09-项目费用管理.ppt

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1,第九章项目费用管理,2,3,4,5,衡量实际成果即对实际工作情况进行测量，并与标准比较，由此发现和提出各种问题。

常用的测量方法有：

a.直接观察法：

即直接接触受控对象，了解情况，收集第一手材料作出判断。

b.统计分析法：

即根据统计报表和其他统计资料分析受控对象的实际工作情况。

c.例会报告法：

即通过定期或不定期的会议或下属的报告调查受控对象的情况。

6,采取纠偏措施衡量实际工作情况的目的是找出实际结果与控制标准之间的差距，找到差距后，应进一步分析产生差距的原因，以便对症下药采取措施纠偏。

纠偏的方法很多，如可以通过重新制定计划或修改目标来纠正偏差；可通过其他的组织职能来纠正偏差；还可以用改善领导或指导的方法来纠正偏差。

7,

（2）项目投资控制的基本原则项目计划始终是项目执行的基本依据项目的计划是项目管理的核心和基准，好的项目计划是成功项目的灵魂和核心。

在项目实施过程中随时监测和调整项目计划应根据环境变化新的信息、预算的约束、资源的供应对其作最新的调整，以反映项目的变化，使之永远成为一个有用的可执行的计划。

8,把项目的实际进展和项目计划结合起来进行管理应把项目的实际进展和项目计划结合起来，从而对比实际的成本、进度和预定计划的偏离程度，以便于采取调整措施、纠正偏差。

充分及时的信息交流是项目控制的关键高层的管理人员需要掌握整个项目的进展状况，项目的实施人员彼此之间需要了解详细的信息。

9,记录项目的进展和变化实时的项目记录和报告是控制和调整计划的现实依据，在需要时可以提交项目班子、项目团队进行研究和讨论，从而寻求适当的解决方案。

项目经理的务实重范精神项目经理既是项目的领导者，又是工作中的表率者，其言行不仅反映着管理者的素质，而且对项目的其他成员产生影响。

10,（3）项目投资控制过程项目投资控制的基本过程是，将计划投资额作为工程项目投资目标值，再把工程项目建设进展过程中的实际支出额与工程项目投资目标进行比较，发现并找出实际支出额与投资目标值的偏离额，进而采取有效的调整措施加以控制。

项目投资控制回路图。

11,要控制好项目投资，应作好以下几项工作：

正确确定工程项目投资目标值；在项目实施中，应及时、全面、准确地收集费用支出额的实际值；定期将实际支出额与投资目标值相比较，根据比较结果及时采取相应的控制措施；加强对干扰因素及其影响程度的调查，及早制定出防范措施。

12,1.2项目投资失控的原因分析项目投资失控的主要原因有以下几个方面：

投资匡算时，项目规划、设计不够全面，深度不够；项目投资计算方法不正确，与实际情况不符或存在漏项等问题；计算项目投资的数据不准确，甚至出现相关的基础数据失真和计算结果错误。

13,项目设计突破投资计划目标，设计者未按计划投资额进行设计；项目实施期间价格上涨，即项目开始设计至交付使用期间各种物资价格上涨；项目规划或设计要求的改变引起费用增加。

项目在施工过程中不可预见的因素出现。

14,在项目设计、施工中管理不善，损失浪费严重，不注意费用控制；项目施工不能顺利进行而引起费用增加；项目招标工作不当，如资格预审失误以至中标承包商无力承担项目合同任务，评标价确定偏高等，导致造价居高不下。

15,1.3建设单位控制项目投资的措施采取组织措施，建立合理的项目组织结构。

通过建立合理的项目组织结构，明确建设单位在某项目中的负责人及其职责和任务，以便项目投资控制过程有专人负责，避免多头领导、政令不一的现象。

做好设计方案的技术经济论证，优选最佳设计方案。

16,采取经济措施，合理进行投资切块。

当项目投资目标确定之后，为确保投资目标值的最优化，应正确合理地编制投资规划，对项目投资总额进行分解和综合。

对工程项目投资总额的切块，可按以下三种方法进行：

先按子项目切块，再按各子项目的不同类型的工程切块：

某项目按子项目进行投资切块表。

17,先按项目进展的不同阶段切块，再按各阶段的费用类别切块：

某项目按项目进展阶段进行投资切块表。

按项目进展的自然时间切块：

某项目按自然时间进行投资切块表。

做好合同的签订与管理。

合同体现了甲、乙双方之间的经济关系，正确合理地签订和履行合同，有助于对项目投资的控制。

首先应认真考虑合同的结构形式，根据项目的特点签订适宜的合同形式；其次，应做好合同的履行工作，以免违约造成损失。

18,加强投资信息管理，定期进行投资对比分析。

投资信息资料是控制工程项目投资的基础和依据,与工程项目投资控制有关的信息包括以下内容:

工程项目投资规划信息，包括工程投资额、工程各子项目、分部分项工程、工程进展各个阶段等计划投资分配数额。

工程项目的投资耗用情况信息，指支付的各种费用款额，并应按子项目、分部分项工程、工程进展的各个阶段进行分类汇总。

19,工程项目的任务量及已完成的任务量情况信息，如各种工程的计划任务量、实际完成的任务量和尚未完成的任务量等。

工程项目的外部环境信息，包括各类工程项目的各方面投资的经验数据，建筑市场的人、材、物等方面价格的现行数据和预测数据等。

20,实行工程项目设计招标，博采众长，优化设计方案。

设计招标是控制项目造价，提高设计质量，采用新材料、新技术，提高投资效益并促进缩短设计周期的有效措施，推行设计招标制度，可以增强设计单位之间的竞争意识，从而有益于开展工程设计方案的竞赛和设计方案的优选。

加强项目设计工作的监督控制和审批。

在工程项目的设计阶段，建设单位应抓好对设计的监督和控制。

21,2.项目成本及其影响因素,项目成本及其构成,影响项目成本的因素,22,项目成本是指项目形成全过程所耗用的各种费用的总和。

包括以下内容：

项目决策成本：

为对项目进行科学决策，要进行详细的市场调查、掌握翔实的资料、进行可行性研究，完成这些工作所耗用的资金就构成了项目的决策成本。

2.1项目成本及其构成,23,招标费用：

为工程项目组织招标所付出的费用开支。

勘察设计成本：

根据可行性研究报告进行勘察；根据勘察资料和可行性研究报告进行设计，这些工作所耗用的费用总和构成勘察设计成本。

项目施工成本：

它是在项目施工过程中，为完成项目的建筑安装施工所耗用的各项费用总和。

具体包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费等。

施工成本是项目总成本的主要组成部分，占总成本的90左右。

24,2.2影响项目成本的因素,

（1）质量对成本的影响：

质量总成本由质量故障成本和质量保证成本组成。

质量故障成本指由于发生质量故障造成的损失。

质量越低，引起的质量不合格损失越大，即故障成本越大；反之，质量越高，故障越少，引起的损失也越少，则故障成本越低。

质量保证成本是指为保证和提高质量而采取相关保证措施而耗用的开支。

这类开支越高，质量保证程度越高；反之，质量就越低。

三者之间的关系见质量成本构成图。

25,

（2）工期对成本的影响：

要缩短项目工期，需要投入额外的资源以加快项目的进度，由于项目直接费用的增加会导致项目总成本的上升；但如果工期拖延过久，间接费用的增加也会导致总成本的上升。

所以，在实际中，必然也存在着一个最佳的项目完工日期。

（成本与工期的关系曲线）,（3）价格对成本的影响：

在设计阶段对成本的影响主要反映在施工图预算，而预算要取决于方案的设计，它直接影响到工程造价。

因此，在进行施工图预算时，应做好价格的预测，以便准确地把握成本水平。

26,（4）管理水平对成本的影响：

管理水平对项目成本的影响是全方位的：

a.对预算成本估算偏低，例如征地费用或拆迁费用大大超出计划而影响成本；b.由于资金供应紧张或材料、设备供应发生问题，从而影响工程进度，延长工期，造成建设成本增加；c.甲方决策失误造成的损失；d.更改设计可能增加或减少成本开支，但又往往会影响施工进度，给成本控制带来不利影响。

27,3.项目成本控制,项目成本控制概念,项目成本控制方法,28,项目成本控制是指在项目成本形成过程中，对各项生产费用的开支进行监督，及时纠正发生的偏差，把各项费用的支出控制在计划成本规定的范围之内，以保证成本计划的实现。

