某新建电子配件厂财务评价技术经济学...doc
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某新建电子配件厂财务评价2014.06.07
某新建电子配件厂财务评价
（经济与管理学院工商管理专业吕冲）
一、概述
某新建电子配件厂项目，其可行性研究已完成工艺技术方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。
在此基础上对该项目进行财务可行性评价。
二、基础数据预测
表1建设投资估算表单位：
万元
序号
工程或费用名称
建筑工程
总值
占总值比（%）
建设投资（不含建设期利息）
5700
5700
100%
1
第一部分固定资产
4910
4910
86.14%
2
第二部分无形资产
490
490
8.6%
3
第三部分其他费用
300
300
5.26%
合计（1+2+3）
5700
5700
100%
表2流动资金估算表单位：
万元
序号
年份项目
投产期
达到设计生产能力期
3
4
5
6—14
1
流动资金
805
1035
1150
1150
2
流动资金增加额
395
230
115
0.00
表3：
资金使用计划与资金筹措表单位：
万元
序号
项目年份
合计
1
2
3
4
5
1
总投资
6578.54
2009
3829.54
395
230
115
1.1
建设投资（未含利息）
5700
2000
3700
-
-
-
1.2
建设期利息
138.54
9
129.54
-
-
-
1.3
流动资金
740
-
-
395
230
115
2
资金筹措
6578.54
-
-
-
-
-
2.1
自有资金
2110
1020
680
410
0
0
其中：
用于流动资金
-
-
-
410
0
0
2.1.1
资本金
2110
1020
680
410
0
0
2.2
借款
4468.54
989
3149.54
-
225
115
2.2.1
流动资金借款
340
-
-
-
225
115
2.2.2
建设期利息
138.54
9
129.54
-
-
-
1
-12-
表4销售收入、销售税金及附加和增值税估算表单位：
万
序号
项目
单价（元）
生产负荷70%（第3年）
生产负荷90%（第4年）
生产负荷100%（第5-14年）
销售量（万件）
金额（万元）
销售量
（万件）
金额
（万元）
销售量
（万件）
金额（万元）
1
产品销售收入
80
70
5600
90
7200
100
8000
销售税金及其加
增值税（销项税-进项税）
-
-
-
-
35.7
357
-
45.9
459
-
136
1360
2.1
城市维护建设税（增值税*7%）
-
-
24.99
-
31.92
-
95.2
2.2
教育费附加（增值税*3%）
-
-
10.71
-
13.98
-
40.8
注：
1.增值税仅为计算城市维护建设税和教育费附加的依据；2.本报表税金的计算方法采用不含增值税的计算方法。
表5总成本费用估算表单位：
万元
序号
年份项目
投产期
达到设计生产能力期
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷（%）
70
90
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1
外购原材料、燃料、动力
3500
4500
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
2
工资及福利费
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
3
修理费
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
155.48
4
折旧费
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
5
摊销费
109
109
109
109
109
109
49
49
49
49
49
49
6
财务费用
255.8
233.4
190
142
94
94
94
94
94
94
94
94
6.1
其中：
利息支出
255.8
233.4
190
142
94
94
94
94
94
94
94
94
7
其他费用
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
8
总成本费用（1+2+3+4+5+6+7+8）
其中：
固定成本
4879
4856.6
4813.2
4765.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
753.5
731.1
687.7
639.7
591.7
591.7
531.7
531.7
531.7
531.7
531.7
531.7
可变成本：
经营成本
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
序号
年份项目
合计
折旧率（%）
投产期
达到设计生产能力期
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
固定资产合计
5
1.1
原值
4910
1.2
折旧费
4664.5
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
净值
2272.81
266.67
253.98
241.88
230.36
219.4
208.9
199
189.52
180.5
171.9
163.7
155.9
表6固定资产折旧费估算表单位：
万元
表7无形资产及递延资产摊销费估算表单位：
万元
序号
年份项目
摊销年限
原值
投产期
达到设计生产能力期
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
无形资产
10
490
1.1
摊销
49
49
49
49
49
49
49
49
49
49
0
0
1.2
净值
441
392
343
294
245
196
147
98
49
0
0
0
表8全部资金财务现金流量表单位：
万元
序号
年份项目
合计
建设期
投产期
达到设计生产能力期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷（%）
70
90
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1
现金流入
92800
0.00
0.00
5600
7200
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
1.1
产品销售收入
92800
5600
7200
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
1.2
回收固定资产余值
245.5
245.5
1.3
回收流动资金
1150
1150
2
现金流出
58097.6
2000
3700
4901.2
4406.4
4376.5
4261.5
4261.5
4261.5
4321.5
4321.5
4321.5
4321.5
4321.5
4321.5
2.1
建设投资（不含建设期借款利息）
5700
2000
3700
2.2
流动资金
1090
740
235
115
2.3
经营成本
49866
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
2.4
销售税金及附加
1441.6
35.7
45.9
136
136
136
136
136
136
136
136
136
136
3
净现金流量
120657.4
-2000
-3700
698.8
2793.6
3623.5
3738.5
3738.5
3738.5
3678.5
3678.5
3678.5
3678.5
3678.5
89633.5
4
累计净现金流量
252177.7
-2000
-5700
-5001.2
-2207.6
1415.9
5154.4
8892.9
12631.4
16309.9
19988.4
23666.9
27345.4
31023.9
120657.4
表9资本金财务现金流量表单位：
