柜员综合化认证-会计核算.ppt

柜员综合化认证-会计核算.ppt

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,柜员综合化资格认证课件,主要内容,一、基础知识六、票据业务二、账户管理七、汇划业务三、现金业务八、表外业务四、单位存款业务九、同城票据交换五、单位贷款业务十、日终轧账处理,一、基础知识

（一）科目、账户1、会计科目工商银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。

一级科目由位数字组成，满足对外公开披露会计信息以及各级领导了解本行经营状况的需要。

二级科目由位数字组成，是对一级科目的明细核算。

设核算代码由5位数字组成，从不同的角度对二级科目核算的信息进行进一步分类统计，以满足各业务部门的管理需要和有关部门的统计要求。

会计科目包括表内科目和表外科目。

表内业务会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类。

表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。

会计科目为本外币业务共用。

2、账户账户的账号由19位构成，包括：

地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。

每个账户都有自己的账号及对应的科目号，账户的科目号隐含在系统的账户信息中。

全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。

各类账户的应用号如下：

01活期02定期存单03定活两便04零存整取05存本取息06小额质押贷款07国库券08个人通知存款09往来户10贷款户11内部户12贴现户13表外户14单位定期（通知）存款户15个人住房贷款16定期一本通17两得利存款18财务账户19一般存款户21贷记账户（牡丹卡）22准贷记账户（牡丹卡）23借记专用账户（牡丹卡）24预付专用账户（牡丹卡）29专用存款户39临时存款40公积金账户41保证金账户97个人综合账户98个人贷款综合账户,

（二）记账规则与记账方法会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。

核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符。

1、记账方法我行表内和表外业务会计核算均采用借贷记账法。

借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。

全功能银行系统采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。

“一记双讫”交易指一个交易同时记载借、贷方账务；“单边”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。

外汇业务会计核算采用外币分账制，一切凭证、账簿、报表，平时都按原币种填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币种决算报表，再按决算牌价折成人民币并入人民币决算报表。

2、记账规则手工记账A、账簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰，严禁弄虚作假。

B、记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。

红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。

C、账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错账时要及时按规定方式更正。

D、账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。

摘要栏文字一格写不完时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。

金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏写“平”，金额栏元以“0”表示。

E、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；转账业务先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥入账。

计算机记账A、数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。

B、数据输入必须依据合法有效凭证（其中票据金额、日期、收款人名称更改的为无效凭证），做到数字准确，摘要齐全、处理及时。

调整账户信息必须根据业务主管签章的“调整计算机账户信息通知单”办理。

支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款（经费）限额、法人账户透支限额。

C、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥入账。

柜员记账必须打印记账信息。

D、柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。

3、错账冲正当日错账

（一）手工记账错账处理1、账簿上写错日期和金额，应以一道红线划销全行数字，将正确数字写在划销数字上方，由经办柜员在红线左端盖章证明。

如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“”销去，并由经办柜员在右端盖章证明。

文字写错，只需将错字用红线划销，将正确文字写在划销文字上方，并由经办员在更正处盖章。

2、凭证填错账号和金额而发生的错账，应先更正凭证，并按照1项办法更正账簿。

3、在经办业务中，由于计算错误而发生的错账，发现后应按1、2项办法进行更正。

4、账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经业务主管同意，另换账页记载，经过业务主办复核并在错误账页上划交叉红线注销，由经办柜员、业务主办、业务主管盖章证明。

注销的账页另行保管，待装订账页时附于该户账页之后备查。

（二）计算机记账错账处理由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。

隔日错账隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经业务主管审查签批后办理。

计算机操作使用隔日红字冲正交易冲正，用蓝字补账交易补记账；手工操作用红字冲销错账，用蓝字补记入账。

（一）记账串户应填制错账冲正凭证办理冲正。

红字凭证的摘要中注明“冲销月日错账”字样（文字、数字均为红字），蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正月日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账串户账户，按蓝字凭证记入正确的账户。

