aad0612酒店财务制度doc 38.docx
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aad0612酒店财务制度doc38
酒店财务制度
1．财务管理制度…………………………………………………………………2
2．合同管理制度…………………………………………………………………6
3．财务核算制度…………………………………………………………………7
4．财务系统管理制度……………………………………………………………9
5．收银制度………………………………………………………………………12
6．收银程序………………………………………………………………………14
7．财务盘点制度…………………………………………………………………16
8．财产管理制度…………………………………………………………………18
9．库管工作制度…………………………………………………………………19
10．存货管理制度…………………………………………………………………22
11．申购、入库、出库结算制度…………………………………………………24
12．采购工作程序（职责）…………………………………………………………26
13．单据管理制度…………………………………………………………………28
14．费用开支管理及审批程序……………………………………………………30
15．收银员岗位职责………………………………………………………………32
16．库管岗位职责…………………………………………………………………33
17．采购岗位职责…………………………………………………………………34
1.财务管理制度
一、总则
1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。
2、本制度分为三个部分：
岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。
3、本制度暂适用分公司。
二、岗位、职责、分工
（一）分公司财务组织设以岗位：
1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。
（二）会计核算组分为：
1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。
（三）分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。
（四）职责
1、财务负责人
（1）领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；
（2）组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设；
（3）监督财务制度执行；
（4）执行财务稽核、综合分析职责；
（5）审核对外报表并签字；
（6）组织会计培训、会计考核；
（7）组织实施财务公关计划（银行、税务等）；
（8）对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任；
（9）对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；
（10）对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；
（11）对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；
（12）对未做好财务分析工作负责；
（13）财务负责人应参与各项经济合同的签订；
（14）财务负责人应参与投资项目的核算与控制；
（15）对各部门的成本、费用有检查权、监督权；
（16）对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；
（17）对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书；
（18）对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；
（19）对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；
（20）有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；
（21）组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料；
（22）负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；
（23）负责组织实施会计电算化方案；
（24）负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。
2、会计职责
（1）采购、应付账款核算；
①审查采购调查报告；②审查申购计划；③审查采购入库单、申购单是否一致；④审查入库单各项是否准确无误；⑤审查采购结算凭证（发票入库单、送货单等），防止错付、漏付、重付；⑥采购成本差异核算；⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；⑧审核内部交易结算单据。
（2）销售、应收组；
①审查营业日报各项目；②审核收银记录本；③审核折免单据；④审核内部交易结算单据；⑤正确计算销售成本；⑥登记收入，应收相关成本明细账。
（3）固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算；②折旧核算；③清理核算；④制定企业固定资产目录和折旧单据；⑤登记固定资产明细账；⑥固定资产清理整顿。
（4）成本核算（使用不当，闲置不用的固定资产处理）
①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管理办法；③成本费用的归集与分配；④登记有关明细账。
（5）工资核算
①制定工资表；②分配计算；③审核发放。
（6）材料核算
①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材料的报废核算。
（7）总账、稽核、综合分析
①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月终财务分析；⑤填制各类报表。
3、出纳职责
（1）认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；
（2）严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；