万元
序号
年份项目
合计
建设期
投产期
达到设计生产能力期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷（%）
70
90
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1
现金流入
92800
0.00
0.00
5600
7200
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
1.1
产品销售收入
92800
5600
7200
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
1.2
回收固定资产余值
245.5
245.5
1.3
回收流动资金
1150
1150
2
现金流出
71256.34
1020
680
5985.7
7185.9
7043.04
5471
5438.8
5438.8
5498.8
5498.8
5498.8
5498.8
5498.8
5498.8
2.1
资本金
2110
1020
680
410
2.2
借款本金偿还
4468.54
920.8
2007.8
1539.94
2.3
借款利息支付
1573.2
255.8
233.4
190
142
94
94
94
94
94
94
94
94
2.4
经营成本
49866
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4125.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
4185.5
2.5
销售税金及附加
1441.6
35.7
45.9
136
136
136
136
136
136
136
136
136
136
2.6
所得税
11797.0
237.9
773.3
1051.6
1067.5
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
3
净现金流量
21543.66
-1020
-680
-385.7
14.1
956.96
2529
2561.2
2561.2
2501.2
2501.2
2501.2
2501.2
2501.2
2501.2
表10损益和利润分配表单位：
万元
序号
年份
项目
合计
投产期
达到设计生产能力期
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷（%）
70
90
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1
产品销售收入
92800
5600
7200
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
2
销售税金及附加
1441.6
35.7
45.9
136.0
136.0
136.0
136.0
136.0
136.0
136.0
136.0
136.0
136.0
3
总成本费用
57051.6
4879.0
4856.6
4813.2
4765.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4717.2
4
利润总额（1-2-3）
35748.4
721.0
2343.4
3186.8
3234.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
5
所得税（33%）
11797.0
237.9
773.3
1051.6
1067.5
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
6
税后利润（8-5）
23951.4
483.1
1570.1
2135.2
2167.3
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
7
可供分配利润
23951.4
483.1
1570.1
2135.2
2167.3
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
2199.5
7.1
赢余公积金（10%）
964.09
157
213.5
216.7
220
220
220
220
220
220
220
220
7.2
应付利润
0.0
7.3
未分配利润
21761.6
483.1
1570.1
1921.6
1950.6
1979.5
1979.5
1979.5
1979.5
1979.5
1979.5
1979.5
1979.5
累计未分配利润
131102.4
483.1
2053.1
3974.8
5925.4
7904.9
9884.4
11864.0
13843.5
15823.0
17802.5
19782.1
21761.6
序号
年份项目
合计
建设期
投产期
达到设计生产能力期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷（%）
70
90
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1
资金来源
50035.28
2009
3829.54
1568.71
3772.63
4121.31
3672.51
3720.51
3720.51
3720.51
3720.51
3720.51
3720.51
3671.51
5067.01
1.1
利润总额
35748.4
721.0
2343.4
3186.8
3234.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
3282.8
1.2
折旧费
4664.5
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
388.71
1.3
摊销费
490
49
49
49
49
49
49
49
49
49
49
0
0
1.4
长期借款
4468.54
989
3149.54
-
225
115
1.5
流动资金借款
2302.70
0.00
541.52
266.80
1.6
其他短期借款
340
-
-
-
225
115
1.7
自有资金
2110
1020
680
410
1.8
其它
0.00
1.9
回收固定资产余值
245.5
245.5
1.10
回收流动资金
1150
1150
2
资金运用
23534.08
2009
3829.54
1898.7
3016.1
2706.54
1067.5
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1423.3
2.1
固定资产投资
5700
2000
3700
2.2
建设期利息
138.54
9
129.54
-
-
-
2.3
流动资金
1090
740
235
115
2.4
所得税
11797.0
237.9
773.3
1051.6
1067.5
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
1083.3
2.5
应付利润
0.00
2.6
长期借款本金偿还
4468.54
920.8
2007.8
1539.94
2.7
流动资金借款本金偿还
340
340
2.8
短期借款本金偿还
0.00
3
盈余资金
26501.2
0
0
-329.99
756.53
1414.77
2605.01
2637.21
2637.21
2637.21
2637.21
2637.21
2637.21
2588.21
3643.71
4
累计盈余资金
0
0
-329.99
426.54
1841.31
4446.32
7083.53
9720.74
12357.95
14995.16
17632.37
20269.58
22857.79
26501.5
表11资金来源与运用表单位：
万元
序号
年份项目
利率（%）
建设期
投产期
达到设计生产能力期
1
2
3
4
5
2
人民币借款
6.00%
2.1
年初借款本息累计
998
4277.08
3356.27
1348.46
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