财务收支及管理制度制度.docx
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财务收支及管理制度制度
收入管理制度
第一章总则
第一条为规范单位的收入管理，合理有效地使用资金，
保障单位健康发展，根据国务院和财政部有关规定，结合单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于单位的收入管理行为。
第三条本制度用于保障单位收入准确、及时计量和核算。
第四条收入是指单位开展业务活动及其他活动依法通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金。
第五条收入核算是指对收入取得的过程及其去向进行正确、系统、完整、及时地记录、反映和监督等一系列经济活动。
第二章收入的分类
第六条单位收入分为：
财政拨款收入、事业收入、上级补助收入和其他收入等。
第七条财政拨款收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出和项目支出。
第八条事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。
第九条上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
第十条 其他收入是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第三章 收入的确认和核算
第十一条 财政拨款收入的确认和核算
（一）财政直接支付收入确认单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额确认收入。
（二）财政授权支付收入确认的“授权支付到账通知书”时，按到账通知书标明的额度确认收入。
（三）财政实拨资金收入确认将资金直接拨入事业单位的开户银行事业单位在收到开户银行转来的收款通知时确认补助收入。
以实际收到货币资金确认收入。
（四）财政补助收入的核算设置“财政拨款收入”总账科目，设“基本支出”和“项目支出”明细科目，在基本支出科目下设“人员经费”和“日常公用经费”两个明细科目。
财政补助收入年终余额转入“事业结余”，设“基本支出”、“项目支出”明细帐。
第十二条 事业收入的确认和核算
（一）事业收入的确认
核算开展各项业务活动及其辅助活动取得的收入，单位取得的按照“收支两条线”管理要求，应纳入预算管理或应缴入财政专户的预算外资金，不能直接计入事业收入，应根据上缴方式的不同，直接缴入财政专户或由单位集中后上缴财政专户。
根据经过批准的部门预算、用款计划和资金拨付方式，事业单位收到将财政专户返还款时，再计入事业收入。
（二）事业收入的核算
单位应设置“事业收入”总账科目核算事业收入业务。
设置“事业收入”科目按收入的种类或来源设明细科目，在收到款项或取得收入时确认事业收入，年终余额按规定将“事业收入”科目余额转到“事业结余”科目。
第十三条 上级补助收入的确认和核算
（一）上级补助收入的确认
核算从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，属主管部门或上级单位用自身组织的收入和集中下级单位的收入拨入的非财政补助资金，用于补助事业单位的日常业务，若是指定专项用途并需单独报账，不能作为上级补助收入。
（二）上级补助收入的核算
设置“上级补助收入”科目。
收到上级补助收入时，登记实际收到的上级补助收入数，年终结账时，将余额全数转入“事业结余”账户，结转后，科目无余额。
固定资产管理制度
资产管理岗位职责
一、规范地履行职责，运用现代技术手段管理固定资产，保证系统的安全运行。
二、参加固定资产管理知识培训和学习，熟悉固定资产管理的法律法规和规章制度，独立完成资产管理系统操作、充分利用系统数据为固定资产的购置、调拨、处置服务。
三、负责新购固定资产登记工作，对验收合格的设备在3个工作日内在系统中增加和提交信息，并到归口部门办理签字手续。
四、本单位人员调出时，及时办理交接手续，并在3个工作日内在系统中进行变动或输出变动报告
五、负责本单位待报废设备的起草报告。
六、每月一次对本单位的固定资产进行清查，必须做到固定资产帐、卡、物相符。
七、保留每年完整的固定资产设备明细帐目和卡片，建立本单位专用设备档案，配合本单位对固定资产管理工作进行检查。
八、建立健全国有资产保管、使用、借用等管理制度，管好用好资产设备，使其发挥最大效益。
资产管理员有权对本单位的资产设备随时进行检查、监督和向上级主管部门反映问题。
固定资产管理制度
第一章总则
为加强计算机信息设备的管理，确保信息设备正常可靠地运转，保证日常工作的顺利开展，特制定本制度。
第二章信息设备统一列册登记（固定资产）
企业的信息设备（电脑、服务器、打印机、复印机、网络设备、传真机、UPS、投影仪及仪器设备等等）实行管理和使用两分离的原则，统一由信息部管理，各个渠道购入的信息设备均应作为固定资产统一列册登记管理。
第三章信息设备范围
信息设备是指企业日常办公使用的信息设备，包括服务器、网络设备、电脑、打印机、复印机、网络设备、UPS、传真机、投影仪及仪器设备等专用设备。
以及日常办公使用的信息设备,主要有电脑主机（包括机箱内的各种芯片、功能卡、内存、硬盘、软驱、光驱等）、显示器、打印机、UPS、复印机、网络设备、传真机、UPS、投影机、仪器设备、外设（键盘、鼠标、音箱、手写板）等。
第四章信息设备使用管理
企业各中心/部门负责人为第一责任人，对本中心/部门计算机及相关设备的硬件管理负总责。
1.各中心/部门人员保护好各自的电脑及其它相关设备（如打印机、复印机、传真机、扫描仪等），认真做好“防尘、防潮、防火、防盗、防故障、防雷击”的“六防”工作。
2.爱护计算机及其相关硬件设备，不得让设备在空闲时，长期处于工作状态，不得人为损坏，不得在设备上堆压重物，避免强光照射设备表面，让其处于通风环境下，下班时检查设备是否关闭电源。
3.养成人走关机的良好习惯，节约用电、节约用纸、节约使用耗材等相关资源。
