财务总裁管理训练与财务知识分析.pptx

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总裁的财务管理训练两个基本概念n财务：

面向未来的资本增值的一系列决策活动。

基本职能：

1.预测；2.计划；3.决策；4.控制特点：

灵活性强n会计：

以财务为主的一种核算经济信息的一系列管理活动。

基本职能：

1.核算；2.监督；3.服务特点：

灵活性不强n“问题”：

现状-标准=差异非财务人员的财务管理体系资本运作内部控制财务分析预算管理看懂报表最高境界财务控制机制与制度经济活动分析会！

广义：

经济活动分析；狭义：

财务报表分析未来计划数实际数财务会计报表（三张表）管理会计报表（不对外公开）第一部分投第一部分投:

投资理财的投资理财的66大理念大理念第三部分降第三部分降:

降低成本的降低成本的66大模式大模式第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容第四部分懂第四部分懂:

看懂财务报表的看懂财务报表的66大大内容内容总裁的财务管理训练总裁的财务管理训练第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法第六部分盈第六部分盈:

获取最大利润的财务获取最大利润的财务66大工大工具具第一部分投：

投资理财的第一部分投：

投资理财的6大理大理念念六、成本领先成本决定价格五、现金为王下大力气抓：

应收款、存货四、货币时间价值企业赚钱必须高于“货币时间价值”三、机会成本放弃的收入二、风险与报酬没有风险就没有报酬一、树立投资理财意识第一部分投第一部分投:

投资理财的投资理财的66大理念大理念第三部分降第三部分降:

降低成本的降低成本的66大模式大模式第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容第四部分懂第四部分懂:

看懂财务报表的看懂财务报表的66大大内容内容财务解密财务解密第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法第六部分盈第六部分盈:

获取最大利润的财务获取最大利润的财务66大工大工具具第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容一、完善预算管理制度一、完善预算管理制度

（一）预算制度：

A资本预算（固定资产）B经常性预算：

往来预算；部门预算；营业预算；利润（收入、成本、费用）C财务预算：

现金、利润、资产负债

（二）预算责任体系：

谁编制？

（三）预算依据：

A去年的数据B市场变化因素C企业战略（一旦制订，原则上不能调整，但是特殊情况可调整）第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容二、预算目标的确定二、预算目标的确定

（一）定性参考值篮球架高度为3.05米

（二）可持续的平均业务增长率（=净资产利润率留存比率）（三）按企业所处四个阶段，分为四种情况：

A创业期：

资本预算B发展期：

销售预算C成熟期：

成本费用预算D衰退期：

现金预算n三、三、预算编制程序预算编制程序n

（1）？

n

（2）制定预算的编制原则（效益、风险防范、现金流）n（3）草编预算n（4）？

n（5）公布执行明确负责人员讨论并修改预算第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容四预算编制的具体步骤四预算编制的具体步骤

（1）？

（2）编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算（3）编制预计损益表（4）？

（5）编制预计资产负债表进行销售预测，编制销售预算编制现金预算第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容五、预算执行预算的执行与控制应注意哪些要点？

1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以控制确保年度预算目标的实施。

第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容层层分解，层层分解，责任体系。

责任体系。

分期预算分期预算3.企业应当强化的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

4.企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。

在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。

对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。

第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容现金流量现金流量5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。

对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容六、预算考核（企业三大中心）六、预算考核（企业三大中心）

（一）成本费用中心：

成本额、质量

（二）利润中心：

利润总额、费用率（变动费用）（三）投资中心：

投资回报率、费用高层需要考核：

高层需要考核：

1.“EVA”（经济附加值）2.销售网络、优秀团队3.品牌、诚信第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容第一部分投第一部分投:

投资理财的投资理财的66大理念大理念第三部分降第三部分降:

降低成本的降低成本的66大模式大模式第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容第四部分懂第四部分懂:

看懂财务报表的看懂财务报表的66大大内容内容财务解密财务解密第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法第六部分盈第六部分盈:

获取最大利润的财务获取最大利润的财务66大工大工具具第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式一、量本利分析一、量本利分析销售收入-变动成本-固定成本=利润边际贡献率=保本销售额=边际贡献销售收入固定成本边际贡献率第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式二、功能成本管理模式二、功能成本管理模式“性价比”计算公式：

V=功能成本管理模式，可用于：

1.采购（采购成本）2.开发设计（设计成本）3.人力资源成本（胜任力与岗位任职资格要求）物美价廉，F（功能）C（成本）其中：

其中：

V（价值工程）三、目标成本管理模式（邯钢案例）三、目标成本管理模式（邯钢案例）1模拟市场，成本否决这是我国邯郸钢铁总厂创造的成本管理方法，这种方法中的模拟市场模拟市场就是要以市场的变化为依据进行成本核算，具体做法：

?

