北方工业大学财务管理习题集填空题资料讲解.docx

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北方工业大学财务管理习题集填空题资料讲解

北方工业大学财务管理习题集填空题

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版本介绍：

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第一章总论

1、企业的资金运动分为资金的筹集、资金的运用、资金的分配等三个阶段。

2、企业财务管理的目标主要包括利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

3、金融市场上利率的构成要素包括纯粹利率、通货膨胀附加率、违约风险附加率、

流动性风险附加率、到期风险附加率。

4、企业财务管理的环境主要包括法律环境、金融市场环境、经济环境。

第二章财务管理的价值观念

1、从个别投资主体的角度看，风险可分为市场风险、公司特有风险。

2、从企业本身的角度看，风险可分为经营风险、财务风险。

3、风险收益率取决于风险收益系数、离差率。

4、无风险收益率包括通货膨胀附加率、资金的时间价值。

第三章企业资金的筹集

1、普通股的基本特征是普通股没有到期日、股利不确定、普通股持有者的投资风险最大、普通股筹资的资金成本高。

2、普通股筹资的优点是普通股筹资没有固定的费用负担、普通股没有固定的到期日，是一项永久性资金来源、提高公司信誉等级，降低债务筹资成本、普通股筹资比优先股、债券更容易、更灵活。

3、普通股筹资的缺点是普通股筹资成本高、不能享受财务杠杆利益、分散控制权。

4、长期借款的优点是借款所需时间较短、借款弹性较大、借款成本低、可产生财务杠杆作用。

5、长期借款的缺点是风险大、限制条件较多、可能会产生财务杠杆的负作用。

6、公司债券的特征是公司债券具有确定的期限，到期必须归还、公司债券利息在发行时预先确定、公司债券具有一定的风险性。

7、债券筹资的优点是资金成本低、能产生财务杠杆作用、不会影响股东对公司的控股权。

8、债券筹资的缺点是增加公司的财务风险、可能产生财务杠杆的负作用、可能导致公司总资金成本上升、降低公司的经营灵活性。

9、权益资金的筹集方式主要有股东直接投入、发行股票、企业内部积累。

第四章资金成本与资金结构

1、资金成本包括资金筹集费、资金使用费。

2、资金成本的作用是①资金成本是选择筹资方式、拟定筹资方案的重要依据、②资金成本是评价投资项目可行性的重要经济标准、③资金成本是评价企业经营成果的依据。

3、财务杠杆反映息税前收益与普通股每股收益之间的关系。

4、资金结构中负债的意义在于一定程度的负债有利于降低企业的资金成本、负债筹资具有财务杠杆作用、负债经营会加大企业的财务风险。

5、优化资金结构应考虑的主要因素有企业的经营风险、企业目前及未来的盈利能力、企业目前及未来的财务状况、债权人和股东的态度、管理人员的态度。

第五章固定资产投资

1、固定资产的计价方法主要有按原始价值计价、按重置成本计价、按净值计价。

2、固定资产的折旧方法主要有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

（这些折旧必须掌握~必考~书116页结合作业题看）

3、投资项目经济评价动态分析法主要有净现值、等年值、获利指数、内部收益率。

4、影响固定资产折旧的因素有固定资产折旧基数、固定资产预计净残值、固定资产减值准备、固定资产使用寿命。

5、投资项目现金流量的构成有现金流出量、现金流入量、净现金流量。

第六章证券投资

1、证券的主要种类有国库证券、金融债券和公司债券、企业股票、商业票据、银行承兑汇票、可转让存单。

2、企业进行证券投资的目的作为现金的替代品、获得投资收益、参与管理和控制、分散风险。

3、证券投资需要考虑的因素有证券的安全性、证券的可转让性、证券的期限性、证券的收益性。

4、影响市盈率的因素主要有公司的发展前景及利润的长期成长能力、宏观环境、上市公司的规模。

5、债券的认购方式主要有按面值认购、溢价认购、折价认购。

6、债券投资的风险主要有违约风险、利率风险、购买力风险、变现力风险、再投资风险。

第七章营运资金管理

1、营运资金是指流动资产减流动负债后的净额。

2、营运资金的来源有非流动负债的增加、所有者权益的增加、非流动资产的减少。

3、企业的流动资产筹资策略有稳健型的筹资策略、激进型的筹资策略、折中型的筹资策略。

4、持有现金的动机交易动机、预防动机、投机动机。

5、运用现金日常管理的策略有力争现金收支同步、加速收款、推迟应付款的支付。

6、应收账款的作用是增加销售、开拓新市场、减少存货。

7、应收账款的成本有持有应收账款的机会成本、应收账款的管理成本、坏账损失成本。

8、分析客户信用状况的“五C”是品质、能力、资本、抵押品、环境。

9、存货成本包括采购成本、订购成本、储存成本、缺货成本。

10、非抵押贷款包括信用额度借款、循环信贷协议、贸易借款。

11、商业信用的条件有预防货款、延期付款，但不提供现金折扣、延期付款，但早付款有现金折扣。

第八章利润管理

1、本量利分析就是分析成本、业务量、利润三者之间的关系。

2、企业利润根据其包括内容的不同，可表示为营业利润、利润总额、净利润等不同形式。

3、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

4、企业税后利润的分配顺序是弥补公司以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利。

5、股利支付形式有现金股利、股票股利、财产股利、负债股利。

6、实际实施的股利政策主要有剩余股利政策、固定或稳定增长股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外鼓励政策。