4.用于个人办公的信息设备，都将直接分配到个人使用和保管。
个人都必须对自己领用的设备负责。
领用（退回）任何设备时，都必须认真清点并签收（签退）确认。
5.服务器、网络设备、电脑、打印机、复印机、网络、传真机等专有设备直接分配到各个中心/部门，各个中心/部门必须对本中心/部门使用的专有信息设备负责，日常管理工作由指定的信息部（或分管信息技术员）进行负责管理。
6.个人原则上只能使用自己分配的计算机。
非必要时，不能将计算机交由他人操作（特别是非本单位人员）。
未经当事人同意，不能擅自在他人的计算机上进行任何操作。
7.机房的服务器、网络设备及通讯等设备由机房专职管理人员进行维护和操作。
XX同意，不得擅自操作服务器、网络设备及通讯等设备。
一经发现，将严肃处理。
8.所有计算机设备，XX同意，不得擅自拆、换任何零件、配件、外设。
不论该行为是否已经对设备、网络、数据造成影响，一经发现，将严肃处理。
9.XX同意，不得擅自将私有或外来的零件、配件、设备，加入到系统内部的计算机设备中或网络中。
一经发现，将严肃处理。
10.如果需要将中心/部门现有计算机设备搬离办公地点（或借给外单位）使用，必须预先通知行政与人力资源管理中心负责固定管理专人，在经过审批同意后才能搬离或借出，在搬离或借出之前必须更换原计算机上硬盘并移交到信息部管理部门专人负责管理。
11.如果人员工作发生调动，计算机设备将跟随个人一起调动，个人仍使用原来的计算设备。
如果原有设备不能满足新的岗位需要，或者实际情况不适合计算机设备跟随调动的，必须通知行政与人力资源管理中心负责固定管理专人,由行政与人力资源管理中心门申请报告统一调整安排。
第五章固定资产的标准
固定资产管理是企业管理中的一个重要组成部分，固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000.00元（以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
第六章固定资产的分类
No
固定资产类别
折旧计提年限
净残值率
1.
房屋及建筑物
20
5%
2.
机器设备
10
5%
3.
运输工具
10
5%
4.
计算机设备
5
5%
5.
办公家具及设备
5
5%
第七章固定资产编号
1、编号原则：
按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、 房屋及建筑物 代码为01
2、 机器设备 代码为02
3、 运输工具 代码为03
4、 计算机设备 代码为04
5、 办公家具 代码为05
如：
财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为
JINTAK 04 7536 007 200607
资产大类 成本中心 顺序号 购置年月
第八章固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由行政与人力资源管理中心门对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、 设置固定资产实物台帐，建立“固定资产卡片”。
2、 对固定资产进行统一分类编号。
3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组或部门）。
第九章固定资产核算部门
1、 财务部为公司固定资产的核算部门。
2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。
3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。
4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
第一十章固定资产的购置
1.各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、分管领导、财务总监及总经理审批。
2.经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、仓管员、采购员、在采购部经理签字确认后、再由分管领导、财务总监及总经理审批。
在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3.固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
第一十一章固定资产的转移
1.固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门签字，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。
将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2.固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3.注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
第一十二章固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1.固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”
2.列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、分管领导、财务总监及总经理审批。
3.固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4.财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
第一十三章信息设备维护（维修）
1.对故障设备及网络系统的管理和维护由信息部统一负责。
2.各部室设备出现故障应及时通过办公系统向信息部报修，不得擅自处理，由信息部视故障的情况，安排专业技术人员进行检查。