原错账凭证上用红字注明“已于月日冲正”字样（已上缩微应用无法在原始凭证上标注“已于月日冲正”字样的，手工登记差错事故登记簿，下同）

（二）科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错，应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。

同时在原错误凭证上用红字注明“已于月日冲正”字样。

跨年错账发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。

凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于年月日冲正”字样。

划转差错系统内同城或异地划款差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。

（一）划出行处理方法划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。

（二）划入行账务处理方法划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证（查询查复书、电报附后）进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。

（三）划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责,需通过主机调整的错账由于系统运行造成的错账以及由于柜员操作失误造成的自身无法处理的错账，按照主机数据调整的有关规定办理。

（三）会计专用印章会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。

1、基本规定会计专用印章的刻制、发放、管理由各级行运行管理部门统一负责。

营业网点申请刻制会计专用印章时，必须确保印章上的机构名称与人民银行颁发的金融机构许可证批准的机构名称一致。

2、业务印章种类工总行统一管理的会计专用印章包括：

业务公章、存单（折）专用章、业务清讫章、结算专用章、受理凭证专用章、汇票专用章、辖内往来专用章、现金调拨专用章、信用证专用章、银行卡业务授权专用章、因私售汇供汇专用章、因私售汇审批专用章、证券开户专用章、事后监督专用章、转讫章等15种。

3、刻制除区域性会计专用印章外，总行统一设计全行会计专用印章的式样，统一规定印章的字体、质地。

全行会计专用印章的刻制实行总行和一级（直属）分行两级管理的原则。

汇票专用章、信用证专用章由总行负责设计、刻制和颁发。

其他会计专用印章由一级（直属）分行按总行统一要求刻制。

4、会计专用印章使用和管理

（1）会计专用印章，实行“专人使用，专人保管，专人负责，章证分管”的管理办法。

以下会计专用印章必须与其配套使用的空白重要凭证实行分管分用：

A、业务公章与资信证明书、存款证明书、委托调查报告、协议存款凭证、单位定期（通知存款）证实书、单位定期存款存单等；B、汇票专用章与银行汇票、银行承兑汇票等；C、辖内往来专用章与辖内往来报单等；D、信用证专用章与信用证、信用证修改书等。

（2）使用会计专用印章的各级机构必须建立印章保管使用登记簿。

凡印章的刻制、领取、下发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在印章保管使用登记簿上详细记载，并由有关人员签章。

印章保管使用登记簿由会计主管人员记录和保管。

（3）会计人员领取会计专用印章时，实行双人签领制度，同时出具本行、处介绍信或有效证明文件和个人身份证件，在印章保管使用登记簿上记录并签章。

发出部门还要填制一式两联的“重要机具物品调拨单”，经双方签章（字）确认后，一联由发出行留存，一联交领入行留存，作为领入行核对印章的依据。

（4）业务印章在使用前必须留有印模，办理登记手续，由经办人员在登记簿上签章。

柜员名章除人民银行规定必须预留印模的以外，其他柜员可不预留印模。

（5）各种会计专用印章必须严格按规定的范围使用。

严禁错用、串用、提前、过期使用或在无真实会计记录的凭证上使用业务印章。

对于超过会计专用印章经管人员处理权限的用印以及特殊业务使用的印章，须经会计主管人员审查并报主管行长（主任）审批同意后，才能加盖印章，并对有关内容进行登记备案，严禁越权使用。

（6）会计专用印章（包括个人名章）应随用随盖，严禁在各种空白凭证、登记簿、报表上等预先加盖。

（7）业务人员应妥善保管个人名章，个人名章必须本人使用，不得交他人使用。

（8）会计人员进行岗位调换或临时离岗由他人使用印章时，必须经业务主管或总会计批准，由其监督办理交接手续，交接双方及监交人必须在印章保管使用登记簿上填列有关内容并签章。

