《税收征管法》练习1000题及参考答案.doc
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《税收征管法》练习1000题及参考答案
一、单项选择题：
1、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与（）分配的一种形式。
A、利润 B、平均利润 C、国民收入 D、利息收入
2、税收是国家财政收入的主要来源，税收收入是衡量税收工作的（）。
A、惟一标志 B、根本标志 C、重要标志 D、惟一方法
3、作为政府，在税收问题上，除了税制设计外，最重要的工作几乎就是（）。
A、开展税收立法 B、强化税收征管 C、查处税务案件 D、促进经济发展
4、（）做好“依法治税、从严治队、科技加管理”三篇文章的载体，是税务工作的主战场。
A、税收经济观 B、税务机关的两个文明建设 C、税收征管法 D、税务机关的内部管理
5、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。
A、2001年2月1日B、2001年3月15日
C、2001年4月28日D、2001年5月1日
6、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关
7、国务院（）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门 B、审计主管部门 C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 B、15 C、30 D、60
9、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
10、发票的管理办法由（）规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
11、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人
12、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关
13、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。
A、5 B、10 C、15 D、30
14、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位
15、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人和扣缴义务人 D、从事生产、经营的纳税人
16、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号
17、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
18、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。
答案：
（ C）
A、代扣代缴税款 B、代收代缴税款 C、纳税义务 D、代征税款
19、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。
A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期
20、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
A、80000 B、84800 C、81200 D、83600
21、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月
22、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来 C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定
23、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年
24、（）属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
26、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以
27、对临时从事经营的纳税人，（）。
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
28、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建账
29、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款 C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款 D、黄某儿子的存款
30、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
31、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给
32、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
33、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
34、2001年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，（）退还。
A、1995年和1999年的多缴税款均可B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以 C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以D、1995年和1999年的多缴税款均不可以
35、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
36、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局） D、省级税务局
37、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二
38、出租车司机张某打电话给税务所长：
如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（）。
A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为
39、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（）
A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 C、延期申报 D、申报方式的确定
40、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。
A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
41、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
42、如果税务稽查的对象是公民举报，则税务稽查属于（）。
A、日常稽查 B、专案稽查 C、专项稽查 D、临时检查
43、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报
44、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
45、税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。
A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、市以上税务局局长 D、省以上税务局局长
46、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
47、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
48、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员
49、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
答案：
（ A ）
A、5 B、7 C、10 D、15
50、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、省、直辖市、自治区以上税务局（分局）局长 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长 D、税务所所长
51、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院
52、纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务检查，如实反映情况并提供有关资料，不得隐瞒和拒绝。
这主要体现了税务检查法律规范的（）。
A、适用条件部分 B、行为准则部分 C、法律关系主体部分 D、法律后果部分。
53、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A、结算缴纳税款 B、会计记账 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款
54、稽查人员的回避时间，可以在（）。
A、稽查实施前 B、稽查实施中 C、稽查实施后 D、稽查实施前和实施中
55、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。
"
A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人 C、纳税人 D、被查对象
56、各地国税地税机关分别管理税收的税务稽查工作，属于税务稽查（）。
A、地域管辖 B、职能管辖 C、共同管辖 D、级别管辖
57、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。
A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人
58、《税收征管法实施细则》规定，税务机关依照税收征管法的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A、10000元以下，10000元以上50000元以下 B、5000元以下，5000元以上20000元以下 C、2000元以下，2000元以上10000元以下 D、1000元以下，1000元以上5000元以下
59、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经（）批准。
A、县以上税务局（分局）局长 B、银行县、市支行以上负责人 C、设区的市税务局（分局）局长 D、开户银行负责人
60、税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）。
A、同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 B、被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 C、公告送达的时间是15天 D、公告送达的时间是10天
61、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
62、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施，但采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A、15日 B、30天 C、3个月 D、6个月
63、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（）。
A、可以采取强制执行措施 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处2000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
64、下列不属于税务稽查审理内容的是（）。
A、违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 B、适用法律、法规、规章是否得当 C、是否符合法定程序 D、稽查人员是否存在违反廉政纪律的现象
65、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（）。
A、对其处2000元以下罚款 B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处2000元以下罚款 D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
66、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证 C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D、伪造税务登记证件
67、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。
对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。
A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款 C、处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款
68、对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关（）。
A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以上罚款 D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
69、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上罚款 D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
70、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设置、保管账簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的
71、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上5000元以下 D、5000元以上10000元以下
72、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
73、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
74、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。
A、5倍以下 B、1倍以上5倍以下 C、50％以上5倍以下 D、20％以上5倍以下
75、对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10％以上 B、被税务机关给予二次行政处罚又违法 C、偷税数额在10，000元以上 D、偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上
76、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A、5倍以下 B、50％以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、10，000元以下
77、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。
A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款 B、移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金 C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任 D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任
78、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。
A、处5000元以上50000元以下的罚款 B、处5000元以上30000元以下的罚款 C、处50000元以下的罚款 D、不得处以罚款
79、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科
80、下列违法行为中，属于偷税的是（）。
A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B、未按规定期限申报纳税的 C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D、因计算错误，造成税款少缴的
81、下列论述中正确的是（）。
A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B、对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。
C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。
82、某税务局在办理完毕某企业变更税务登记1年之后，发现办理登记的工作人员由于工作疏忽未认真核实有关材料，导致作出了错误的变更登记，在这种情况下，税务局应当如何处理？
A、撤销变更登记，恢复到原来的登记状态 B、吊销企业税务登记 C、撤销税务登记，对于由此给企业造成的损失予以适当赔偿 D、注销企业税务登记，给予企业适当补偿
83、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚 B、责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处10000元以下罚款 D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
84、下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A、伪造税务登记证件，且造成严重后果的 B、编造虚假计税依据的 C、不按规定期限申报纳税，且情节严重的 D、不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的
85、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 B、对其以偷税论处 C、追缴税款、滞纳金 D、责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上，10000元以下的罚款
86、高某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。
诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。
两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?
A、重新起诉 B、申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 C、撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 D、对法院所作的撤诉裁定提出上诉
87、纳税人欠缴税款（）并采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A、数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上 B、数额在10，000元以上 C、数额占应纳税额的10％以上 D、数额占应纳税额的20％以上
88、某税务所对张某作出罚款200元的行政处罚决定，张某不服。
张某向县税务局申请行政复议、但超过复议期限后未做出任何决定。
张某遂决定向法院提起行政诉讼，要求撤销税务所的处罚决定。
本案的适格被告应当是谁?
A、税务所； B、县税务局； C、市公安局； D、县人民政府
89、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。
A、不进行纳税申报，从而未缴税款的 B、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的 C、扣缴义务人变造账簿而少缴代扣税款的 D、扣缴义务人应扣而未扣税款的
90、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复
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