（3）不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；
（4）认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；
（5）认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；
（6）各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效；
（7）积极配合会计做好，对账、报账工作；
（8）配合会计做好各种账务处理；
（9）现金收支应立即加盖印记并登记；
（10）配合会计做好现金盘点工作。
4、收银职责参见《收银制度》
5、库管职责参见《库房管理制度》
（五）会计分工
1、出纳暂由集团公司出纳担任；
2、库管分为原材料库管和财产库管；
3、会计核算组由两名会计共同承担。
三、会计核算办法
（一）分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。
（二）资产管理
1、外购资产（固、低）以实际支付价款加上合理费用（运输、税费等）为计账金额。
2、内部调拨：
（1）有账面价的按原账面价；
（2）无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。
3、在建工程（装修等）以扣除可移动月财产（固、低）价值入账，可移动财产单独计价管理。
4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格（原材料的管理参见《存货管理》）其差异通过“材料成本差异核算”。
5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。
6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。
7、固定资产折旧年限根据税法规定执行（绩效考核照三年计算）。
8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额（100元以下）一次摊销。
9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。
10、金额较大（房租等）的待摊费用根据受益期限摊销。
11、金额较小（100以内）的一次计入当期损益。
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。
13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费用。
14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。
（三）负债：
各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。
（四）收入
1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、其他与营业无关的收入直接计入损益（冲费用或成本）。
3、收入按门店设置明细账。
（五）成本、费用
1、成本、费用按门店和基地设定二级账。
2、成本内容：
生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）。
3、费用内容：
除成本、资产外的一切费用（包括门店消耗的一次性用品）。
（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
四、会计处理程序
（一）原始凭证审核
1、收款凭证
（1）收据：
经出纳、交款人签字；
（2）缴款单：
出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付（有总裁口头指令）须补办领款手续；
（3）银行进账单；
（1）、
（2）、（3）于实际收款时加盖“收记章”
2、付款凭证
（1）项目（合同）支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；
（2）采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；
（3）费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；
（4）其他费用发票（水、电、邮电等）只须签字完整即可；
（5）所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；
（6）付款凭证审批程序见《费、领申》制度；
（7）付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。
3、内部结算单据：
所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。
（二）记账凭证处理
1、所有原始凭证均应填制记账凭证。
2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证（经重新审批后方可）。
3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证。
4、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。
5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。
6、下列凭证为不合法记账凭证：
（1）原始凭证不合格；
（2）金额与原始凭证不符；（3）记账内容与原始凭证内容不符；（4）原始凭证签字不全的；（5）收付凭证未盖出纳印签的；（6）填制人员未盖章的；（7）修改处未盖章的；（8）科目运用错误的。
7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：
（1）检查：
收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；
（2）付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；
（3）对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意；
（4）对外付款凭证是否盖有对方单位财务章（公司章）或领款人是否签字；
（5）各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；