两班制会计人员在同一营业日使用同一枚会计专用印章，必须办理交接手续。

（9）各种会计专用印章停止使用后，应及时办理停用手续，填列清单连同印章上缴上级运行管理部门，同时在印章保管使用登记簿上注明停止使用的日期和原因，并由上缴人、接收人签章确认。

接收缴回印章的二级分行对停用的印章应封存保管，登记造册组织销毁，销毁人员和监销人员要在销毁清单上签章。

其中结算专用章、汇票专用章和信用证专用章在停止使用后，要逐级上交至一级分行，由一级分行负责组织销毁。

（10）会计专用印章损坏需重新更换时，必须破坏会计专用印章的完整性，并按规定逐级上缴和销毁，同时在印章保管使用登记簿上登记。

（11）会计专用印章如发生丢失，应迅速查明原因，及时逐级上报上级行，并补制新的印章，以保证业务正常进行。

补制印章的代号应顺序编列，不得与丢失印章号码相同。

丢失印章的号码作废，不得再用。

（12）会计专用印章纳入要素系统后的管理纳入要素管理系统的印章种类详见移行印章种类表。

国库印章、交换章、国内信用证专用章因总行尚未明确要素编号，暂不纳入会计要素管理系统。

目前印章不纳入表外账务控制范围，在要素系统中领缴不会自动联动表外帐。

纳入要素系统管理的印章，日常交接须通过主机交易进行处理，同时仍暂需登记印章保管登记簿。

市分行未下发相关通知前，各行不得擅自停用印章保管登记簿。

印章的日常使用和管理仍须在印章保管登记簿中进行记录。

（四）密押密押分为系统密押和手工密押两大类。

其中系统密押又分为全功能银行系统密押和网上支付结算代理业务密押；手工密押分为应急密押和支付结算代理业务密押。

1、全功能银行系统密押

（1）全功能银行系统密押，是指在办理银行汇票业务过程中，使用索押交易，由计算机系统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。

（2）印、押、证三分管三分用是我行办理汇票的一项基本制度，各行在安排劳动组合时必须严格遵守这一制度要求，切忌索押人员分管相应会计专用印章和空白重要凭证。

（3）各营业网点可原则上配备名密押员，其中一名作为后备）。

2、网上支付结算代理业务密押网上支付结算代理业务密押子系统编押，是指与我行签订支付结算代理业务协议的其他银行（含城市信用社、农村信用社），在我行网上支付结算代理业务系统开户，办理代签银行汇票时系统自动进行加编密押、补编密押的过程。

3、应急密押应急密押是指因计算机系统或因计算机系统出现故障及需办理加急等特殊业务时，利用脱离计算机的方式，手工对业务数据加编密押的手段。

应急密押系统由发行器、密押器及IC卡组成。

使用各级发行器或密押器均需凭各级人员IC卡进行，各级IC卡也要经过逐级签发后方可启用。

（1）人员管理A、经办行密押主管：

由一名会计主管人员担任，负责在密押器上注册、注销密押员卡号、对超过限额的编押业务进行授权、查询历史记录。

B、经办行密押员：

由两名会计人员组成，负责对业务数据进行编押或解押、对编押或解押业务进行复核、查询历史记录。

C、经办行的密押主管和密押员不得兼管与密押配套使用的印章、空白重要凭证。

（2）口令管理A、应急密押系统各级人员的启用口令是进入系统工作状态的重要参数，分为安全控制管理员口令、密押主管口令、密押员口令三种，各种口令均在发行器或密押器插入IC卡时键入。

B、发放口令时，必须经过密封后交由领卡人。

领卡人根据领用的口令进入系统工作状态，并将领用口令置换成新口令。

C、各级人员的启用口令应不定期更换，并不得将本人生日、住宅或单位门牌号码、常用电话号码等常用数码作为启用口令，以防失密。

4、支付结算代理业务密押支付结算代理业务密押是与我行签定支付结算代理协议的各类银行（以下简称代理出票行或被代理出票行）在处理业务进行编制密押时，使用的中国工商银行专门提供的代理业务密押器。