由过去的计划价格为标准的“正算法“，改为以市场价格为依据的倒推法。

对成本构成的各项指标进行比较，找出潜在效益，以原材料和出厂产品的市场价格为参数，进而对每一个产品都定出科学，先进，合理的目标成本和目标利润等项指标确定目标成本确定目标成本第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式以国内先进水平，本单位历史最好水平为依据，以国内先进水平，本单位历史最好水平为依据，？

，原来亏损但有市场的产品要做到不赔钱或微利，原来盈利的产品要做到增加盈利，对成本降不下来的产品，停止生产。

明确目标成本的各项指标是刚性的，执行起来？

针对产品的不同情况，确定相应的目标利润针对产品的不同情况，确定相应的目标利润不迁就，不照顾，不讲客观原因，不迁就，不照顾，不讲客观原因，第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式成本否决定就是强调成本指标的重要性，实行成本指标的一票否决制，其具体做法是，将产品目标成本的各项指标？

分厂、车间、班组和职工个人，使厂内的每个环节都承担降低成本的责任，把市场压力太涨价因素，消化于各个环节？

联利计酬把分厂，车间，班组、岗位和职工的责权利与企业的经济效益紧密结合在一起层层分解到层层分解到通过层层签订承包协议通过层层签订承包协议第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式将个人的全部奖金与目标成本指标完成情况?

凡目标成本指标完不成的单位或个人，即使其他指标完成再好，也一律扣发有关单位或个人当月全部奖金，连续3个月完不成目标成本指标的延迟单位内部工资升级为防止成本不实和出现不合理的挂帐及推销，确保成本的真实可靠，总厂每月进行一次全厂性的物料平衡，对每个单位的原材料燃料进行盘点，以每月最后一天的零点为截止时间，次月2日由分厂自己核对，3日由总厂进行核对，在此基础上总厂召开物料平衡会，由计划，总调，计量，质量、原料、供应、财务等部门抽调人员深入到分厂查帐，帐物不符的，重新核算内部成本和内部利润，成本超支，完不成目标利润的，否决全部奖金。

直接挂钩，直接挂钩，第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式为了确保模拟市场，成本否决制度的顺利实施，邯钢在组织上改革精简机构精简机构，管理人员从职工总数的14%减到12%充实和加强财务、质量管理、销售、计划、预决算、审计等管理部门，进一步强化和理顺了管理职能实行“?

”的管理方法，一头是严格控制进厂原材料，燃料的价格、质量，另一头是把住产品销售关，建立集体定价制度，抓中间就是抓工序环节的管理，不仅抓生产过程中的“?

”，而且将各项技术经济指标进行横向比较，以同行业先进水平为赶超目标。

卡两头，抓中间卡两头，抓中间跑、冒、滴、漏跑、冒、滴、漏第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式22双重成本否决法双重成本否决法双重成本否决有两重含义：

一是对未完成成本或费用目标值的单位，不讲客观，坚决否决其当月全部上浮薪金，并对未完成成本或费用计划的单位，除坚决否决其当月全部上浮薪金外，还要再否决其当月工资津贴总额的10%，二是除单位产品制造成本主体指标外，对制造费用总额和管理费用中的业务指标费用，其他费用及存货资金占用额等财务指标，实行单项否决考核，凡这些指标中任何一项未完成计划，一律否决当月全部上浮薪金。

第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式33极限成本管理极限成本管理极限成本管理是将成本管理向极限冲刺，追求成本的零机制。

（1）质量方面的极限成本管理“？

”

（2）组织方面的极限成本管理“？

”（3）库存方面的极限成本管理“？

”（4）决策方面的极限成本管理“？

”零缺陷零缺陷零管理层零管理层零库存零库存零失误零失误第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式四、作业成本管理模式四、作业成本管理模式A1A2A3A4作用：

1.增值（客户）2.降低成本作业链作业链增值：

保留不增值：

去掉第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式五、战略成本管理模式五、战略成本管理模式波特战略三原则：

1.成本领先2.差异化3.聚集化成本C（追加成本）利润成本不应与自己比较，而应与优秀的竞争对手比较！

1战略成本管理的创新模拟竞争成本法模拟？

模拟？

模拟？

模拟生产规模竞争对手可以是一家，也可以是多家，通过同时考察若干个竞争对手可以提高对竞争对手成本估测的精确程度产品种类生产地点劳动生产率第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式竞争对手之间的成本差异主要体现在原材料、零部件，能源和供应购买的其他项目所支付的价格差异厂房设备的购进年限及技术效能与方法方面的差异经营规模、?

