土地开发整理项目预算编制实务.ppt

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土地开发整理项目预算编制实务土地开发整理项目预算编制实务国土资源部土地整理中心资金管理处主要内容第一章土地开发整理项目的划分第一章土地开发整理项目的划分第二章土地开发整理项目的费用构成第二章土地开发整理项目的费用构成第三章土地开发整理项目工程施工费的预算编制第三章土地开发整理项目工程施工费的预算编制第四章土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点及存在的主要问题第四章土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点及存在的主要问题第一章第一章土地开发整理项目的划分土地开发整理项目的划分土地开发整理项目按工程类别划分为土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和其他工程。

具体道见下图：

项目划分土地平整土石方开挖土石方回填土石方运输平整土地农田水利排灌工程喷滴灌工程竖井工程灌排电气工程支沟渠田间排灌工程地下排灌工程排灌系统的其他工程喷灌工程滴灌工程配电设备及其他线路架设管线敷设田间道生产路农田生态防护林水土保持工程田间道路其他工程土地平整农田水利田间道路其他工程返回第二章第二章土地开发整理项目的费用构成土地开发整理项目的费用构成土地开发整理项目的费用构成主要有工程施工费、设备购置费和其他费用和不可预见费四部分组成。

具体见下图：

项目费用构成工程施工费直接工程费间接费计划利润税金设备购置费前期工作费拆迁补偿费竣工验收费业主管理费项目入库审查及报批费项目可行性研究费土地清查、勘察费项目规划设计与预算费项目招投标费工程监理费其他费用不可预见费企业管理费财务费用项目工程验收费项目决算编制及审计费整理后土地重估费整理后土地登记费基本农田重划费基本农田标志设定费直接费其他直接费现场经费直接工程费人工费材料费施工机械使用费冬雨季施工增加费施工辅助费返回上一页第三章第三章土地开发整理项目工程施工费的土地开发整理项目工程施工费的预算编制预算编制第一节土地平整工程施工费预算编制第二节农田水利工程施工费预算编制第三节田间道路工程施工费预算编制第四节其他工程施工费预算编制第一节土地平整工程施工费预算编第一节土地平整工程施工费预算编制制一、平整范围一般以农渠和农渠之间的田块为一个平整单位，若田块面积较大或地形有一定的起伏，可将一个田块分成几个平整区，以一个或几个格田作为平整单位，布置有毛渠的地段，也可以一条毛渠所控制的面积为一个或几个平整单元。

对于水稻田等为主要目的的平整范围，可以一个格田的面积为平整单位。

二、工程内容土地平整工程一般分为土石方开挖、土石方回填、土石方运输、平整土地等分项工程。

工程设计一般应根据项目区地形、土壤条件，确定田面高程，计算挖填土石方工程量，确定土石方的挖填工艺。

三、编制土地平整工程预算的程序

（一）收集整理相关资料确定采用定额

（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总（三）确定主要工程量计算项目的计算方法

（1）方格网计算法

（2）横截面计算法（3）土石方的运输工程量计算（4）平整土地工程量的计算

（1）方格网计算法方格法适用于地形平或台网较缓阶度大的地段采用，精度高，但算方法宽较较计。

较为复杂1）方格划网2）算零点位置计3）算工程量计4）汇总

（2）横截面计算法1）分截面划横2）制截面绘横3）算截面面计横积4）算工程量计5）汇总目于山前洪扇上，有一项区处积定的地起伏，但起伏不大，在比例势尺为1：

10000、等高距为10m的地形上，相等高的水平距离图邻线约为3cm，水平梯田田面度设计宽为30m，田坎高1m，准田标块长100m，如下所示图,采用半半挖填法施工，算土方工程工程施工计费.中代表的整理后水平梯田图虚线设计的田面；B田度，在本为设计块宽例中B30米；H田坎高为设计度，在本例中H1米.图：

