青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案.doc
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青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案
青岛海湾大桥工程
跟踪审计实施方案
山东鲁咨工程咨询有限公司
二○○八年十二月
青岛海湾大桥工程
跟踪审计实施方案
一、项目情况简介
1、青岛海湾大桥概况
青岛海湾大桥是国家高速公路网青岛到兰州高速公路的起点段，是山东省“五纵四横一环”公路网上框架的重要组成部份，是青岛市规划的胶州湾东西两岸跨海通道“一路、一桥、一隧”中的“一桥”。
大桥主线工程起于青岛侧环胶州湾高速公路李村河大桥北200米处，终于黄岛侧胶州湾高速东1公里处.顺接济青南线设计起点，中间设立红岛互通立交与红岛连接线相接。
主线全长28.047公里，其中跨海大桥25.171公里，青岛侧接线749米、黄岛侧接线827.021米、红岛连接线长1.3公里。
主线桥宽35米，双向六车道，设计行车速度80公里/小时，工程概算投资90.4亿元。
主要建设内容包括沧口航道桥、红道航道桥、大沽河航道桥、海上非通航孔桥和陆上引桥，红岛、黄岛和青岛岸接线工程，红岛互通立交、李村河互通立交工程以及主线工程相应的交通工程。
其中红岛互通立交桥为我国首座海上互通立交桥，设计科学，造型独特。
该项目2005年3月获得国家发改委核准同意建设，并授权青岛市发改委2005年9月批准了主线工程的初止步设计。
工期目标：
主线工程建设期3.5年，其它主体工程3年，沥青混凝土桥面、三大系统、交通工程等0.5年。
2010年底建成通车。
投资计划完成情况为：
2007年计划完成投资206158万元，占总投资的22.70%。
2008年计划完成投资265116万元，占总投资的29.19%。
2009年计划完成投资287209万元，占总投资的31.63%。
2010年计划完成投资84276万元，占总投资的9.28%
2、我公司所属项目概况：
根据项目划分，由我公司负责跟踪审计的大桥项目为：
第八合同段（黄岛侧）
本合同段起点里程桩号K28+200，终点里程桩号K30+650，长度为2450m，墩号范围为325＃～372＃墩。
基础采用群桩基础,墩身采用花瓶墩,上部结构为移动模架现浇连续箱梁,共计12联，其中第一联为5×50m，第二～十二联为4×50m。
监理单位：
山东东泰交通建设监理咨询有限公司
施工单位：
中国路桥工程有限责任公司
合同工期：
2007年5月—2010年1月
第九合同段（黄岛侧）
本合同段的起讫桩号为K33+200～K34+947.319,其中海湾大桥部分为K33+200～K34+120,共长920m。
路基起讫桩号K34+120～K34+947.319，其间在K34+815.627处有2×25+2×28米4跨预应力钢筋混凝土箱梁分离式立交1座，K34+170处直径1.5米圆管涵１座长41.5m，K34+498为4*3米钢筋混凝土箱1座长49.5m，K34+573处直径1.5米的圆管涵１座长50.7m，K34+637.049处6*3.5米钢筋混凝土箱涵１座长45.8m。
监理单位：
山东东泰交通建设监理咨询有限公司
施工单位：
中铁十五局集团有限公司
合同工期：
2007年8月—2010年6月
第十合同段（黄岛侧）
本合同段路线全长2.55km（起讫桩号K30+650 ～K33+200）。
本合同段主要工程量包括：
桩基416根，承台104个，墩柱104根，现浇箱梁102孔。
监理单位：
青岛交通工程监理咨询有限公司
施工单位：
山东省路桥集团有限公司、
合同工期：
2006年12月—2009年12月
第十一合同段
本合同段工程内容为沧口、大沽河航道桥两侧非通航孔60m跨连续箱梁预制安装，防撞护栏基础混凝土，里程桩号为K10+310～K28+200，施工桥梁长度4620m为主线非通航孔桥。
监理单位：
青岛市政监理咨询有限公司
施工单位：
中铁大桥局股份有限公司
合同工期：
2007年4月—2010年4月
二、跟踪审计的目标
掌握本工程建设程序的执行情况、项目建设管理情况。
施工单位工程结算的真实性、合法性；设计、监理单位对工程造价、进度、质量控制的有效性；通过跟踪审计，控制项目投资，减少损失浪费，促进项目管理水平和投资效益的提高。
审计造价误差率不超过±3%。