工资年、管理费用水平、税率等方面的差异（专业的人做专业的事，成本最低！

）差异竞争对手受到通货膨胀和汇率变动影响所发生的差异营销成本、销售与促销费用，广告费用上的差别运输成本上的差异销售渠道成本上的差异。

学习和经验曲线、第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式当一个公司成本劣势主要与外购供应商项目有关时，可考虑以下几个战略方案步骤去解决与？

与供应商合作其取得更低成本通过后向整合以控制购买物的成本尝试使用低廉的替代品节约运输成本通过降低成本链上任一地方的成本以弥补差异当公司成本劣势与下游价值有关时，可实施如下战略选择让批发商与其他分销渠道联合起来降低成本采取更经济的分销战略，如展开前向整合降低以往价值链的成本供应商更优惠的价格第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式当公司的成本劣势源于内部时，可以采取以下的调整政策实施?

改进生产方法和工作程序（提高工人生产率和增加高成本设备的效用）精简机构，努力降低各种管理成本将一些高成本的作业重新配置于运行成本更低的地域将一些非核心业务包给做得更好，更便宜的厂家进行降低成本的技术性改造（自动化弹性制造技术等）在进行了新设施的投资后，进行复杂的成本项目的改进通过价值工程等方法简化设计通过价值链的其他部分来降低成本。

预算紧缩计划第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式2、战略成本管理与传统的成本管理的区别A.战略成本：

B.竞争对手：

C.战略未来：

第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式六、管理信息化实施ERP，可以有效降低沟通成本（电话、视频）和节省差旅费。

ERP:

ERP:

不是所以的企业都适合搞的。

能不能搞ERP，取决于：

管理基础、人员素质、规模、销售额等等。

第三部分降：

降低成本的第三部分降：

降低成本的66大管理模式大管理模式第一部分投第一部分投:

投资理财的投资理财的66大理念大理念第三部分降第三部分降:

降低成本的降低成本的66大模式大模式第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容第四部分懂第四部分懂:

看懂财务报表的看懂财务报表的66大大内容内容财务解密财务解密第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法第六部分盈第六部分盈:

获取最大利润的财务获取最大利润的财务66大工大工具具资产行次行次年初数年末数负债和所有者权益行次年初数年末数流动资产：

应收票据其他应收款存货流动资产合计长期投资：

长期股权投资长期股资合计流动负债：

应付票据应付工资应付福利费其他应交款一年内到期的长期负债一、资产负债表（一、资产负债表

（1）:

第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容待摊费用待摊费用预付账款预付账款应收账款应收账款短期投资短期投资货币资金货币资金预提费用预提费用应交税金应交税金应付股利应付股利应付账款应付账款短期借款短期借款其他应付款其他应付款固定资产：

固定资产原价减：

累计折旧固定资产净值减：

固定资产减值准备固定资产净额工程物资固定资产合计无形资产及其他资产：

无形资产其他长期资产无形资产及其他资产合计流动负债合计长期负债：

负债合计所有者权益：

未分配利润所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容在建工程在建工程长期借款长期借款盈余公积盈余公积资本公积资本公积股本股本一、资产负债表（一、资产负债表

（2）:

项目行次本月数本年累计数一、略减：

主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）加：

（亏损以“-”号填列）减：

营业费用管理费用财务费用二、利润表

（1）第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容主营业务收入主营业务收入主营业务成本主营业务成本其他业务利润其他业务利润三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：

（损失以“-”号填列）营业外收入减：

营业外支出四、（亏损以“-”号填列）减：

所得税五、（净亏损以“-”号填列）二、利润表

（2）第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容投资收益投资收益补贴收入补贴收入利润总额利润总额净利润净利润项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的增值税销项税额和退回的增值税款3收到的其他与经营活动有关的现金7现金流入小计8购买商品、接受劳务支付的现金9支付给职工以及为职工支付的现金11支付的其他与经营活动有关的现金17现金流出小计18经营活动产生的净流量19第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容三、现金流量表（三、现金流量表

（1）二、投资活动产生的现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额23收到其他与投资活动有关的现金26现金流入小计27购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金28支付的其他与投资活动有关的现金33现金流出小计34投资活动产生的现金净流量35第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容三、现金流量表（三、现金流量表

（2）三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金38收到其他与筹资活动有关的现金41现金流入小计42偿还债务所支付的现金43偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金51现金流出小计52筹资活动产生的现金净流量53第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容三、现金流量表（三、现金流量表（3）第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容五、财务报表分析（五、财务报表分析

（1）A.赚钱指标赚钱指标：

（1.与同行业比较；2.与企业预算比较；）1.销售净利率：

2.资产净利率：

3.净资产利润率：

净利润销售收入100%净利润总平均资产100%净利润净资产100%第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容五、财务报表分析（五、财务报表分析