（五）会计凭证会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理业务和记账的依据。

1、会计凭证种类按业务发生的时间，分为原始凭证和记账凭证按用户对象不同，分为个人用户凭证和单位用户凭证；按使用范围不同，分为基本凭证和特定凭证；按管理方式不同，分为空白重要凭证和一般凭证；按使用对象不同，分为自用凭证和出售凭证。

2、空白重要凭证基本规定（）空白重要凭证实行统一管理、分级负责、专人专管制度，并纳入表外科目，以“一份一元”为记账单位进行核算，确保账实、账簿、上下对账相符。

（）凭证管理分一级（直属）分行、二级分行、支行、网点和营业柜员五级。

（）空白重要凭证必须严格管理，做到手续严密，账实相符，确保安全。

各行应指定部门负责空白重要凭证的印制、调运和管理工作。

非业务人员（包括行长、主任、经理等）不得直接管理。

（）各级机构应通过凭证管理应用系统对空白重要凭证的领入、出库、出售、作废、挂失、库存等进行号码控制。

空白重要凭证核算必须纳入事后监督范围。

（）空白重要凭证上应印具号码（空白银行卡除外），按号码顺序发售和使用，不得跳号。

3、凭证保管（）空白重要凭证实行“专人管理，入库（箱）保管”办法。

凭证库房必须指定专人负责，并应有防水、防火、防盗、防潮、防蛀及监控等安全设施。

营业网点使用的储蓄大额存单，必须由业务主管管理。

日中业务人员如需临时离岗，应将未用的空白重要凭证入柜（箱）妥善保管。

每日营业终了，业务人员应将未用完的空白重要凭证入库（柜）分箱保管。

一般凭证保管不执行此规定。

（）各行必须建立空白重要凭证保管登记簿，并按凭证种类、数量详细登记保管。

（）空白重要凭证和一般凭证必须分开保管。

4、凭证领用（）业务部门领用空白重要凭证时，应填写“空白重要凭证领用单”加盖预留印鉴并经业务主管人员签章后向保管部门办理领用手续。

网点部门领用空白重要凭证，原则上一次不得超过1个月的用量，柜员一次不得超过周的用量。

非业务人员不得领用空白重要凭证。

（）网点柜员领用凭证必须由主管人员审批授权。

网点和柜员之间的凭证发放与领用、上缴与收回必须做到逐份清点、当天发放、当天领用、当天上缴、当天收回。

柜员之间的往入、往出业务应于当天处理完毕。

（）柜员营业期间所保存的空白重要凭证，需由柜员向网点凭证专管员办理领用手续。

网点凭证专管员根据柜员的工作职能范围，依其请领要求进行凭证出库；（）柜员因工作职能范围变动，或因凭证停用等管理需要，须将未用的空白重要凭证及时上缴网点，不得滞留。

