金融会计实训习题部分.docx
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金融会计实训习题部分
金融会计实训
编写说明
《金融会计实训》是《金融会计学》的配套用书，根据金融会计课程的特点，以及学生学习的需要而编写，旨在培养学生的动手能力。
本书与《金融会计学》同时并用，能够取得较理想的教学效果。
本书分为两个部分，第一部分为习题，根据各章节教学的重点和难点，编写了大量的作业题，学生通过练习达到巩固所学知识的目的。
第二部分为实训，完全模拟银行实际操作程序而编写，按照教学进度，从实训一的建立账户开始，经过实训二的储蓄业务；实训三、实训四、实训五、实训六的银行票据结算业务、实训七的银行贷款业务、到实训八、实训九的同城票据交换、联行业务，直到最后银行日终结账为止，一整套的仿真训练，不仅使学生增强了动手能力和操作能力，更重要的是提高了学生分析实际问题和解决实际问题的的能力，使学生更适应工作和社会的需要。
本书由《金融会计实训》编写组编写。
主编：
郑建娜湖北经济学院刘海燕襄樊职业技术学院副主编：
郭德松李晓燕湖北经济学院全书由郑建娜主编、总纂。
郑建娜编写习题部分的第二、三、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四章；刘海燕编写习题部分的第一章；郭德松编写习题部分的第四章；李晓燕编写实训部分，从实训一至实训十。
由于作者水平有限，书中难免错漏，我们衷心希望读者能提出宝贵的意见和建议，不胜感谢！
（习题部分）
第一章总论
习题1
目的：
掌握金融会计核算对象的具体内容。
资料：
经济内容
金额
经济内容
金额
市百货公司存款
85600
实收资本
3000000
第一机械厂贷款
120000
钢铁公司贷款
2500000
市印刷厂存款
57820
向中央银行借款
800000
活期储蓄存款
286540
电子计算机设备
1865000
财贸学校定期存款
50000
应付税金
37800
市机床厂贷款
150000
固定资产改良支出
108000
存放中央银行款项
356200
应收利息
226000
房屋及建筑物
1678000
应付固定资产租赁费
74800
向同业拆入
500000
存放联行款项
968500
计提贷款呆帐准备
181000
股票溢价
2898140
三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。
资产
权益
类另U
金额
类另U
金额
固定资产
存款
现金资产
借款
放款
发行债券
无形资产
其他负债
递延资产
资本金
其它资产
资本公积
盈余公积
公益金
准备金
合计
合计
第二章金融会计基本核算方法
习题2－1
、目的：
熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。
、资料：
某商业银行支行3月21日发生下列业务：
1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。
2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。
3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。
5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。
6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。
7、某储户支取活期存蓄存款500元。
8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。
试算平衡表
科目名称
发生额
借方
贷方
合计
三、要求；1根据资料，确定会计科目；
2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录;
3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。
习题2－2
一、目的：
掌握明细核算的方法和账务处理程序。
二、资料：
某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；
1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。
2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。
3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费
1,625.80元，银行审核后，立即转账。
4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。
5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。
6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。
7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。
8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。
9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。
10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。
户名造纸厂账号302-1
年
摘要
对方
科目
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
10
承前页
贷
600,000.00
户名纺织厂账号302-2
年
摘要
对方
科目
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
10
承前页
贷
400,000.00
户名个体服装厂账号315-1
年
摘要
对方
科目
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
10
承前页
贷
500,000.00
户名中南商场账号304-1
年
摘要
对方
科目
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
10
承前页
贷
800,000.00
户名长江商业广场账号304-2
年
摘要
对方
科目
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
10
承前页
贷
988,000.00
户名市三中账号323-1
年
摘要
对方
科目
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
10
承前页
贷
250,000.00
现金收入日记簿
年月日
序号
对方科目
金额
合计
现金付出日记簿
年月日
序号
对方科目
金额
合计
余额表
XX年5月份
\帐日期\号
造厂
纺织厂
个体服装厂
中南商场
长江商业广场
市三中
302-1
302-2
315-1
304-1
304-2
323-1
5.9
600,000.00
400,000.00
500,000.00
800,000.00
988,000.00
250,000.00
5.10
三、要求：
1.根据资料，编制各笔会计分录；
2.根据会计分录，登记各科目分户账；
3.根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿;
4.根据分户账，抄列各科目余额表。
习题2-3
一、目的：
掌握综合核算的方法和账务处理程序。
二、资料：
302科目日结单
年月日
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
金额
（位数）
（位数）
现金张
转账张
合计张
现金张
转账张
合计张
304科目日结单
年月日
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
金额
（位数）
（位数）
现金张
转账张
合计张
现金张
转账张
合计张
315科目日结单
年~月~日
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
金额
（位数）
（位数）
现金张
转账张
合计张
现金张
转账张
合计张
323科目日结单
年月日
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
金额
（位数）
（位数）
现金张
转账张
合计张
现金张
转账张
合计张
101科目日结单
年月日
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
金额
（位数）
（位数）
现金张
转账张
合计张
现金张
转账张
合计张
302科目总账
XX年5月份
日期
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
5.9
1,000,000.00
304科目总账
XX年5月份
日期
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
5.9
1,788,000.00
315科目总账
XX年5月份
日期
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
5.9
500,000.00
323科目总账
XX年5月份
日期
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
5.9
250,000.00
101科目总账
XX年5月份
日期
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
5.9
3,538,000.00
日记表
XX年5月份
会计科目
发生额
余额
借方
贷方
借方
贷方
合计
三、要求：
1.根据习题2-2的内容，编制科目日结单；