（6）内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。
（三）账薄处理
1、记账凭证复核并汇总。
2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。
3、账薄规定
（1）现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；
（2）其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；
（3）各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。
4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。
5、结账
（1）日记账应每日结一次；
（2）分类账、总账每月结一次；
（3）成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；
（4）结转时应清理的事项：
①预收、预付账产；②应收应付账产；③待摊费用；④预损费用；⑤折旧账产；⑥账实、账证不相符的调整事项；⑦各项损益类账产清理。
6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。
（四）报表
1、根据各类帐薄据实编制各式报表。
2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。
3、结账后报表前不得记账及过账（电脑），以免账表不符。
4、报表根据要求和时限呈送。
5、报表均应由负责人留底备查。
6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。
（五）其他
1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。
2、交接、记录应有以下事项：
（1）账册数及名称；
（2）各科目余额；
3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。
4、各项会计资料：
原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。
2．合同管理制度
为了健全合同财务制度，便于合同管理，保障公司经营效益，特制定本制度：
一、总则
1、本制度所有合同包括：
投资合同、安装（装修）合同、技术合同、供应合同（购买合同）、租赁合同、运输合同、设计合同（广告等）、转让合同等。
2、本制度对：
合同内容合法性、合同签订程序、合同审批程序、合同保管、合同执行、合同违约作出规定。
3、所有合同签订前，须与集团公司签订业务承诺书。
4、本制度暂用于分公司。
二、合同内容合法性
1、合同内容必须以真实的经济业务为基础，任何人和部门不得利用合同进行违法活动，更不得恶意串通合同方谋害企业利益，谋取私人利益，违反者将追究经济责任和相关法律责任。
2、订立合同均应能为企业创造效益，主张平等互处，协商一致等原则。
三、合同签订程序
1、所有合同均以书面形式订立。
2、所有合同均应由主要业务部门起草，不能超越自己业务范围而起草合同书。
3、任何人、部门不得私自与单位或个人签订所有合同（特别授权除外），更不得以合同职务为条件（背景）为其他人提供担保债务。
凡未经特别授权（授权书）而签订合同成担保的公司将追究相应经济责任和法律责任。
4、公司可制定业务合同范围明细授权书，经总经理签字后生效。
5、合同内容涉及相关部门的，应由相关部门签署合同意见书，并对合同内容做出修改并签字。
6、投资合同、联营合同，应由相关部门和财务室共同制定财务预算书后，方可起草协议书，其他合同涉及财务的应由财务签署合同意见书后，方可签订合同。
7、合同内容应有以下条款：
合同双方的违约责任数量、合同标的、质量标准、验收标准、执行日期、地点、方式、纠纷解决方式等。
8、所有合同应对对方资质做详细调查，不符合企业规定的，不得与其签订合同，金额较大的，合同附件应包括对方以下证件：
企业营业执照、工商税务证件、法人身份证明、法人授权委托书（法定不能授权除外）。
四、合同审批程序
1、业务部门起草业务范围内合同草稿，部门负责人签署意见书。
2、相关部门审批合同签署意见书。
3、财务部门审批合同签署意见书。
4、总经理审批后，经相关人员整理后可与对方签订合同，经总经理（或相关授权人）签字后合同生效。
5、任何人，部门不得越级签订合同，严格执行合同审批程序。
6、合同中哪一部分出现问题，相应部门共同承担相关责任。
五、合同执行
1、自合同生效之日起，我方相关执行部门主动按合同条款执行合同，不得以个人因素，阻碍合同执行为公司带来损失。
2、分期合同，分期结算合同每执行完一个阶段，应由相关人员填制验收报告，验收报告签字认可人有以下人员：
业务执行人、业务负责人、验收人员等，结算人员根据总经理签字发予（收据）及合同执行验收报告书办理结算，报告书不全的出纳不得结账。
3、所有合同执行完毕后均以以上原则办理。
六、合同违约
1、合同执行中如遇我方原因不能执行合同，应及时通知对方协商解决，将企业损失降到最低。
2、对方在合同执行中，未按期执行，我方应及时通知对方尽早履行合同，同时终止履行我方义务，任何人、部门不得继续执行合同，否则为公司带来的经济损失自行负责。
3、任何合同在执行过程中出现纠纷应及时汇报上级，不得隐瞒不报，私自执行。
同时，有明确迹象表明对方不能履行合同的应立即终止我方执行，并追究对方相关经济责任和法律责任。
4、争议纠纷应尽量采取友好协商原则，尽可能签订协商协议书，协商协议书按合同相关程序办理。
七、合同保管
1、所有合同要统一编号管理。
2、所有合同原件一式两份，对方一份，我方一份，我方一份暂交由财务室统一保管，执行部门留复印件，以便合同履行。
3、合同签定前，相关部门签署意见书，合同执行过程中，与对方的通信函、传真、执行单据、验收报告书等作为合同附件一并交由财务存档保管。
4、签订合同时若采用传真方式签订的，应将传真件复印后，我方单位在复印件上签字，传真件作为备查资料留存财务。
5、所有合同移交财务室时，应办理相关移交手续，移交双方在合同收件薄中签字，合同收件薄由财务室制定，采取订本编号式。
6、合同借用时应在财务室办理借用手续。
7、本公司合同属于公司资料，各部门负有保密责任，任何人不得复印、转借他人阅读，各部门只能查阅本部门业务范围内的合同，若借阅其他部门合同需经分管领导或总经理批示，方可借阅，部门或个人违反此条规定按有关公司保密原则进行处理。
8、每份合同执行完毕后，部门应将复印件交回财务室并办理手续。