7、股利理论主要有股利无关论、“在手之鸟”论、税差理论三种。

8、影响股利政策的因素有法律因素、债务合同因素、股东因素、公司因素。

第九章财务报表与分析

1、资产负债表是指反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益及其构成情况的会计报表。

2、基本财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表。

3、利润表按照利润=收入-费用这一公式编制。

4、从内容上看，现金流量表被划分为经济活动、投资活动、筹资活动三个部分。

5、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、财务分析法的基本方法是比较分析法、比率分析法两种。

7、比率分析法中的比率包括结构比率、趋势比率、相关比率。

8、财务比率分析指标主要分为偿债能力比率、运营能力比率、盈利能力比率三类。

9、趋势分析包括定基趋势分析、环比趋势分析。

10、偿债能力比率指标包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债比率、已获利息倍数。

11、营运能力比率包括应收帐款周期律、存货周转率、总资产周转率、资产现金回收率。

12、盈利能力比率包括净资产收益率、总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率、资本收益率、盈余现金保障倍数。

第一章总论

1、企业的资金运动分为、、等三个阶段。

2、企业财务管理的目标主要包括、、。

3、金融市场上利率的构成要素包括、、、

、。

4、企业财务管理的环境主要包括、、。

第二章财务管理的价值观念

1、从个别投资主体的角度看，风险可分为、。

2、从企业本身的角度看，风险可分为、。

3、风险收益率取决于、。

4、无风险收益率包括、。

第三章企业资金的筹集

1、普通股的基本特征是、、、。

2、普通股筹资的优点是、、、。

3、普通股筹资的缺点是、、。

4、长期借款的优点是、、、。

5、长期借款的缺点是、、。

6、公司债券的特征是、、。

7、债券筹资的优点是、、。

8、债券筹资的缺点是、、、。

9、权益资金的筹集方式主要有、、。

第四章资金成本与资金结构

1、资金成本包括、。

2、资金成本的作用是、、。

3、财务杠杆反映与之间的关系。

4、资金结构中负债的意义在于、、。

5、优化资金结构应考虑的主要因素有、、、、。

第五章固定资产投资

1、固定资产的计价方法主要有、、。

2、固定资产的折旧方法主要有、、、。

3、投资项目经济评价动态分析法主要有、、、。

4、影响固定资产折旧的因素有、、、。

5、投资项目现金流量的构成有、、。

第六章证券投资

1、证券的主要种类有、、、、、。

2、企业进行证券投资的目的、、、。

3、证券投资需要考虑的因素有、、、。

4、影响市盈率的因素主要有、、。

5、债券的认购方式主要有、、。

6、债券投资的风险主要有、、、、。

第七章营运资金管理

1、营运资金是指。

2、营运资金的来源有、、。

3、企业的流动资产筹资策略有、、。

4、持有现金的动机、、。

5、运用现金日常管理的策略有、、。

6、应收账款的作用是、、。

7、应收账款的成本有、、。

8、分析客户信用状况的“五C”是、、、、。

9、存货成本包括、、、。

10、非抵押贷款包括、、。

11、商业信用的条件有、、。

第八章利润管理

1、本量利分析就是分析、、三者之间的关系。

2、企业利润根据其包括内容的不同，可表示为、、等不同形式。

3、利润总额=+-。

4、企业税后利润的分配顺序是、、、。

5、股利支付形式有、、、。

6、实际实施的股利政策主要有、、、。

7、股利理论主要有、、三种。

8、影响股利政策的因素有、、、。

第九章财务报表与分析

1、资产负债表是指反映企业某一特定日期、、及其构成情况的会计报表。

2、基本财务报表有、、。

3、利润表按照利润=这一公式编制。

4、从内容上看，现金流量表被划分为、、三个部分。

5、现金等价物是指企业持有的、、、的投资。

6、财务分析法的基本方法是、两种。

7、比率分析法中的比率包括、、。

8、财务比率分析指标主要分为、、三类。

9、趋势分析包括、。

10、偿债能力比率指标包括、、、、。

11、营运能力比率包括、、、。

12、盈利能力比率包括、、、、、。

可缩印简洁版

企业的资金运动分为筹集、运用、分配等三个阶段。

企业财务管理的目标主要包括利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

金融市场上利率的构成要素包括纯粹利率、通货膨胀附加率、违约风险附加率、流动性风险附加率、到期风险附加率。

企业财务管理的环境主要包括法律环境、金融市场环境、经济环境。

从个别投资主体的角度看，风险可分为市场风险、公司特有风险。

从企业本身的角度看，风险可分为经营风险、财务风险。

风险收益率取决于风险收益系数、离差率。

无风险收益率包括通货膨胀附加率、资金的时间价值。

普通股的基本特征是没有到期日、股利不确定、持有者投资风险最大、筹资资金成本高。