A2A1BH四、工程实例工程实例1、确定采用算定预额根据示容及工程施工方法图内,部分确定采用该省水利水建筑工程定。

电额2、确定工程量算目计项通过对省水利水建筑工程定的明电额总说及土石方工程明的了解说,根据定定的适用范额规围,确定本例土石方工程的工程量算目计项为:

人工装挖胶轮土、土方筑。

车运填工程实例3、算各分工程的工程量计项利用截面法算土方量计,：

则土方截面挖积A1（HB）/8（301）/83.75（m2）土方工程量挖V1A1S/23.75100/2187.5（m3）土方截面填积A2-（HB）/8-（301）/8-3.75（m2）土方工程量填V2-A2S/2-3.75100/2-187.5（m3）土工程量运V（A1A2）S/2（3.75-3.75）100/20（m3）其中S准田度，即相截面的距。

为标块长邻两间间因采用半半法，故方量大致相。

但需要挖填填挖当指出的是，上例是在一理想下算的土方量，在种状态计实工作中，坡面不如此平滑，因而造成土方量是不际会填挖相同的，故存在目田部及田的土方。

尽项区块内块间运输如果目存在土瘠薄、砂石含量大、保水保肥性低等项区层本土生件差的，需要客土外，此也存农业产条较问题运时在土方，需要目土、相高程、运输对项区层现状填挖区对客土位等件加分析以得到准确的土方量，土方区条细运输常采用人工装拖拉机土、汽等方式行，运输挖运车运输进因工程量大，算用高，在制算工作中较预费较实际编预应加以注意。

4、套用相定子目算工程直接应额计费

（1）确定定。

人工装土的定额编号挖胶轮车运额编号为10176;土方筑的定填额编号为10796.

（2）算定人工。

人工价确定计额费单暂为17.00元/工日。

定“查额编号为10176”的定人工工日额为28.1，定人工则额费为477.7元；定“查额编号为10796”得定人工工日额为15，定人工则额费为255元；入下表：

填表4-1人工费预算表定额编号分名项称算位计单工程量人工费（定）额合计10176人工装土挖胶轮车运100m31.88477.7898.0810796土方筑填100m31.88255479.4合计1377.48（3）算定材料。

定“计额费查额编号为10176”的定额材料每费为100立方米20元，定“查额编号为10796”得定得材料定每额费额为100立方米20元，入下表。

填表4-2材料费预算表定额编号分名项称算位计单工程量材料费（定）额合计10176人工装土挖胶轮车运100m31.882037.610796土方筑填100m31.882037.6合计75.2（4）算定施工机械使用。

定“计额费查额编号为10176”得胶施工机械台班“轮车为22.83”定“查额编号为10796”得定额蛙式打夯机施工机械台班“为2”。

定机械使用如则额费43表，其中机械使用算表费换44作算附件。

为预表4-3机械使用费预算表定额编号分名项称算位计单工程量机械使用费（定）额合计10176人工装土挖胶轮车运100m31.8874.65140.3410796土方筑填100m31.8812.1422.82合计163.16表4-4机械使用费换算表编号机械名称算计单位工程量台班价（定）额合计1100胶轮车台班22.833.2774.651073蛙式打夯机台班26.0712.14合计86.79明：

表中台班价由省水利水施工机械台班定得。

说单电费额查（5）算土地平整工程直接计费土地平整工程直接费位：

元单分项人工费材料费施工机械使用费直接费人工装土挖胶轮车运898.0837.6140.341076.02土方筑填479.437.622.82539.82合计1377.4875.2163.161615.84工程实例5、确定相率关费根据土地整理目算制开发项预编办法中取的要求，合定的费税选并结选省水利水建筑工程用定的相容，电费额关内经过必要的算后，得例中有率：