9、财务室定期对合同清理，凡执行完毕的合同，应将原件、传真件、部门签署意见书、执行凭单一并归档，并建立档案目录，以便查阅，档案保密期限按相关会计制度执行。
10、本公司合同原件上、复印件等均由专人保管（部门、财务室均由专人保管），保管人工作变动或离岗时，应办理相关合同移交手续，由部门负责人负责监交。
3．财务核算制度
一、总则
1、分公司实行统一核算，分别设立基地和连锁店成本（利润）中心，基地、门店作为内部结算单位。
2、费用成本归集分别按基地和门店归集。
3、基地和门店内部物流实行内部定价（销售）制度。
4、分公司统一核算，各结算单位采用总成本控制法。
二、成本内容
1、基地成本内容
①直接材料：
原材料、佐料、一次性用具及物耗。
②直接人工、加工、车间直接人工（暂不列入核算范围）
③制造费用，燃料动力费。
2、门店成本内容
①直接材料：
原材料、佐料、半成品。
②操作间人员工资。
③制造费用，一次性用具，燃料动力等。
以上项目在营业前期（单店）直接工人，制造费用暂不纳入结算单位考核，便计入会计成本核算。
三、内部结算制度
1、基地、门店物资实行内部交易制度。
2、会计上设置内部往来账户，便于结算考核。
3、内部交易价格实行定额成本法（毛利率法）或成本加减法。
四、内部价格制定程序
1、第一个月：
配送中心、基地、店面共同设定综合毛利率。
①配送中心负责制定采购计划成本（估计）。
②基地负责制定菜品成品率。
③店央负责预测菜品销售结构。
注：
特菜部需提供特菜单位成本。
三个部门共同根据以上情况确定基础毛利率。
④制定标准：
A、根据单项菜品计划成本、销售价格确定单项毛利率；B、根据预测销售量结构比计算各菜品销售权重；C、销售权重×单项毛利率=基础毛利率。
⑤计算各指标对基础毛利率的敏感分析（财务部）。
⑥月终，配送中心、基地、店面共同对基础毛利率差异进行定位和定量分析，确定各环节的基本浮动率（正常），调整基础毛利率。
2、第2、3个月，每月对基础毛利率差异进行分析和调整，调整步骤同1。
3、第4月以后，制定程序：
①以1.2步骤确定的基本毛利率，制定内部交易价格。
②以1.2步骤确定的各环节浮动率制定内部基本浮动率。
4、返回品、剩余品定价：
①能再次销售的，根据质检部的质量认定等级按成本计价。
②不能再次销售的，不作价。
③回油以操作间初练数量入库，价格由加工车间、基地和店面共同计价。
④门店、基地营业前开办费，固定资产投资等前期投资总费用，按3年摊销，计入各结算单位“营业费用”。
五、核算及责任
1、各结算单位各自核算内部盈亏（或绩效成本完成率），分别计算各结算单位对毛利率的影响率；2、毛利率由基地负责人、生产加工负责人、执总负责；3、营业利润由基地负责人、生产加工负责人、经理、执总负责；4、净利润由执总负责。
六、成本费用科目设置
1、成本类：
①“生产成本——基地（门店）”分别核算基地、门店成本。
②“销售成本——门店”核算内部交易成品菜计划成本。
2、费用类：
营业费用——基地（门店）核算基地，门店营业费用。
管理费用——核算行政部门费用。
3、往来类：
其他应收款——门店。
其他应付款——基地。
4．财务系统管理制度
一、总则
1、为了加强财务系统管理，保证财务系统的信息质量、安全，特制定本制度。
2、本制度适用范围：
财务电算系统、餐饮管理系统，适用人员：
电算化会计、业务流程操作员。
3、本公司由集团公司财务部负责组织领导财务系统信息管理工作，各部门负责日常操作和简单维护。
4、本公司采用专人专机制，一人多岗制，每台电脑指定一人使用，系统分工采用一人多岗制。
5、本制度包括：
岗位分工、岗位职责、数据质量、安全、系统维护、操作规定、工作变动及工作移交。
二、岗位分工
1、电算主管：
负责协调财务系统的总体运行。
2、系统管理：
负责协调财务系统的技术管理工作。
3、电算稽核：
负责信息输入准确性、正确性、安全性。
4、会计核算：
平常核算。
5、业务操作：
负责各自领域内的输入和使用。
三、岗位职责
1、电算主管
①电算分工设定和分配，细化每人每岗的职责；
②实施财务系统的运行，对工作进度安排，信息质量，安全负责；
③结合分公司业务流程、电算化要求设定分公司财务系统的基本需求和发展需求；
2、系统管理
①根据财务软件、业务管理软件确定分公司系统的应用模式；
②负责计算机硬件、软件、网络的运行安全（技术要求）；
③根据财务部要求对各业务操作人员授权（书面要求双方签字）；
④负责网络越级口令和系统管理员口令、数据库口令等；
⑤负责日常系统维护、数据备份和恢复。
3、电算稽核
①负责对输入资料：
（入库、领用、耗用、销售、记账凭证、原始凭证等各业务流程数据）的审核，并在电脑上签字；
②对打印业务的各项数据或报表确认签字；
③定期检查手工及打印资料（凭证、账薄）与电脑账务和业务数据的一致性；
④对各业务流程历史数据或账务的修改负责，应保证各项数据修改有书面依据，数据修改当应有书面资料，须以下人员签字：
系统管理员、电算主管、电算稽核、业务操作人。
⑤负责电脑存储资料的安全与保密，对储存资料的软盘、硬盘、光盘加强保管措施。
定期对各业务流程数据进行备份和清空。
4、会计核算岗位：
负责制作记账凭证和记账，会计核算岗位必须以有效的原始凭证为依据填制记账凭证，所有的记账凭证均需打印并与原始凭证放在一起。
5、各业务流程操作：
主要指收银操作岗、基地库房操作岗位、办公室操作岗、基地操作岗位。
①收银操作岗主要负责门店领用、销售、库存、成品菜、原材料、消耗品的核算输入、收入环节暂不列入本岗位职责范围；
②基地库房操作岗位负责原材料、消耗品的购进、发出、各环节的消耗及成品菜的收发录入核算。
岗位录入数据必须以书面有效原始单据为准，各签字人均应与原始单据核对后，方可在电脑上审核签字（也可直接在原始单上签字）。
③其它操作岗位，主要指执总办公室、总裁办公室、主要是收集各部门数据、产生各式报表。
6、分公司采用一人多岗制，电算稽核为集团公司财务总监执行，系统管理由财务指定人与网事沙龙技术主管共同担任，电算主管由财务指定人担任，会计核算设定为财务指定人，会计两人组成，其分工同手工账务分工。
四、操作规定
1、公司电脑采用专人专机使用制度，其他人不得操作他人计算机，若有需要可征和电脑负责人同意后使用，但只能进行财务系统以外的操作，除财务系统指定使用人员外，任何人不得以任何理由操作财务系统，违者对财务系统指定人和操作人处以50分以上的罚款，损坏系统或泄密的辞退，并追究其经济责任。
2、公司采用权限授权制度，各操作员只能在自己范围内操作。
①授权方式：
A、根据岗位责任拟定授权书，经财务总监书面同意后由系统管理员授权，事后应立即收回权限；
B、临时若有特别需要，须经财务总监书面同意后由系统管理员授权，事后应立即收回权限；
C、数据修改以往年
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