审计组在企业审计进点会上的讲话.docx

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审计组在企业审计进点会上的讲话

各位领导、同志们：

根据省国资委2018年审计工作计划安排，由审计局11位同志组成的审计组，今天正式进驻XX公司，开展对XX公司原任总经理XXX同志离任经济责任审计、内控独立审计评价、企业改制分流单位业务往来情况专项审计调查。

为保证上述三个审计项目的顺利完成及是目标的如期实现，下面我讲三个方面的意见。

一、正确认识，高度重视经济责任审计。

（一）十八大以来，以习近平总书记为核心的党中央高度重视审计工作（集中体现在以下七个方面）。

一是党的十八届四中全会对审计监督提出了新要求。

中共中央《关于全面推进法依法治国若干重大问题的决定》第三条第五款规定，“各企业要完善审计制度，保障审计部门依法独立行使审计监督权”。

要求审计部门“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。

”

二是国务院2014年10月以国发〔2014〕48号文件首次下发《关于加强审计工作的意见》，该意见第五条第十六款：

“各地区、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。

对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。

对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定。

对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈。

对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责”。

三是中办国办2015年12月下发了《关于完善审计制度若

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干重大问题的框架意见》和《关于实行审计全覆盖的实施意见》，

明确规定了对公用资源、国有资源及领导干部履行经济责任审计的全覆盖，提出了到2020年基本形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制。

四是国资委2016年3月下发了《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》（国资发评〔2016〕48号），从六个方面对中央企业内部审计工作提出了具体的要求。

五是中央深改组2016年12月审议通过了《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》，要求对国有企业、国有资本、境外投资以及企业领导人履行经济责任情况，做到应审尽审、凡审必严，让制度管企业、管干部、管资本，国企国资走到哪里，审计监督就要跟进到哪里，不留死角。

六是审计署2018年3月下发了第1号审计署令《审计署关

于内部审计工作的规定》，进一步明确了内部审计部门具有12

项职能。

七是中共中央2018年3月印发了《关于深化党和国家机构改革的方案》，决定组建中央审计委员会，作为党中央的决策议事协调机构，习近平总书记亲任中央审计委员会主任。

以上七个方面，集中体现了党和国家高度重视审计工作。

（二）什么是企业领导人员应当承担的经济责任及经济责任审计。

所谓企业领导人的经济责任，是指企业领导人基于其特定的职务，该承担和履行与经济相关的职责。

主要包括两个部分：

一是职务上的职责和义务，包括法定的和集团省国资委以及本单位制度规定的职责和义务；二是基于其特定职务身份而应承

担的义务，如企业领导人应当遵守《公司法》的有关规定等。

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经济责任分为领导责任、主管责任和直接责任。

根据中共中央办公厅国务院办公厅2010年12月下发的《党政主要领导干部和和国有企业领导人员经济责任审计规定》第四条解释，“经济责任，是根据领导干部在任职期间，因其所任的职务，依法对本单位、本部门的财政收支、财务收支，以及有关经济活动应当履行的职责和义务”。

所谓企业领导人的经济责任审计，是审计部门通过对企业领导人所在企业的财务收支以及相关经济活动的审计，来监督评价企业领导人员经济责任履行情况的行为。

通俗地讲，经济责任审计就是审计企业领导人经济责任履行了没有，履行的怎样。

履行的好，就在审计报告中予以充分肯定；出了问题，就要界定责任，是个人的责任，还是班子的责任，是领导责任还是主管责任或直接责任。

我们这次到XX公司来进行审计，就是对以XXX同志为首的上一届领导班子履行经济责任情况进行审计，通过审计来评价上届领导班子履行经济责任的好坏。

这是我们这次审计的主要任务。

（三）国家、省国资委不断完善经济责任审计的制度。

党和国家十分重视开展国有企业的经济责任审计，先后出

台了一系列法规来指导开展国有企业经济责任审计，并不断完善经济责任审计的法律法规。

1999年5月，中共中央办公厅、国务院办公厅下发了《国有企业、国有控股企业领导人员任期经济责任审计的暂行规定》，这一规定的颁布执行，标志着对国有企业经济责任审计的开始。

2004年8月，国资委下发了《中央企业经济责任审计管理

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暂行办法》。

2010年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅重新修订完善了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计的规定》，这一规定的颁布执行，标志着经济责任审计进入到一个新的阶段。