3.1项目成本控制概念,29,项目成本控制具有两方面职能：

一是它通过对成本支出情况进行预测、计算和分析，修正目标成本和目标成本降低额；二是通过对实际成本与计划成本的对比、分析，找出成本差异发生的原因以及控制成本的途径。

项目管理的目标在于用预定的成本在计划期限内实现目标质量。

成本、质量、工期是项目管理的三个基本目标，这三个目标之间存在着相互制约关系，项目管理者应处理好这种关系，使之处于一种最佳的状态。

30,

（1）偏差控制法偏差控制法是在制定出计划成本的基础上，通过采用成本方法找出计划成本与实际成本之间的偏差和分析偏差产生的原因与变化发展趋势，进而采取措施以减少或消除不利偏差，实现目标成本的一种科学方法。

进行成本控制的偏差可分为三种：

3.2项目成本控制方法,31,实际偏差实际成本预算成本计划偏差预算成本计划成本目标偏差实际成本计划成本实际成本、预算成本及计划成本之间的关系图。

偏差控制法的程序：

a.找出偏差：

即在项目实施过程中不断记录实际发生的成本费用，然后将记录的实际成本与计划成本进行比较，从而发现目标偏差。

32,b.分析偏差产生的原因：

即分析实际成本与计划成本之间出现偏差的原因，常用的有两种方法：

因素分析法与图像分析法。

因素分析法：

即将成本偏差的原因归纳为几个相互联系的因素，然后用一定的计划方法从数值上测定出各种因素对成本产生偏差程度的影响，找出偏差的产生是哪种成本费用增加而引起的。

33,c.纠正偏差：

即针对偏差产生的原因采取相应的措施，以减少成本偏差并把成本偏差控制在理想的范围之内，以使成本控制目标最终得以实现。

图像分析法：

即通过绘制线图和成本曲线的形式，通过总成本和分项成本的比较分析，发现在总成本出现偏差是由那些分项成本超支造成的。

34,

（2）成本分析表法成本分析表法是利用表格形式调查、分析、研究成本的一种方法，包括成本日报、周报、月报表、成本预测报告表等。

a.月成本分析表：

即每月做出的成本报表，以便对成本进行研究对比。

在月成本分析表中要表明工程期限、成本费用、成本费用项目、生产数量、工程成本、单价等。

对可能控制的作业单位，每个月都要进行成本分析，作业单位的成本费用项目的分类，一定要与施工预算相一致，以便分析对比。

35,b.成本日报或周报表：

对重要工程应掌握每周，甚至每日的工程进度和成本，以发现工作上的弱点和困难，并采取有效措施。

这些日报或周报，比做出的关于全部工程的月报表要详细、正确，一般只是对重要工程和进度快的每项作业分别写一份报告书，通常只记入人工费、机械营运费和产品数量。

36,c.月成本计算及最终预测报告：

即每月编制月成本计算及最终成本预测报告对项目成本进行分析和控制。

该报告书记载的主要事项包括：

项目名称、已支出金额、到竣工尚需的预计金额、盈亏预计等。

该报告书随着时间的推移，其精确性不断增加。

37,（3）挣值法挣值法即利用挣值评价曲线对项目执行过程中的成本进行分析和控制的方法。

a.三个基本参数：

计划工作预算成本（BCWS）：

即计划要完成的工作按照预算规定应发生的成本。

已完成工作预算成本（BCWP）：

即已经完成的工作按照预算规定应发生的成本。

已完成工作实际成本（ACWP）：

即已完成工作实际成本，即在一个给定期限内完成工作的实际支出。

38,b.四种偏差指标：

成本偏差指标：

CVBCWPACWP；费用执行指标：

CPIBCWP/ACWP；进度偏差指标：

SVBCWPBCWS；进度执行指标：

SPI=BCWP/BCWS。

CV为正（CPI1）表明实际成本低于预算成本，CV为负（CPI1）表明实际进度提前于计划进度，SV为负（SPI1）表明实际进度落后于计划进度。

39,c.挣值评价曲线：

将BCWS、BCWP、ACWP随时间变化的情况用图示的形式表示出来，即得到挣值评价曲线。

通常，BCWS为按S形曲线路径不断增加，直至项目结束时达到最大值；ACWP也是一条S形曲线。

利用上述三条曲线形成的两种偏差CV和SV，便可对项目的进展状况进行评价和分析。

CV0，SV0，表明项目执行效果不佳，费用超支、进度延误，应采取补救措施。

40,d.分析与建议：

最理想的情况是三条曲线靠得很近、平衡上升，表示项目按照预定的计划目标前进；如果三条曲线离散度不断增加，则预示着可能发生关系到项目成败的重大问题，必须进行进一步的分析，以找出原因并采取纠正措施。

挣值法参数分析与对应措施表。

41,本章作业：

挣值法计算练习。