三、跟踪审计的主要工作内容
根据本项目的目前的进展情况，拟将跟踪审计工作分为前期已完项目审查、过程跟踪及结算审计三个阶段。
（一）、前期已完项目审查工作
1、合规性、程序性审查。
根据委托合同的要求，主要审查工程招投标及合同签订、履行情况，查探纰漏，提出建议，及时改进。
1）招投标工作的合法性。
审查项目建设涉及的勘察、设计、施工、监理和材料设备采购等工作是否履行了公开招招标工作。
程序是否合法。
2）合同签订和履约情况。
审查项目参建单位包括拆迁、勘察、设计、施工、监理和材料设备供应等单位是否已签订合同，已签合同中是否存在明显漏洞或与招投标文件存在实质性背离的问题；合同履行情况及履行程度，有无违反合同条款的问题。
3）工程发包情况。
审查承包单位是否存在违法转包和违规分包等问题。
2、已完工程项目审查。
主要审查主体工程外的已完工程项目或分部工程。
审查内容和程序执行工程竣工结算的审计程序。
3、计划安排。
1）、程序性审查工作初步订于现场具备进场条件，资料提供完备后一月内完成。
注：
前期已完项目审查工作七月份进场后已经完成。
（二）过程跟踪审计
1、建设工程施工合同审核
主要审核施工合同的完整性及合同条款是否与投标书中的相应条款一致，重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式；
2、工程形象进度款的审查
1）、工程形象进度款审查的任务
施工阶段的投资控制任务主要是根据进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完成分部分项工程量进行核算、套价、材料分析，控制工程进度款拨付，以保证工程造价控制在合理的范围之内；并把合同额作为投资控制的目标，在工程实施中定期的进行动态投资完成情况分析比较，及时发现问题，找出差距，避免资金的浪费。
2）、工程进度款的审查控制
按资金动态控制的原理要求，通过工程量计算制定计划投资额，并不断收集资金拨付和使用信息，利用定期地进行计划投资额与实际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证工程形象进度款的合理的支付，从而达到投资控制目标的实现。
具体步骤如下：
a）、按照合同规定的付款方法，对承建单位提出的拨付工程款申请数额认真审核，对工程质量未达到验收标准或未完的工程量暂不支付款或延期付款。
b）、审核承建单位表报的各项工程每月实际完成量和完成投资数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取费的项目，应给予审核指出。
c）、在选定材料和设备的生产厂家时，进行市场调查，在满足设计要求和适应功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，节约投资。
d）、对超出标底或预算以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，造价工程师应认真核实。
e）、根据工程进展情况，定期对已付工程进度款与应付进度款进行对照检查和分析，发现偏差及时采取有效措施，避免超付。
按现行的定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。
3现场变更签证的造价审核
1）、审核发生经济签证的原因
在工程建设过程中，一般人员都比较重视工程的合同价格，却往往忽略了工程操作工程中占有重大变动比率的经济签证问题。
在工程施工过程，经济签证在所难免，因此，对签证问题的审核就比较重要。
基本的签证有以下几种：
a）由于设计方案变更造成的；
b）因为建设单位的原因造成的，如临时决定的变更等造成的；
c）因为停水、停电超时等的原因造成的；
d）由于现场的客观实际情况造成的；
e）由于承建单位的原因造成的；
2）、根据不同情况分别进行处理
a）由于建设单位的原因或现场客观实际情况，因为停水、停电超时等造成的经济签证，应该计入工程造价中，由建设单位承担。
b）由于承建单位自身原因造成的经济签证，不能列入工程造价，该费用应由有承建单位承担。
3）、审核签证的依据
a）施工合同；
b）施工组织设计；
c）工作联系单；
d）监理通知；
e）现场的实际情况，造价工程师、建设、监理等相关人员的情签字。
4、现场发生工程量的审核
路桥工程具有投资大、专业性强、基础处理复杂等特点，因此，路桥工程造价审计一直是各级审计机关投资审计的重点。