其他直接换实关费为率费费为1.0、率现场经费费6.0、接间费率费6.0、利计划润3、金税3.12。

工程实例

（1）其他直接：

包括冬雨季施工增加和施费费工助。

依据定，冬雨季施工取辅费额费0.5%；施工助率辅费费为1.0，但因其子包含制项编法中定不考的容，故施工助取办规虑内辅费0.5%，其他直接共费计为1.0%。

（2）：

包括施和管理。

现场经费临时设费现场费因土地整理目模小，按定的最低工开发项规较额程取，土石方工程取种类计6.0%，算基计础为直接；工程取费砼6.6%，算基直接。

计础为费工程实例（3）接：

包括企管理、和其间费业费财务费它用，因土地整理目模小，按定的费开发项规较额最低工程取，土石方工程种类计为6.0%，以直接工程算基，工程费为计础砼为3.6%，以直接工程算基，安装工程取费为计础30%，算基计础人工。

为费（4）利：

本率计划润项费为3，算基计数为直接工程接之和。

费与间费工程实例（5）金：

定可知：

税查额1）营业税=工程施工费率（税3%）2）城市建维护设税=营业税率（税1%）3）育附加教费=营业税税额3%金税=营业税+城市建维护设税+育附加教费=工程施工费0.0312故金的率税费为3.12，算基直接工程计数为费接之和。

与间费由此得到土地平整的工程施工，各相用下表：

费应费见位：

元单直接工程费接间费利计划润金税目项名称直接费其他直接费现场经费633.12%工程施工费土地平整1615.8416.1696.95103.74183.26190.62206.55第二节农田水利工程施工费预算编第二节农田水利工程施工费预算编制制一、具体工程内容排灌工程、喷滴灌工程、竖井工程和排灌电气工程四部分组成。

二、编制程序

（一）收集整理相关资料确定采用定额

（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总三、工程实例

（一）准田的明：

标块说由排水、田路、田防林成的准田农沟间农护围构标块基本元，目土一土，相均分布为单该项区质为类对匀（机井布局在每准田的前后中心位置）。

准个标块该标田田块设计块为200m300m，灌采用井取水，溉竖低管灌的水灌方式，井格井深压节溉竖规为45米，井径50厘米，灌控制面溉积为3公；典型排水控顷农沟制面积为360；田路路面亩间设计4米，高出地面0.3米，准田配套布局。

准田周田道路与标块标块围间两侧建田防林，分植营农护网别种3行林木，株距2米，行距2米。

三倍体毛白。

树种选择杨图农沟横断面图工程实例

（二）1.5米排水工程施工算制农沟费预编排水的材料作法和具体尺寸，如所示，农沟图试计算排水的工程施工。

农沟费1、确定采用定：

根据上述容和具体施工方法，额内确定采用水利水建筑工程算定及相用电预额关费准。

标2、确定工程量算目：

根据水利水建筑工程计项电算定土石方工程、工程中有分明和附预额砼关节说注容，确定排水工程的工程量算目：

人内农沟计项为工土方、挖75砌石及浆侧墙75砌石底。

浆护工程实例3、计算工程量：

人工土方开挖工程量：

（0.71.7）120.10.7300381（m3）75浆砌石侧墙工程量：

0.11300260（m3）75浆砌石护底工程量：

0.10.730021（m3）则75浆砌石工程量：

602181（m3）工程实例4、套用相应定额子目计算分项工程直接费

（1）确定定额编号：

人工土方开挖工程定额编号为10013、排水沟侧墙、护底工程定额编号为30030，计算单位为100m3。

表5-1、5-2选自省水利水电建筑工程预算定额。

表5-1一3人工槽挖沟适用范：

上口度围宽3m以的土槽。

如排水、室外地等。

内质沟沟内沟工程容：

土、抛土于槽、修。

内挖沟边边位：

单100m3上口度（宽m）0.80.81.51.53.0深度（m）电算编号土质级别目项位单1.01.01.52.02.51.52.02.53.01人工工日17.514.215.116.117.114.114.916.016.7503、其他机材费元202020202020202020定额编号100081000910010100111001210013100141001510016表5-2三5砌石浆块工程容：