（2）B.周转指标周转指标：

1.应收账款周转率：

2.存货周转率：

3.总资产周转率：

销售收入平均应收账款（次数）；360天周转次数（天数）销售收入平均总资产（次数）；周转天数：

销售成本平均存货（次数）；存货周转天数：

360天周转次数（天数）周转天数：

360天周转次数（天数）第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容五、财务报表分析（五、财务报表分析（3）C.风险指标风险指标：

1.资产负债率：

3.速动比率：

5.已获利息倍数：

总负债总资产2.流动比率：

流动资产-存货流动负债4.现金比率：

息税前利息利息支出流动资产流动负债现金及等价物流动负债第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容五、财务报表分析（五、财务报表分析（4）D.发展指标发展指标：

1.销售增长率：

2.净利润增长率：

净资产利润率净资产利润率=（最重要指标）（最重要指标）=销售净利率总资产周转率财务杠杆（权益乘数）净销售100%净总100%净利润销售收入销售收入总资产总资产净资产第四部分懂：

看懂财务报表的第四部分懂：

看懂财务报表的66大内容大内容六、财务诊断六、财务诊断病症病症化验单化验单贫血症流动比率1.8；速动比率0.8消化不良症应收账款周转率3；存货周转率4饥饿消渴症亏损；负债高于90%软骨症固定资产净值率30%第一部分投第一部分投:

投资理财的投资理财的66大理念大理念第三部分降第三部分降:

降低成本的降低成本的66大模式大模式第二部分预第二部分预:

做好预算的做好预算的66大内容大内容第四部分懂第四部分懂:

看懂财务报表的看懂财务报表的66大大内容内容财务解密财务解密第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法第六部分盈第六部分盈:

获取最大利润的财务获取最大利润的财务66大工大工具具风险风险l风险发生是可能的，风险发生后会造成风险发生是可能的，风险发生后会造成，风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发，风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发生相关；生相关；l风险可能会带来损失，所以风险的存在对人的风险可能会带来损失，所以风险的存在对人的活动具有作用；活动具有作用；不利的后果不利的后果条件条件约束约束第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法风险管理风险管理l确定、评估及控制组织内因业务活动而须确定、评估及控制组织内因业务活动而须，让企业能够利用最直，让企业能够利用最直接而有效的途径，以实践企业的目标和使命。

接而有效的途径，以实践企业的目标和使命。

l通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙受损失的风险）和投资风险（赚钱的风险）而受损失的风险）和投资风险（赚钱的风险）而带来的负面影响，帮助企业保持盈利，从而实带来的负面影响，帮助企业保持盈利，从而实现企业最终目标提高现企业最终目标提高。

承受承受的所有风的所有风险险投资者回报投资者回报第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法n实质资产风险n不动产与非财务性动产可能遭受的风险n财务资产风险l财务性资产可能遭受的风险二、风险分类（二、风险分类（根据暴露体性质划分）根据暴露体性质划分）利率波动或股票跌价利率波动或股票跌价l毁损或贬值毁损或贬值第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法n责任暴露风险n因上的侵权或违约导致第三人蒙受损失n人力资源风险l因导致公司生产力衰退或其他非安全的风险法律法律伤病死亡伤病死亡第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法根据可能的结果划分根据可能的结果划分n纯粹风险纯粹风险n指有可能带来损失的风险指有可能带来损失的风险n如各种形式的如各种形式的n投机风险投机风险n指既有可能带来损失，又有可能带来机会的风险指既有可能带来损失，又有可能带来机会的风险n如投资，既可以为投资者带来丰厚的利如投资，既可以为投资者带来丰厚的利润，也可能使投资者遭受重大的损失润，也可能使投资者遭受重大的损失n资金风险为风险资金风险为风险天灾人祸天灾人祸股票股票投机投机第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法企业内企业内部风险部风险n风险风险n因原材料供应、能源、技术、产品价格因原材料供应、能源、技术、产品价格、商品销售、业务结构、特许经营、汇、商品销售、业务结构、特许经营、汇率调整等原因，对公司经营造成的实质率调整等原因，对公司经营造成的实质性影响。

性影响。

n风险风险n因大股东出资不到位、公司资产不实，因大股东出资不到位、公司资产不实，大股东长期占用上市公司资金、资产而大股东长期占用上市公司资金、资产而侵害公司利益，上市公司为大股东抵押侵害公司利益，上市公司为大股东抵押担保等原因，对公司资产安全形成隐患担保等原因，对公司资产安全形成隐患。

三、风险的来源三、风险的来源经营经营资产资产第五部分控第五部分控:

内部控制的内部控制的66大方法大方法n风险风险n因公司示建立独立核算体系、内部控制制因公司示建立独立核算体系、内部控制制度虚设、管理失控、公司利润不实、采取度虚设、管理失控、公司利润不实、采取提前确认收入、推迟确认费用、潜亏挂帐提前确认收入、推迟确认费用、潜亏挂