2014年7月，中纪委、中组部、监察部、人社部、审计署、国资委等六个部委，颁布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施细则》。

与此同时，省国资委也不断完善经济责任审计的制度，不断规范和加强经济责任审计工作。

2015年1月，省国资委重新修订下发了《省国资委经济责任审计管理办法》，进一步加强了经济责任审计的管理。

2015年8月，省国资委重新修订了《省国资委经济责任审计业务规范指引》，进一步规范了经济责任审计的业务行为。

特别是2015年8月，省国资委又专门下发了《省国资委经济责任审计领导小组工作规则》，省国资委董事长亲任领导小组组长，并要求所有经济责任审计报告都要提交领导小组进行审议。

（四）开展经济责任审计是加强领导干部管理与监督的重要环节。

为什么是重要环节呢？

主要从以下七个方面来看：

一是从经济责任审计的程序来看，这次我们到XX公司开展对XXX同志离任经济责任审计，是受省国资委人事部专门委托而开展的。

省国资委人事部专门向审计局出具了《关于委托对

XXX等11名同志进行经济责任审计的函》，这11名同志中就包

括了XXX同志，经党组主要领导批准，列入省国资委2018年审

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计工作计划。

二是从审计报告报送的对象来看，主要有两个对象，一是省国资委的人事部，二是党委的主要领导和分管人事的领导。

三是从审计报告的归档情况看，审计报告经审计组长和被

审计人共同签字后，存入到省国资委的人事档案和个人档案，永久保存。

四是从审计报告的效果看，审计报告将作为领导干部使用的重要参考依据。

五是从审计查出问题的追溯和考核看，审计查出的问题，将追溯调整以前年度的考核指标，未完成以前年度的考核指标将扣减以前年度已经发放的效益工资，直接影响到企业员工和领导班子的切身利益。

2017年，审计局对省国资委所属6户企业领导班子进行了考核扣分。

六是从审计问题的追责情况看，审计局将对审计问题的有关人员进行问责。

2017年，审计局对全系统39人（次）进行了审计问责。

七是从审计档案的重要性来看，2017年，中共中央组织部下发了《关于完善干部人事档案的通知》（中国中央组织部文件

2017年25号），明确要求将领导干部的经济责任审计报告及整改情况的材料纳入个人档案。

因此，开展经济责任审计，无论是现任领导，还是离任领导，都要高度重视。

（五）开展企业领导人员经济责任审计，其实是对企业生产经营的一个阶段性的总结，也是上届班子与现任班子领导一个责任的划分。

这次审计的时间范围为XXX同志的任职时间，具体时间为

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2008年7月至2017年9月。

通过审计，审计组将对以XXX同志为首的上届领导班子履职情况进行全面客观的评价，既充分肯定上届领导班子取得的成绩，同时也指出存在的问题，揭示企业存在的风险及薄弱环节。

对存在的主要问题，审计组将查清原因，分清责任，对企业生产经营进行一个阶段性的全面的总结，划上一个句号，使企业在新的起点上进一步发展。

二、本次经济责任审计的主要内容。

根据国资委下发的《中央企业2018年内部审计工作重点关注事项的建议》（财管函〔2018〕72号）文件要求关注八个方面内容的建议及2018年省国资委党风廉洁及反腐败会议精神，以

