万元;

（2）8月10日，公司业务员吴某预借现金3000元，出纳周某为其开出借款收据，15日后吴某归还此笔借款的同时，周某退还了该收据;

（3）10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样;

要求：

请根据上述事项，回答下列问题

1.下列关于太平洋公司有关现金使用的做法中，违反现金管理规定的有（）。

A.用现金向农民收购农副产品

B.从公司现金收入中坐支现金

C.将公司自有现金存在孙某个人账户上

D.向其他单位拆借现金

2.为该公司业务员办理还款手续时，正确的处理方法包括（）。

A.将原借款收据退还给业务员

B.将原借款收据退还给业务员并将借款收据复印件留作记帐凭证

C.不退还其原借款收据，为业务员另开收据

D.不退还其原借款收据，只退还借款收据的副本

3.关于