会计入门会计分录的编制实例及t型账户汇总表利润表.doc
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会计入门：
会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表
一、目的练习编制会计分录、汇总、利润表。
二、资料某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务：
1.向一厂购入甲材料200千克，每千克129.20元，计25840元，增值税率17%，货款以银行存款支付。
2.以现金支付甲材料杂费160元。
3.甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。
4.以银行支票15200元交纳上月销售税金。
5.以银行支票30000元归还临时借款。
6.收到二厂还来货款36000元及税金6120元，四厂还来货款60000元及税金10200元，存入银行。
7.购入劳防用品100元，增值税率17%，以现金支付，并交车间使用。
8.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。
其中300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。
9.购入新机器一台，价值70000元，增值税率17%，以银行支票支付。
10.售于二厂A产品300件，每件180元，价值款54000元，增值税率17%，货款尚未收到。
11.售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40000元，增值税率17%，
货款尚未收到。
12.购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，增值税率17%，以银行存款支付。
13.仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。
14.以银行支票支付车间设备修理费328元。
15.以现金80元支付销售产品运杂费。
16.购入丁材料100千克，验收入库，价款2400元，增值税率17%，以
银行支票支付，同时按实际成本转账。
17.仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。
18.向三厂购入乙材料200千克，价款19760元，增值税率17%，以银行支票支付。
19.以银行支票支付乙材料装卸费240元。
20．乙材料200千克验收入库，按实际成本转账。
21．仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。
22．向五厂购入丙材料300千克，价款11820元，增值税率17%，货款尚未支付。
23．以银行存款支付丙材料价款11820元，增值税率17%，上述丙材料300千克验收入库，按实际成本转账。
24．开出银行支票1000元，提取现金。
25．以银行支票330元购买管理部门办公用品。
26．售出A产品200件，价款36000元，增值税率17%，货款存入银行。
27．以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。
28．收到二厂货款54000元及税金9180元，存入银行。
29．收到四厂货款40000元及税金6800元，存入银行。
30．向三厂购入乙材料300千克，价款29640元，增值税率17%，以银行存款支付。
31．乙材料300千克已验收入库，按实际成本转账。
32．售出B产品150件，价款60000元，增值税率17%，货款存入银行。
33．以现金支付B产品销售运杂费50元。
34．购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元（包括增值税率17%），分别以现金支付。
35．仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用以制造B产品。
丙材料成本每千克40元。
36．以银行支票450元支付车间机器修理费。
37．管理部门人员出差回来报销差旅费1290元，已借支1500元，余款交回现金。
38．经批准报废清理旧机器一台，原值16000元，已提折旧15360元。
39．以银行支票支付报废机器清理费用320元。
40．报废机器残料出售，收入价款1040元，存入银行。
41．报废机器净收入80元转入营业外收入处理。
42．向银行提取现金38000元，用以发放工资。
43．以现金38000元发放工资。
44．售于二厂A产品100件，价款36000元，增值税率17%，货款尚未收到。
45．以现金30元支付A产品销售搬运费。
46．以银行支票支付职工医药费3120元。
47．银行支票支付本月份电费4770元。
其中车间生产用电3978元，管理部门用电792元。
48．以银行支票支付本月份水费380元，其中车间用水216元，管理部用水164元。
49．结算本月职工工资38000元，其中生产工人工资27200元（A产品工人工资12800元，B产品工人工资14400元）；车间技术、管理人员工资5800元；行政管理部门人员工资5000元。
50．计提本月固定资产折旧3780元，其中车间用固定资产折旧2500元，行政管理部门固定资产折旧1280元。
51．摊销本月份应负担的行政管理费用240元。
52．预提本月份应负担银行借款利息600元。
53．结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。