普通股筹资的优点是没有固定的费用负担、没有固定的到期日、提高公司信誉，降低债务成本、比优先股、债券更容易灵活。

普通股筹资的缺点是筹资成本高、不能享受财务杠杆利益、分散控制权。

长期借款的优点是借款所需时间短、借款弹性较大、借款成本低、可产生财务杠杆作用。

长期借款的缺点是风险大、限制条件较多、可能产生财务杠杆负作用。

公司债券的特征是具有确定期限，到期必还、利息在发行时预先确定、具有一定的风险性。

债券筹资的优点是资金成本低、能产生财务杠杆作用、不会影响股东对公司的控股权。

债券筹资的缺点是增加公司财务风险、可能产生财务杠杆负作用、可能导致总资金成本上升、降低经营灵活性。

权益资金的筹集方式主要有股东直接投入、发行股票、企业内部积累。

资金成本包括筹集费、使用费。

资金成本的作用是①选择筹资方式、拟定筹资方案的重要依据、②评价投资项目可行性的重要经济标准、③评价企业经营成果的依据。

财务杠杆反映息税前收益与普通股每股收益之间的关系。

资金结构中负债的意义在于一定程度的负债有利于降低企业的资金成本、负债筹资具有财务杠杆作用、负债经营会加大企业的财务风险。

优化资金结构应考虑的主要因素有企业的经营风险、企业目前及未来的盈利能力、企业目前及未来的财务状况、债权人和股东的态度、管理人员的态度。

固定资产的计价方法主要有按原始价值计价、按重置成本计价、按净值计价。

固定资产的折旧方法主要有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

投资项目经济评价动态分析法主要有净现值、等年值、获利指数、内部收益率。

影响固定资产折旧的因素有折旧基数、预计净残值、减值准备、使用寿命。

投资项目现金流量的构成有现金流出量、现金流入量、净现金流量。

证券的主要种类有国库证券、金融债券和公司债券、企业股票、商业票据、银行承兑汇票、可转让存单。

企业进行证券投资的目的作为现金的替代品、获得投资收益、参与管理和控制、分散风险。

证券投资需要考虑的因素有安全性、可转让性、期限性、收益性。

影响市盈率的因素主要有公司发展前景及利润长期成长能力、宏观环境、上市公司规模。

债券的认购方式主要有按面值认购、溢价认购、折价认购。

债券投资的风险主要有违约风险、利率风险、购买力风险、变现力风险、再投资风险。

营运资金是指流动资产减流动负债后的净额。

营运资金的来源有非流动负债的增加、所有者权益的增加、非流动资产的减少。

企业的流动资产筹资策略有稳健型的筹资策略、激进型的筹资策略、折中型的筹资策略。

持有现金的动机交易动机、预防动机、投机动机。

运用现金日常管理的策略有力争现金收支同步、加速收款、推迟应付款的支付。

应收账款的作用是增加销售、开拓新市场、减少存货。

应收账款的成本有持有的机会成本、管理成本、坏账损失成本。

分析客户信用状况的“五C”是品质、能力、资本、抵押品、环境。

存货成本包括采购成本、订购成本、储存成本、缺货成本。

非抵押贷款包括信用额度借款、循环信贷协议、贸易借款。

商业信用条件有预防货款、延期付款，但不提供现金折扣、延期付款，但早付款有现金折扣。

本量利分析就是分析成本、业务量、利润三者之间的关系。

企业利润根据其包括内容的不同，可表示为营业利润、利润总额、净利润等不同形式。

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

企业税后利润分配顺序弥补公司以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利。

股利支付形式有现金股利、股票股利、财产股利、负债股利。

实际实施的股利政策主要有剩余股利政策、固定或稳定增长股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外鼓励政策。

股利理论主要有股利无关论、“在手之鸟”论、税差理论三种。

影响股利政策的因素有法律因素、债务合同因素、股东因素、公司因素。

资产负债表是指反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益及其构成情况的会计报表。

基本财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表。

利润表按照利润=收入-费用这一公式编制。

从内容上看，现金流量表被划分为经济活动、投资活动、筹资活动三个部分。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

财务分析法的基本方法是比较分析法、比率分析法两种。

比率分析法中的比率包括结构比率、趋势比率、相关比率。

财务比率分析指标主要分为偿债能力比率、运营能力比率、盈利能力比率三类。

趋势分析包括定基趋势分析、环比趋势分析。

偿债能力比率指标包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债比率、已获利息倍数。

营运能力比率包括应收帐款周期律、存货周转率、总资产周转率、资产现金回收率。

盈利能力比率包括净资产收益率、总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率、资本收益率、盈余现金保障倍数。