其中土方工程因工程量大，时间性强等原因成为了路桥工程造价审计的一个难点。
以土方为列说明工程量审核方法：
（一）首先确定土方工程中的三个基准标高：
1、原始标高，以工程开工前建设单位或工程监理进场后实测为准，由监理单位或建设单位提供。
2、设计标高，依据设计图纸确定。
3、开挖回填后的实际标高，以现场记录数据为准，需监理人员及建设管理人员的认证。
审计时尤其要注意提供的是否是三个标高的原始数据，应以原始数据作为工程量的计算依据。
4、利用以上三个标高数据进行计算，公式：
清表高度=原始标高-设计标高。
开挖埋填高度=设计标高-开挖埋填后的标高。
实际高度=清表高度+开挖埋填高度。
计算出每个测量点的实施工高度，然后结合地形等实际情况划分地块面积，最后分段计算出开挖或回填的土方工程量，公式为：
土方工程量=实际高度×对应地块面积。
5、计算出土方工程量后，再对照土方工程月进度报表（工程计量资料），结合自己的计算结果数据，进行对土方工程量审计核对。
分析、修改月进度报表中的重复计算、多算、漏算之处，核实月度报量。
5、跟踪审计过程中的工作重点
根据本工程的实际情况，主要控制重点在隐蔽性工程与措施项目。
包括基础土石方、桩基、地基处理、连续箱梁、张拉筋；临时设施、临时便道等，
（1）土石方工程。
本项目九合同段处于海、路交界处，有一定数量的路基土石方工程，包括地基开挖、回填、处理、清淤等工作内容，关注重点是原始高程、设计高程以及现状高程。
应对原地表纵向每10m测设高程平面图，并标明底口线原地面标高、设计标高、填（挖）高度、断面面积、边坡坡度。
以此作为指导施工和计量的依据。
路基回填所采用的材料是否与设计不符，有无设计变更，变更后的单价是否根据合同约定来确定。
（2）钻孔时泥浆处理情况，是否外运至业主指定弃土场。
（3）桩基成孔。
桩孔的检测主要检查孔径、孔的垂直度、孔深。
根据设计图纸要求，进行过程和终孔测量，检查桩孔有无缩径和塌孔现象，孔底沉淀厚度是否符合设计要求，无设计要求沉渣是否小于30厘米。
检孔用笼式检孔器检测。
检测时，将检孔器吊起，把测绳的零点系于检孔器的顶端，使检孔器的中心、孔的中心与起吊钢丝绳的中心处于同一铅垂线上，慢慢放入孔内，通过测绳的刻度加上检孔器的长度判断其下放位置。
如上下畅通无阻直到孔底，表明钻孔桩成孔质量合格，如中途遇阻则表明在遇阻部位有缩径或孔倾斜现象，则需重新下钻头处理。
（4）钢筋笼施工，钢筋笼须分段制作，吊放前，根据设计和规范要求检验钢筋的规格和分布，吊放时现场检验钢筋笼的焊接是否满足设计和规范要求。
（5）灌注桩水下混凝土浇注，审核施工单位的灌注记录、现场塌落度实验、标养试块的试验等自检程序是否完备，外加剂有无变更，掺加含量是否满足设计要求，监理能否做到全程旁站。
（6）钻孔桩施工完毕后，桩基检测频率能否满足要求。
（7）承台降水和钢板桩支护，审核施工中采用的降水方式是否与施工组织设计一致，如果不一致，是否造成了其他措施费的增加。
施工组织设计中需要钢板桩支护的承台施工，是否重复计取放坡、开挖、塌方等费用。
（8）箱梁施工时各类钢筋下料长度和规格是否符合设计要求，是否存在材料代换的问题。
（9）墩柱和预应力混凝土箱梁工程量审核，因该工程综合单价包含模板、支架等措施费，严格按图纸计量。
对变截面墩柱和箱梁的工程量计算进行细化，力求精确。
（10）预应力钢筋制作及穿束，钢绞线的下料长度通过计算确定，计算公式为下料长度=钢束通过的孔道长度+（工作锚高度+限位板高度+千斤顶长度+工具锚高度+便于操作的预留长度），实际施工中要审核控制钢较线的下料是否符合要求，钢较线张拉时是否严格遵循操作规程，是否有短丝、滑丝等现象。
（11）十一合同段的非通航孔60m跨连续箱梁预制、安装，审核箱梁预制的张拉台个数，实际硬化的场地面积和采取的硬化措施是否与标书中施工组织设计所承诺的不一致。
箱梁安装所采取的作业方式等。
（12）措施项目，主要审核内容为临时便道、临时便桥、临时设施、临时水电、桩基施工筑岛、围堰、降水、支护、模板支设以及十一合同段的预制场地等。
6、本项目工程审计组织结构及人员、设备配备情况
（1）、审计组织结构模式
审计组织机构框图：
项目审计组
后台技术支持保障组
前台项目跟踪组
大桥工程预结算人员
大桥现场跟踪人员
（2）、拟派跟踪审计人员配备情况