5、凭证出售（）客户购买空白重要凭证，须填制收费凭证并加盖全部预留印鉴方为有效。

购买一般凭证并用现金结算费用的可不加盖预留印鉴。

（）各行在出售空白重要凭证时，应验明客户身份，有预留账户密码的，应由客户在隐敝的情况下自行输入账户密码予以认证，及时登记凭证（资料）交接登记簿并由客户签收认可。

（）由客户签发的空白重要凭证，应由网点指定柜员出售。

严禁将空白重要凭证出售给非我行开户客户。

6、凭证使用（）属于我行签发的空白重要凭证，必须做到“印、押、证”分管分用。

业务人员签发空白重要凭证时，应进行销号控制。

填错的空白重要凭证，加盖“作废”标记后作有关科目凭证的附件：

打错的银行卡，应剪角或打洞后纳入废卡管理。

（）各行应严格按照规定用途使用空白重要凭证，严禁将空白重要凭证移作他用，不准预先在空白重要凭证上加盖印章备用。

属于计算机打印的空白重要凭证未经业务主管授权不得擅自手工填制。

空白重要凭证只能套打，不得自行打印。

（）空白重要凭证经柜员签发使用后，应及时进行销号处理。

柜员对挂失的空白重要凭证，应及时进行凭证挂失处理；待找到凭证，进行凭证解挂处理。

（）凡由本行签发的空白重要凭证，严禁由客户签发使用。

7、凭证核算（）凭证管理核算包括凭证工本费核算和空白重要凭证核算。

工本费按照凭证使用对象不同分别纳入表内相关科目核算。

其中：

需出售后收取公本费的凭证，可先列入“167006出售凭证印刷费”垫款，待将凭证出售给客户收取款项后冲销挂账；本行在办理业务过程中自用凭证以及不收取工本费只收取出售手续费的会计凭证，要及时列入“532015印刷及用品费”科目核算，原则上不得垫款挂账。

空白重要凭证一律以“一份一元”为记账单位，纳入表外科目，按种类分户进行核算。

外汇业务使用的空白重要凭证仍以人民币为记账币种记账。

（）凭证管理核算应执行当天业务、当天记账、日清月结制度。

各级行发生凭证业务时，必须在营业终了前将空白重要凭证借贷发生额上送主机批量记账。

因通讯等问题造成记账不成功的，必须查明原因，及时补送记账。

业务人员每日营业结束后，应对空白重要凭证进行账实核对，每月必须核对表外账户与库存登记簿，按规定进行账实核对，以确保账簿、账实相符。

8、空白重要凭的注销与挂失（）客户销户时，应将剩余空白重要凭证全部交回开户银行登记注销，不得短缺。

客户在销户申请上注明交回的空白重要凭证，并写明“因未交回的凭证发生的一切经济纠纷由本单位负全部责任”。

柜员应将客户交回的重空凭证当场切角作废。

（客户对申购的空白重要凭证负全部责任，如有丢失或未交，由此而产生的一切经济损失，由申购客户负责。

）

（2）因客户自行填错等原因而作废的空白重要凭证，应由客户填写“空白重要凭证销号申请书”，银行凭以注销凭证号码。

（3）业务人员签发空白重要凭证时，应进行销号控制。

填错的空白重要凭证，立即进行切角、打洞或加盖“作废”戳记，作有关科目凭证的附件。

（4）如发现机构或柜员凭证丢失、缺号等现象，立即进行凭证挂失处理，编制挂失凭证清单，并上报上级行。

同时要对挂失情况进行认真查处，如过后重新找回，则应及时进行解挂处理；如确属丢失，则应及时进行核销处理。

9、空白重要凭证的销毁（）各级行要严格遵照凭证销毁管理权限销毁空白重要凭证。

一级分行和二级分行负责审查批准并监销所辖各支行的销毁凭证工作；支行负责集中收回下属各网点待销毁凭证，在未经上级行审批并监销的情况下，不得擅自销毁凭证；待销毁的银行汇票和银行承兑汇票必须上送一级分行统一销毁。

（）对于客户交回和已停用的空白重要凭证应及时造具清单上缴支行加封入库妥善保管。

支行造具销毁重要凭证销毁清册，按照凭证管理权限报上级行批准销毁。

网点不得长久保管待销毁凭证；各柜员不得保留已停用的或客户交回未用的作废凭证。

（）一级分行、二级分行要认真审查下级行有关待销毁凭证的报告及其清单，适时安排组织辖区的凭证销毁工作。

10、空白重要凭证的检查与核对业务人员每日营业结束后，应对空白重要凭证进行账实核对，并交叉复核。

各基层行会计主管每周一次核对柜员凭证实物与柜员凭证登记簿是否相符；每月对网点凭证库存、管理、保管使用等情况进行全面检查，核对凭证库存登记簿、库存实物，保证相符，并向核算网点提供各种类凭证的实有数量清单。