54．结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。
55．结转已销产品生产成本：
A产品每件126.46元，B产品每件273.44元。
56．计算本月利润（用表结法、不转账），按利润额的25%结算应交所得税。
57．按净利润10%计提盈余公积金。
三、要求
1．按上列经济业务编制会计分录；
2．编制T型帐
3.编撰科目汇总表
4.编制利润表
答案：
一、会计分录
1
借：
在途物资-甲材料 25,840.00
应交税费-应交增值税（进项税）4,392.80
贷：
银行存款 30,232.80
2
借：
在途物资-甲材料 160.00
贷：
现金 160.00
3
借：
原材料-甲材料 26,000.00
贷：
在途物资-甲材料 26,000.00
4
借：
应交税费-应交增值税（已交税金） 15,200.00
贷：
银行存款 15,200.00
5
借：
其他应付款-临时借款 30,000.00
贷：
银行存款 30,000.00
6
借：
银行存款 112,320.00
贷：
应收账款-二厂 42,120.00
应收账款-四厂 70,200.00
7
借：
周转材料-低值易耗品 100.00
应交税费-应交增值税（进项税） 17.00
贷：
现金 117.00
借：
制造费用 100.00
贷：
应付职工薪酬-福利 100.00
借：
应付职工薪酬-福利 100.00
贷：
周转材料-低值易耗品 100.00
8
借：
生产成本-A产品 16,000.00
生产成本-B产品 30,000.00
贷：
原材料-乙材料 46,000.00
9
借：
固定资产 70,000.00
应交税费-应交增值税（进项税） 11,900.00
贷：
银行存款 81,900.00
10
借：
应收账款-二厂 63,180.00
贷：
主营业务收入 54,000.00
应交税费-应交增值税（销项税） 9,180.00
11
借：
应收账款-四厂 46,800.00
贷：
主营业务收入 40,000.00
应交税费-应交增值税（销项税） 6,800.00
12
借：
周转材料-纸箱 1,600.00
应交税费-应交增值税（进项税） 272.00
贷：
银行存款 1,872.00
13
借：
生产成本-A产品 13,000.00
贷：
原材料-甲材料 13,000.00
14
借：
制造费用-修理费 328.00
贷：
银行存款 328.00
15 借：
销售费用-运杂费 80.00
贷：
现金 80.00
16 借：
原材料-丁材料 2,400.00
应交税费-应交增值税（进项税） 408.00
贷：
银行存款 2,808.00
17
借：
制造费用-材料 960.00
贷：
原材料-丁材料 960.00
18
借：
在途物资-乙材料 19,760.00
应交税费-应交增值税（进项税） 3,359.20
贷：
银行存款 23,119.20
19
借：
在途物资-乙材料 240.00
贷：
银行存款 240.00
20
借：
原材料-乙材料 20,000.00
贷：
在途物资-乙材料 20,000.00
21
借：
生产成本-B产品 26,000.00
贷：
原材料-甲材料 26,000.00
22
借：
在途物资-丙材料 11,820.00
应交税费-应交增值税（进项税） 2,009.40
贷：
应付账款-五厂 13,829.40
23
借：
应付账款-五厂 13,829.40
贷：
银行存款 13,829.40
借：
原材料-丙材料 11,820.00
贷：
在途物资-丙材料 11,820.00
24
借：
现金 1,000.00
贷：
银行存款 1,000.00
25
借：
管理费用-办公用品 330.00
贷：
银行存款 330.00
26
借：
银行存款 42,120.00
贷：
主营业务收入 36,000.00
应交税费-应交增值税（销项税）6,120.00
27
借：
销售费用-搬运费 40.00
贷：
现金 40.00
28
借：
银行存款 63,180.00
贷：
应收账款-二厂 63,180.00
29
借：
银行存款 46,800.00
贷：
应收账款-四厂 46,800.00
30
借：
在途物资-乙材料 29,640.00
应交税费-应交增值税（进项税） 5,038.80
贷：
银行存款 34,678.80
31
借：
原材料-乙材料 29,640.00
贷：
在途物资-乙材料 29,640.00
32
借：
银行存款 70,200.00
贷：
主营业务收入 60,000.00
应交税费-应交增值税（销项税） 10,200.00
33
借：
销售费用-运杂费 50.00
贷：
现金 50.00
34
借：
管理费用-办公用品 51.28
制造费用-办公用品 71.80
应交税费-应交增值税（进项税） 20.92
贷：
现金 144.00
35
借：
生产成本-A产品 2,000.00
生产成本-B产品 4,000.00
贷：
原材料-丙材料 6,000.00
36
借：
制造费用-修理费 450.00
贷：
银行存款 450.00
37
借：
管理费用-差旅费 1,290.00
现金 210.00
贷：
其他应收款-管理人员 1,500.00
38
借：
固定资产清理-机器报废 640.00
累计折旧 15,360.00
贷：
固定资产 16,000.00
39
借：
固定资产清理-机器报废 320.00
贷：
银行存款 320.00
40
借：
银行存款 1,040.00
贷：
固定资产清理-机器报废 1,040.00
41
借：
固定资产清理-机器报废 80.00
贷：
营业外收入-机器报废收入 80.00