修石、冲洗、拌、砌筑、勾。

内选浆缝位：

单100m3目项位单坡护底护基础土挡墙防浪墙桥闸墩排水沟腹石填算电编号平面曲面1人工工日168.9186.3166.0132.3166.9190.3186.7191.2127.3121石块M3117.0117.0117.0117.0117.0117.0117.0117.0111.0274砂浆M335.335.335.334.034.437.534.836.035.91100双胶轮车台班121212121212121212503其他机材费元202020203535352020定额编号3002330024300253002630027300283002930030300311）确定定额人工费：

10013的人工工日为14.1，30030的人工工日为191.2。

人工单价（定额）为17.00元，则10013的定额人工费为239.7元，30030的定额人工费为3250.4元。

2）确定定额材料费：

农田水利工程的定额材料费的计算较之土地平整工程复杂许多，如表5-2所示，从水利水电定额书中可以查到的仅仅是完成该分项工程所需要的各种材料的数量，而各相关材料的价格则参照项目所在地政府部门颁布的材料价格信息，如水泥、块石、砂子等的价格。

如排水农沟定额编号30030，每完成100m3的工程需要块石117m3、砂浆36.0m3、其他材料费20元。

其定额材料费计算如表5-3；作为预算附表。

表5-33003075#砌石排水浆沟100m3材料名称位单量数价单小计石块M3117627254砂浆M336.0122.214400其他材料费元20总计11674表5-3中，块石的价格参照项目所在地政府部门颁布的材料价格信息，但砂浆的价格并不能直接获得，而需要进行砂浆单价的计算，在范本中选用M7.5号水泥砂浆，砂浆的配比选择325水泥，水泥的型号根据项目规划设计所需酌情选择，砂浆材料配比见表5-4，该表来自省水利水电建筑工程预算定额，作为预算附表。

表5-4水泥砂材料用量表浆体配合比积火山灰水泥渣水泥矿普通水泥砂浆强度等级水泥砂标号量数（kg）标号量数（kg）砂（m3）水（m3）13.54252911.040.18513.03253401.040.21714.04253051.040.184M7.513.03253491.040.205则砂浆的单价计算如表5-5所示，作为预算附表。

表5-5M7.5水泥砂浆（m3）名称位单用量价单小计水泥325吨0.34260.0088.40砂m31.0432.3033.59水m30.2171.000.22合计122.21其中，水泥、砂、水的单价由当地建材市场信息获得，则表5-5中的合计122.21即为表5-3中的砂浆单价。

由表5-3和表5-5，计算得到定额编号30030的定额材料费是11674元。

3）确定定额机械使用费：

定额编号10013即人工土方开挖不涉及定额机械使用费，定额编号30030的施工机械为双胶轮车，完成100m3工程量需要双轮胶车12个台班，其定额机械使用费的换算见表5-6，作为预算附表。

表5-63003075#砌石排水浆农沟100m3机械名称位单量数价单小计双胶轮车台班123.27339.27总计39.27注：

表中价由省水利水施工机械台班定得。

双轮胶车单电费额查

（2）计算排水农沟工程直接费，计算过程参见表5-7、5-8、5-9，在此要注意工程量的计算单位应保持一致，则：

表5-7人工费定额编号分名项称算位计单工程量人工（定费）额合计10013人工土方开挖100m33.81239.70913.263003075#砌石排水浆沟100m30.813250.402632.82合计3546.08表5-8材料费定额编号分名项称算位计单工程量材料费（定）额合计10013人工土方开挖100m33.8120.0076.203003075#砌石排水浆沟100m30.81116749455.94合计9532.14表5-9施工机械使用费定额编号分名项称算位计单工程量施工机械使用费（定）额合计10013人工土方开挖100m33.810.0003003075#砌石排水浆沟100m30.8139.2731.81合计31.81表5-101.5米人、材、机直接农沟表费汇总分项人工费材料费施工机械使用费直接费1.5米农沟3546.089532.1431.81131105、其他费税的计算并汇总