3.确定故障后填写“固定资产维修单”，由信息部审核上报，批准后，信息部统一协调安排专业技术人员进行维护（维修）。
4.维护（维修）完毕后，由信息部或申请人本人验收合格后，通过办公系统上报信息部进行维护（维修）流程存档备查。
第一十四章固定资产报废
报废原则：
1.超过使用年限、自然损耗造成性能降低、让主要部件损坏，无法修复的。
2.设备因产品质量低劣，不能正常运行，又无法改造利用。
3.多次修理，费用超过设备原值50%以上的。
4.设备属淘汰产品，不能满足正常工作的。
报废手续：
1.当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，并写清各项内容及报废原因，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2.报废表填报后，由信息部组织人员进行技术鉴定，并填写出意见，报领导审核批准后实施。
3.经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。
处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
4.财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
报废设备的回收:
1.凡经批准报废的设备，各部室不得自行处理，由信息部统一办理。
2.各部室交回的设备，要保持完整不得私自拆卸挪作它用。
3.报废设备的处理由信息部提出作何意见，报领导审核批准执行。
4.报废设备内的数据信息由信息部统一备份后删除销毁。
固定资产报废申请流程工作标准流程，如下：
第一十五章固定资产的清查
企业建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。
固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。
若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、分管领导、财务总监及总经理审批后，财务部进行相应的帐务调整。
管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
第一十六章信息设备及配件耗材申购
1.由各部门提出所需设备的购置申请，并填写“固定资产采购申请表”进行申购审批，其中注明所需设备的用途、大体规格参数、时间、价位等相关信息。
2.交由相关负责人进行审核批准，通过后由信息部统一购置。
3.由信息部（或信息技术人员）验收合格后，将设备具体配置上报信息部统一备案并将经过调试的设备交付申请设备的部门，并进行发放登记，责任人签收，统一编号存档。
第一十七章附则
1.本制度由行政事务管理中心负责解释。
2.本制度有总裁、董事长签署后生效、执行。
2013年8月9日
常用的固定资产分类及代码
代码
固定资产分类名称
备注
代码
固定资产分类名称
备注
土地类
电气设备
13100
行政机关办公用地
628102
低压开关柜
13200
事业单位办公及业务用地
631100
家用电冰箱
15103
学生宿舍用地
631200
冷藏冷冰箱
17302
中等教育用地
632101
电风扇
17303
初等教育用地
632400
空调
17304
幼儿园用地
电子产品通信类
17305
特殊教育用地
695104
音频按键电话机
15101
住宅用地
697101
文件传真机
15102
职工及单身宿舍用地
707101
黑白电视机
房屋类
707102
彩电
23100
行政单位办公用房
707400
摄像机
25203
中等教育用房
707500
摄录一体机
25205
初等教育用房
707802
激光视盘机（VCD/DVD）
25299
其它教育用房
708107
便携式立体声盒式录音机
28101
职工宿舍
7088
功放设备
28103
学生宿舍
711701
台式机
构筑物
711702
便携式计算机
31101
贮水池
7123
移动硬盘
39115
旗杆
714102
针式打印机
通用设备类
714103
激光打印机
62900
其它生活锅炉
714104
喷墨打印机
71102
普通车床
714107
一体机（打印/复印/传真）
712
钻床/刨床/铣床（下有明细类）
715502
外购的商品化应软件
713
磨床
7171
机房专用UPS电源
714
镗床/拉床/插床
718
多媒体系统
715
齿轮/螺纹加工机床
图书类
716
锯床
851101
社会科学
121101
单级单吸离心泵
851103
自然科学
121304
潜水泵
851105
综合性图书
专用设备类
853301
录像资料
464201
幻灯机
853303
音像资料
464202
黑/白板（磁板）
853902
光盘
464206
教师试验台
仪器仪表类
464299
其它教育设备
742102
单相电度表
实验室用
464301
普通照相机
742103
三相电度表
464401
复印机
742201
直流电表
464607
保险柜
742202
交流电表
464703
速印机
742203
交直流电表
464705
油印机
742205
兆欧表
交通运输设备类
742206
万用表
531509
微型客车
743101
生物显微镜
531601
普通轿车
746
实验仪器及装置
533100
两轮摩托车
文艺体育设备
家具用具类
801100
弓弦乐器
901000
床类
801200
吹管吹奏乐器
902000
台/桌类
801300
打击乐器
903000
椅凳类
801400
键盘乐器
904000
沙发类
802300
舞蹈乐器
905000
橱柜类
811100
田赛设备
811200
径赛设备
812100
足球设备
812200
篮球设备
812300
排球设备
813200
举重设备
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