及省国资委2016年发布的《经济责任审计管理办法》，对以总经理为代表的管理层实施经济责任审计，重点围绕总经理的经济责任履行情况及其履行的结果进行审计。

主要有八个方面内容，集中概括起来就是“七性”：

一是企业经营决策的科学性。

审计组将以省国资委三重一大制度为依据，重点检查XX公司经营决策程序的符合率、决策内容的合规率、决策目标的实现率。

二是经营目标的完成性。

完成省国资委下达的经营目标，是总经理必须履行的首要经济责任。

审计组将重点关注XX公司2011年至2017年各年度经营目标的完成情况。

三是会计信息及经营成果的真实性。

真实性是评价事物的基础，失去了真实性，对任何事物的评价就失去了意义。

企业经营成果的真实性，集中体现在会计

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信息的真实性。

因此，我们这次审计，首先从会计信息的真实

性入手，检查是否按照会计法规、会计制度的规定进行会计核算。

通过查找会计信息质量真实性方面的问题，还原近几年来

XX公司的经营指标，再来判断XX公司是否完成了每年省国资委下达的经营目标。

四是财务收支的合规合法性。

依法经营是国有企业应当遵循的基本准则。

财务收支审计的重点就是检查收入是否依法取得，是否少计收入，是否向改制单位让利等情况。

支出是否按照财经法规、财务制度和内控制度的规定支出。

五是企业经营发展的效益性。

此次审计，审计组将围绕XX公司发展的质量，重点关注XX

公司的经济、社会、环保三个方面的效益。

六是制度的健全性和执行的有效性。

重点检查XX公司2017年1月至2018年7月内控制度的健全性及执行的有效性。

七是检查总经理个人及班子成员的廉洁性。

主要检查两个制度，一是检查《省国资委贯彻落实中央八项规定实施细则》在XX公司的落实情况，二是检查《关于禁止领导人员亲属经商办企业与省国资委发生业务往来的规定》执行情况。

以上是我们这次重点检查的七个方面内容。

三、几点希望和要求。

（一）对审计组参审人员的三点要求。

1.紧盯五个重点。

一是以省国资委利益最大化为原则，紧盯省国资委利益流

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失点。

二是以执行力为重点，紧盯严重违反财经纪律的行为。

三是以落实党组重大决策部署为重点，紧盯企业重大决策

的符合性、合规性和有效性。

四是以内控制度为标准，紧盯企业制度法规的执行力。

五是以问责倒逼责任落实为目标，紧盯问责和追责。

2.把握好四个标准，做好依情审计。

审计组在查处问题的过程中，要把握好四个标准：

一是在贯彻落实中央八项规定精神检查中，把握好“绿灯”、

“黄灯”和“红灯”的标准。

二是在工程项目及物资采购招标检查中，本着省国资委利益最大化的原则，要把握好内和外的标准。

三是在审计问题的定性上，把握好五看的标准：

一看是出于公心还是源于私利；

二看是无心之失还是有心之过；三看是遵纪守法还是违法乱纪；四看是履行程序还是破坏规则；五看是积极补救还是放任自流。

四是在审计问题的追责上，要把握好五种容错情形：

一是在大胆探索、先行先试过程中出现的失误和错误，可以容错；

二是出于担当尽责，没有为个人、他人和单位谋取私利而出现的失误和错误，可以容错；

三是由于不可抗力、难以预见等因素，出现的失误和错误，可以容错；

四是经过科学决策、民主决策程序的，不是个人专断、一

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意孤行，而出现的失误和错误，可以容错；

五是因处置突发事件临机决断，事后及时履行报告程序的失误和错误，可以容错。

3.廉洁从审，文明审计。

廉洁从审，文明审计，是从事审计工作的基本要求。

审计人员要严格执行审计的“八不准”规定和武汉分局的十大禁令。

审计人员在审计现场，要与被审计单位多沟通，多交流，多听取被审计单位的意见，做到廉洁审计，文明审计。

同时还望各级领导和同志们，对我们审计工作提出宝贵的意见，监督我们执行廉洁纪律。

（二）对被审计单位的五点希望和要求。

1.XX公司各位领导要高度重视，积极配合。

这次审计，任务十分繁重，审计的时间有限，企业的支持和配合是我们完成任务的关键。

各级领导要高度重视这次审计，积极主动的做好各项配合工作，如实反映企业、单位部门取得的成绩和存在的一些问题。

2.XX公司各有关部门要认真准备好汇报材料和有关资料，及时解答审计人员提出的疑问，按规定的时间提供相关的资料，不得拒绝、拖延，更不得设置一些障碍，推诿扯皮。

3.审计期间，XX公司要指定一名公司领导负责总体的协调和组织工作，给每个审计小组要配备一名联络人员，协调企业与审计小组的工作。

4.审计期间，XX公司的有关领导和工作人员尽量不要外出，如果有特殊情况必须外出的，要严格执行请假制度，并通知审计组，以便审计组及时调配。

5.实行承诺制，要求XX公司的各有关单位和部门，对所提

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供资料的真实性、完整性进行承诺，部门负责人要签字承诺。

各位领导、同志们，省国资委审计部门是省国资委的内部机构，省国资委审计人员是省国资委的一员，内部审计的目的在于促进企业管理水平和经济效益的提高，是为企业发展而服务的。

我们相信，在XX公司领导班子、广大干部职工的大力支持和配合下，在审计人员的努力下，我们一定能够圆满完成这次审计任务。

谢谢大家！

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