（1）费率的确定：

农田水利工程较土地平整、田间道路等分项工程复杂，包括土石方工程、砼工程和安装工程。

这三种工程类别在费率的选取上是不同的，因此必须分别计取。

下面以排水农沟为例谈一谈费率的计取方法。

1）其它直接费费率依据省水利水电建筑工程（概）预算费用构成取费标准，冬雨季施工费取0.5%；施工辅助费主要包括生产工具用具使用费、检验试验费及工程定位复测费，故施工辅助费费率取0.5%，共计为1%，计算基数为直接费。

2）现场经费：

按工程种类分别计取，农田水利工程比较简单，按第四类工程计取，土石方工程取6%，计算基础为直接费；砼工程取6.6%，计算基数为直接费。

3）间接费：

按第四类工程计取，土石方工程为6%，以直接工程费为计算基数；砼工程为3.6%，以直接工程费为计算基础。

4）计划利润：

本项费率为3%，计算基数是直接工程费与间接费之和。

5）税金：

税金=营业税+城市维护建设税+教育附加费，合计取税率为3.12%，计算基数同计划利润。

工程实例

（2）列表计算并汇总表5-11排水工程施工算表农构费汇总计直接工程费接间费利计划润金税用名费称直接费其他直接费（1%）现场经费（6%）6%3%3.12%工程施工费排水农沟1311013178784244646415780第三节田间道路工程施工费预算编第三节田间道路工程施工费预算编制制一、具体工程内容田间路和生产道工程两部分组成。

二、编制道路工程施工费预算的程序

（一）收集整理相关资料确定采用定额

（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总三、工程实例第四节其他工程施工费预算第四节其他工程施工费预算编制编制一、具体工程内容农田生态防护林工程和水土保持工程两部分组成。

二、编制程序

（一）收集整理相关资料确定基础预算单价

（二）确定工程量计算项目（三）工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算并汇总三、工程实例返回第四章第四章土地开发整理项目工程施工费的土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点及存在的主要问题预算编制难点及存在的主要问题第一节土地开发整理项目工程施工费的第一节土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点预算编制难点第二节土地开发整理项目工程施工费的第二节土地开发整理项目工程施工费的预算编制存在的主要问题预算编制存在的主要问题第一节土地开发整理项目工程施第一节土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点工费的预算编制难点一、涉及的工程内容农用井、管道安装、农田生态防护林、电力工程和配套建筑工程等。

二、存在问题

（一）定额的选用

（二）基础单价的计算（三）子目的划分和规类第二节土地开发整理项目工程施第二节土地开发整理项目工程施工费的预算编制存在的主要问题工费的预算编制存在的主要问题一、项目预算材料报件不全。

如：

单体设计图不全、材料信息价未提供、无工程定额单价换算表等。

二、项目预算编制预算定额选用欠合理。

部分项目预算编制选用市政预算定额或建筑安装工程预算定额（投资偏高）。

三、项目预算编制存在超投资工程内容。

如：

堤坝、4米宽以上的道路、施工机械设备、蔬菜大棚、混凝土道路、水库等工程内容。

四、项目预算编制中所套用的费用定额与实物量定额不匹配。

如：

项目实物工程内容部分套用地方定额，费用部分套用国家定额。

五、项目预算编制中的工程内容与建设内容不一致。

六、项目预算编制不规范，未按预算编制办法要求格式进行编制。

七、项目预算中采用的材料价格与提供的材料造价信息不一致。

八、部分工程量计算错误较多。

九、材料费和施工机械费预算表中预算编制内容与预算编制办法要求不一致，应作定额单价表附后。

十、工程施工费的费用计取方式与预算编制办法要求不一致，应分类型列支。