42
借：
现金 38,000.00
贷：
银行存款 38,000.00
43
借：
应付职工薪酬-工资 38,000.00
贷：
现金 38,000.00
44
借：
应收账款-二厂 42,120.00
贷：
主营业务收入 36,000.00
应交税费-应交增值税（销项税） 6,120.00
45
借：
销售费用-搬运费 30.00
贷：
现金 30.00
46
借：
应付职工薪酬-医药 3,120.00
贷：
银行存款 3,120.00
47
借：
管理费用-电费 792.00
制造费用-电费 3,978.00
贷：
银行存款 4,770.00
48
借：
管理费用-水费 164.00
制造费用-水费 216.00
贷：
银行存款 380.00
49
借：
生产成本-A产品 12,800.00
生产成本-B产品 14,400.00
制造费用-工资 5,800.00
管理费用-工资 5,000.00
贷：
应付职工薪酬-工资 38,000.00
50
借：
制造费用-折旧费 2,500.00
管理费用-折旧费 1,280.00
贷：
累计折旧 3,780.00
51
借：
管理费用 240.00
贷：
待摊费用 240.00
52
借：
财务费用 600.00
贷：
预提费用 600.00
53
借：
生产成本-A产品 6,778.26
生产成本-B产品 7,625.54
贷：
制造费用 14,403.80
54
借：
库存商品-A产品 50,578.26
库存商品-B产品 82,025.54
贷：
生产成本-A产品 50,578.26
生产成本-B产品 82,025.54
55
借：
主营业务成本 144,236.00
贷：
库存商品-A产品 75,876.00
库存商品-B产品 68,360.00
56 借：
所得税 17,954.18
贷：
应交税费-应交所得税 17,954.18
57
借：
利润分配-提取盈余公积 5,386.25
贷：
盈余公积金 5,386.25
二、丁字帐
在途物资
1
25,840.00
3
26,000.00
2
160.00
20
20,000.00
18
19,760.00
23
11,820.00
19
240.00
31
29,640.00
22
11,820.00
30
29,640.00
87,460.00
87,460.00
原材料
3
26,000.00
8
46,000.00
16
2,400.00
13
13,000.00
20
20,000.00
17
960.00
23
11,820.00
21
26,000.00
31
29,640.00
35
6,000.00
89,860.00
91,960.00
应交税费
1
4,392.80
10
9,180.00
4
15,200.00
11
6,800.00
7
17.00
26
6,120.00
9
11,900.00
32
10,200.00
12
272.00
44
6,120.00
16
408.00
56
17,954.18
18
3,359.20
22
2,009.40
30
5,038.80
34
20.92
42,618.12
56,374.18
银行存款
6
112,320.00
1
30,232.80
26
42,120.00
4
15,200.00
28
63,180.00
5
30,000.00
29
46,800.00
9
81,900.00
32
70,200.00
12
1,872.00
40
1,040.00
14
328.00
16
2,808.00
18
23,119.20
19
240.00
23
13,829.40
24
1,000.00
25
330.00
30
34,678.80
36
450.00
39
320.00
42
38,000.00
46
3,120.00
47
4,770.00
48
380.00
335,660.00
282,578.20
现金
24
1,000.00
2
160.00
37
210.00
7
117.00
42
38,000.00
15
80.00
27
40.00
33
50.00
34
144.00
43
38,000.00
45
30.00
39,210.00
38,621.00
其他应付款
5
30,000.00
30,000.00
应收账款
10
63,180.00
6
42,120.00
11
46,800.00
6
70,200.00
44
42,120.00
28
63,180.00
29
46,800.00
152,100.00
222,300.00
周转材料
7
100.00
7
100.00
12
1,600.00
1,700.00
100.00
制造费用
7
100.00
53
14,403.80
14
328.00
17
960.00
34
71.80
36
450.00
47
3,978.00
48
216.00
49
5,800.00
50
2,500.00
14,403.80
14,403.80
应付职工薪酬
7
100.00
7
100.00
43
38,000.00
49
38,000.00
46
3,120.00
41,220.00
38,100.00
主营业务收入
10
54,000.00
11
40,000.00
26
36,000.00
32
60,000.00
44
36,000.00
226,000.00
应付账款
23
13,829.40
22
13,829.40
13,829.40
13,829.40
销售费用
15
80.00
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