鉴于该工程审计任务的重要性和特殊性，我公司拟选派经验丰富、工作能力强的路桥工程审计人员组建海湾大桥公路跟踪审计项目部，由丁艳负责，由专业注册造价工程师、造价员等人员组成，具体的人员安排待工作任务下达后根据具体情况确定。
1）、拟派项目审计组成员：
拟投入本项目人员明细表
序号
姓名
职业资格
从业年限
职称
拟在本项目任职
1
李宝民
造价工程师
11
高级工程师
部主任
2
丁艳
造价工程师
10
高级工程师
项目负责人
3
王艳丽
造价工程师
7
工程师
跟踪审计人员
4
徐斌
造价员
5
技术员
跟踪审计人员
5
董立勇
造价工程师
11
安装工程师
跟踪审计人员
6
张燕
造价员
3
技术员
跟踪审计人员
7
常志安
造价员
2
技术员
跟踪审计人员
8
郭晓明
造价员
2
技术员
跟踪审计人员
2）、岗位职责
1）审计人员职责
（1）认真学习贯彻党和国家的各项方针、政策和行政法规，严格遵守跟踪审计的各项规章制度，坚持依法审计。
秉公办事，保质保量完成工程审计任务。
（2）承办该工程所承担审计项目和审计任务，并承担相应的审计责任。
（3）审计中发现重大问题要及时报告项目负责人。
（4）做好该工程委托审计的材料准备工作，参与工程经济合同的审签。
（5）及时收集基建市场工程造价情况，不定期地深入基建工程工地抽查察看工程进度、施工质量情况，做好现场监督记录。
做到事前、事中、事后的审计监督与服务工作。
（6）参与该工程项目招标情况的监督检查工作。
（7）按要求及时作好审计项目资料的整理、立卷、归档工作，妥善保管图纸资料，不得丢失或损坏。
（8）刻苦钻研审计业务，掌握计算机技术，参加各类学术研讨活动，撰写学术论文，不断提高审计业务水平。
（9）完成领导交办的其它工作。
2）审计项目负责人职责
（1）编制审计工作方案，组织审计人员讨论审计方案上报审计组审定。
（2）按照岗位责任制的要求，组织审计人员依照审计工作规程开展工作，确保审计方案的实施。
（3）负责协调被审计单位及相关部门的工作关系，宣传有关审计政策和法规，解决审计过程中出现的各种矛盾，确保审计工作的顺利进行。
（4）组织有关人员讨论修改审计报告、审计意见书，定稿后签署意见并与被审计单位见面，然后将有关资料集中交公司及甲方审定。
（5）完成公司领导及审计组长交办的其它工作。
7、拟投入的设备情况
拟投入办公设备明细表
序号
名称
品牌型号
数量
1
交通用车
越野吉普
1辆
2
台式微机
LENOVO
2台
3
笔记本电脑
联想
3台
4
打印机
HP1020
1台
5
复印机
Canon7163
1台
6
数码相机
Canon
3部
7
测量工具
1宗
（三）、工程结算审计
工程结算的审计是控制工程造价的主要手段，严格遵循工作程序，严格执行工程造价业务操作手册的规定，认真执行工作方案是做好审核工作的关键。
根据本工程项目审核情况，制定各审核阶段工作实施方案如下。
1、工程预结算审核工作流程
工程预结算审核工作流程框图如下:
咨询单位
预结算报告
造价工程师
施工单位
了解情况，收集资料，勘察现场
建设单位
汇报
编制预算，内部审核
核对
与施工单位初步核对确认
汇报
三方沟通协调
审计组审查、定案
成果文件签发
报告
回访
2、工作程序
（一）了解情况，收集资料，勘察现场
资料移交、收集、核实是审核工作的基础，因此，要细致、认真、全面的收集能反映工程造价方面的资料，资料要真实齐全，手续完备。
1）、向建设单位和项目施工单位发放送审项目资料移交清单。
资料清单内容：
委托方提供资料清单日期：
项目名称：
项目编号：
序号
须提供资料内容
份数
要求提供日期
页数
收件日期
收件人
备注
1
招投标文件及中标通知书
2
施工合同
3
全套施工图纸
4
设计变更
5
工程签证
6
确认的材料价格表
7
特殊的定额及做法图集
8
施工方案、做法
9
预（结）算书
10
其它
委托方经办人：
项目负责人：
2）、召开情况介绍会，了解与工程有关的详细情况。
3）、移交各种资料。
4）、在初步了解情况的基础上，踏看现场，以便对工程有整体的认识和了解。
5）、整理、完善资料，缺项部分、资料不完备、手续不建全的资料立即通知有关单位补充。
6）、所有资料复印、存档。
7）、此项工作分组进行，各负其责。
（二）编制预算，内部审核，发现、汇集问题
这是工程审核的关键过程。
根据上阶段收集的情况和资料，首先编制预结算，进行初步审核，从以下几个方面寻找问题，
1）工程计量要准确，尽量减少误差。
以工程竣工图为主要依据，采取图纸审核和现场实测相结合的方法确定工程量，特别是量比较大的部分更要细致。