核算网点每月一次核对辖内物理网点各种类凭证合计数与对应的表外账务是否相符。

上、下级行处之间每季应至少核对一次空白重要凭证的收入、付出和库存情况。

11、会计凭证传递银行会计凭证的传递必须做到手续严密、准确、及时。

网点内部柜员之间、与网点之间、网点与各中心之间、行际间等需传递的会计凭证一律由银行内部传递，并及时登记凭证（资料）交接登记簿，不得交客户代为传递。

银行内部行处之间凭证传递必须加封或加锁，并严密交接手续。

会计凭证传至事后监督后，如须调阅、抽、换凭证，必须经原网点会计主管和事后监督部门负责人批准，并与负责账务的有关人员一同办理。

客户不能当时取走的回单，必须妥善保管，严禁将回单方子柜台上任客户自行翻取。

（六）重要物品与机具重要物品是指各类票样、票据鉴别办法、代本行有关业务部门保管的买入贴现（转贴现）票据、抵质押权证（房信、法人、消费信贷）及其它贵重物品和代客户保管的贵重物品。

除票样、票据鉴别办法外，所有重要物品均应封包入库保管。

机具是指各类密押器、密押器IC卡、发行器、压数机、POS机、跨行支付密押卡等。

出入库时登记重要物品交接登记簿，并由交接双方双人签章备查。

重要物品管理

（1）内部重要物品的管理重要物品管理应坚持“专人保管、专人负责”的原则。

由委托保管部门双人封包并签章后，入出纳金库或代保管库进行保管。

（2）代客户保管的重要物品代客户保管的重要物品，可按保管箱业务章程办理。

保管箱业务是银行接受客户申请，按照业务章程和协议条款，以出租保管箱的形式代客户保管除违禁品以外的各类物品的一项中间业务。

（七）登记簿登记簿是记录特定业务事项或控制凭证和实物的重要账簿，在会计核算中起辅助作用。

登记簿分电子登记簿和手工登记簿两种。

（本课所指登记簿为总行规定设置的手工登记簿，当地人民银行要求设置的登记簿从其规定。

）登记簿共26种（略）。

差错事故登记簿两种1、差错事故登记簿该登记簿由营业网点及事后监督部门设置，用于记载事后监督过程中发现的业务柜员差错事故情况，以及现金收款发现客户现金长短款的情况。

本登记簿以差错事故通知单为登记依据，事后监督部门与营业网点对应的差错记录内容应一致。

该登记簿应按事后监督部门岗位设立，事后监督部门由负责监督的事后监督员登记并保管，网点可只设立一本，由负责差错事故处理人员登记并保管。

本登记簿按年度结转，装订入库保管。

2、ATM（CDM）差错登记簿该登记簿用于记载网点ATM或CDM业务差错及处理结果。

对已经建立电子档案记录事后监督查询、事故情况、处理情况的分行，可以不重复登记。

重要区域人员出入登记簿该登记簿记载除金库主任、副主任、管库人员或经批准的查库人员以外，其它经金库主任或副主任批准的人员进出金库库区的情况，为保证网点、机房等重要区域的现金、技术等的安全进行登记，以备查考。

登记簿由重要区域值班人员登记，按年度装订入库保管。

（八）会计报表会计报表是归集和反映各会计期间业务发展、财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算最终结果的集中反映。

打印出的各类报表应按有关规定妥善保管、销毁；作废报表应及时销毁，不得随意丢弃或留作他用。

缩微会计报表是将会计业务信息通过压缩技术以数字形式存储在计算机硬盘或光盘上的会计报表，包括经全功能银行系统处理后产生的各种本、外币及对公、对私业务的会计报表、清单、凭证、登记簿等。

1、运行管理部门是缩微会计报表工作的主管部门。

缩微会计报表工作实行二级分行及以上单位的集中管理。

报表使用应遵循以网络查阅为主，最大限度减少打印数量的原则。

2、缩微会计报表与纸质会计报表具有同等效力。

缩微会计报表光盘与纸质会计报表要分开保管。

缩微会计报表光盘的保管年限分为永久保管和定期保管两种。

3、经缩微处理后的报表可根据