2.根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额;
3.根据各科目总账，编制日计表；
4.根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。
习题2—4
一、目的：
掌握错账冲正方法及账务处理过程。
二、资料：
某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。
1.发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记入了机械厂（账号302-10）账户。
2.发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误记入石油公司（账号302-5）账户。
3.发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院
（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）
4.发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂账户。
5.发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款
单位石油公司,
户名市机床厂账号302-12_
年
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
16
承前页
贷
280,000.00
6
16
销售
12,000.00
6
16
取现金发工资
41,080.00
三、要求
1.根据资料，编制各笔会计分录；
2.根据会计分录有关内容，登记302－12分户账。
第三章银行存款业务的核算
习题3—1
一、目的：
掌握单位活期存款的利息计算。
二、资料：
（一）练习在账页上计息：
1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息,并将利息计入存款账户内。
户名：
某化工企业账号：
302—15利率：
0.72%
摘要
借方
贷方
余额
日数
积数
月
日
3
21
承前页
贷
788650.00
21
转收
3450
27
存现
800
4
3
转付
3240
12
汇出
2200
17
收款
16500
26
委付
40000
5
5
转付
1320
16
转付
400
23
托收
20000
6
5
备用金
1000
17
收款
1350
存款利息计算算式:
转账分录:
2、星星百货商场六月份存款账户情况如下:
户名：
某百货商店账号：
304—6利率：
0.72%
年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
1
承前页
贷
568324.20
72
37684000
2
购货款
7800
4
销货
6000
4
销货
2130.50
10
存现
450
12
购货款
3450.80
15
补5日帐
3450
15
销货
1255
18
备用金
800
18
冲4日帐
2130.50
19
购货款
1200
存款利息计算算式:
转账分录：
三、要求：
根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。
（二）用余额表计息
要求：
请根据上题中304-6分户账的数据填入下列余额表。
2001-23
x百货商店
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
10天小计
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
20天小计
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
本月合计
至上月底累计未计息积数
应加积数
应减积数
至结息日累计应计息积数
至本月底累计未计息积数
结息利息数
习题3—2
一、目的：
掌握活期储蓄存款的利息计算。
二、资料：
储户：
黎平利率：
0.72%利息税20%
年
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
日
数
积数
月
日
3
28
开户
500
贷
500
4
10
工资
2500
贷
3000
12
消费
258
贷
2742
27
支取
300
贷
2442
5
10
:
工资：
2500
贷
4942
16
支取
1000
贷
3942
30
消费
862
贷
3080
6
10
工资
2500
贷
5580
利息计算算式:
转账分录:
三、要求：
在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。
习题3—3
一、目的：
掌握定期储蓄存款的利息计算。
二、资料：
（一）整存整取
某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20%）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）
1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。
2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。
3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。
4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。
银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25%调整为2.43%。
5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。
1、
2、
3、
4、
5、
06.8.24
500
2.15
3500
利息计算
9.5
1000
3.28
4000
10.12
1500
4.18
4500
11.13
2000
5.29
5000
12.20
2500
6.4
5500
07.1.21
3000
7.10
6000
（二）零存整取（利息税20%）
1、支取日2007年8月24日（当日活期利率0.72%）
利率：
2.52%
06624
1000
12.16
7000
利息计算
7.12
2000
07.1.15
8000
8.23
3000
2.22
9000
9.10
4000
33.1
10000
10.15
5000
4.15
11000
11.18
6000
519
12000
2、支取日2007年12月3日（当日活期利率0.72%）
利率：
2.52%
3、支取日：
2007年11月26日（当日活期利率0.72%）利率：
2.52%
06.12.25
2000
7.12
14000
利息计算
07.1.6
4000
8.7
16000
2.7
6000
9.28
18000
3.9
8000
10.9
20000
4.12
10000
6.13
12000
三、要求：
根据资料逐笔列出计算算式，计算出利息，并作出相应的会计分录。
第四章支付结算业务的核算
习题4－1
一、目的：
掌握支票、银行本票业务的核算。
二、资料：
1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。
2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商
场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。
3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转
账支票一份。
该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。
其他均无误，请作出本行的处理。
4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转
账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。
5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日
期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。
6.接到开户单位振兴印刷厂（账号
302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。
7.收到百货商场（账号304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额9,000
元，经审查无误，请作出本行的处理。
8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额6,000元，经审查无误，请
作出本行的处理。
9.接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额6,800元。
经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。
10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额2,000元，要求支取现金。
经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。
三、要求：
根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。
习题4－2一、目的：
掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。
二、资料与要求：
1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请
书”一份，金额17
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