现场实测部分要向委托方汇报，要和有关施工方人员共同进行，实测结果要当场签字认可。
2）认真审核设计变更和现场签证资料，根据计算规则和有关规定，凡不合理签证一律不予认可。
3）要认真研究工程招投标文件、施工承包合同和有关补充协议，特别是条款部分。
所有的计量原则、计费原则、签证原则、取费原则、索赔条件等都要和合同一致。
要把承包合同作为审核的重要依据。
4）要认真审核工程定额套用的合理性，重点把握工程子项工作内容和定额涵盖内容的一致性，防止高套、错套、重套。
对新增附加定额要复核定额编制的合理性。
5）认真审核材料、设备的使用清单和价格签证。
不正常的材料、设备价格要认真询价并及时和委托方勾通。
修正价格要重新签认。
6）汇总问题，集体讨论，对有争议的问题分析确定。
达到统一认识，问题定性依据充分、合理。
（三）核对，初步确认
核对过程是一个重要过程，要充分体现客观、公正，以理服人，因此，涉及的每一个问题都要依据充分。
1）核对之前要向委托方或建设单位汇报，请求派人参加一起核对，如委托方表示不参加，同意自行进行，可单独组织核对。
2）采取分专业分别核对，只核对问题部分。
3）在核对过程中凡意见一致的逐一签字，凡意见不一致的，经说明还一时达不到共识的可放到最后统一解决。
4）遇到特殊问题，一时把握不准，可多方咨询，或找有关主管单位或相关专业部门征求意见，以达到合情、合理。
5）项目审计组集体研究有争议的问题。
小组汇总在核对中有争议的问题，提交项目组研究，认真分析施工方提出的理由和依据，做出最后结论，正确的坚持，不正确的改正，最后签认。
6）上机操作，汇总成果
上机操作是出成果阶段，此工作是建立在核对已完成、问题已解决，定额已落实，取费类别和程序已确定的基础上进行的，要求计算工程量准确，定额套用仔细，取费和类别一致，其他应计费用依据充分。
1）工程量计算要准确。
工程量的偏差对决算的影响较大，内业阶段虽然对工程量已初步进行了计算，经核对调整后要重新进行计算，因此，对工程量的计算一定要认真、细致，在前段工作的基础上充分考虑竣工图、现场实测、设计变更、现场签证、核对调整等因素，合理确定工程量。
2）定额套用要适用。
本工程涉及工程专业较多，定额子项较多，因此，要做充分准备，反复核实定额子项。
3）材料、设备价格要真实。
如个别材机价格在核对时已发现不正常，上机之前要三方共同进行核实。
4）根据本工程决算审查范围，正确选用计算机软件，软件应用正确，计算零误差。
5）上机完成汇总。
（四）沟通协调，统一认识
主要目的是和委托方勾通，一方面使委托方了解前一阶段的工作情况，另一方面对问题达成共识，进一步听取委托方的意见和要求。
1）项目组全体人员参加，分专业全面汇报前一阶段的工作，重点是问题，特别是一些有争议的问题，以便委托方了解项目决算的实际情况和主要问题。
2）向委托方认真、细致的汇报存在的问题及形成问题的理由，特别是有争议的问题要认真汇报各方意见，并详细阐述项目组的意见，以及处理问题的方法。
得到委托方的支持。
（五）三级质量审查、定案确认
1）校核人员上机完成汇总后写出提交委托方的本工程项目结算审核报告。
2）项目技术负责人审核。
3）公司质量审核组进行审核。
审核组审核通过后提交公司总工办审核。
4）总工办审核通过后提报公司总经理签发。
5）对各级人员的要求
为保证咨询成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过审核程序，成果文件涉及计量或计算工作的，还应在审核前实施校核程序。
校核人员和审核人员的职责如下：
1）校核人员的职责
a）熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；
b）校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；
c）校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；
d）校核人员在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。
2）审核人员的职责
a）审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；
b）审核咨询原则、依据、方法
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