上半上海注会《税法》：印花税试题.doc
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2016年上半年上海注会《税法》：
印花税试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、某企业投资一项固定资产，购买价款为1000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为__万元。
（PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6=7.3359）
A．136.31
B．216.31
C．139.23
D．225.35
2、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。
A．本单位应税资源单位税额
B．收购地应税资源单位税额
C．未税矿产品来源地应税资源单位税额
D．附近矿山应税资源单位税额
3、纳税义务人的税收实际负担率是指__。
A．现行税法所规定的法定税率
B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例
C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例
D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
4、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__
A．破产企业税款
B．破产企业所欠职工工资
C．破产企业所欠银行贷款
D．破产费用
5、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为235000元。
2003年10月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款46000元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为215000元，国产轿车规定的使用年限为10年。
下列说法正确的是__。
A．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税
B．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元
C．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元
D．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元
6、甲公司与乙公司签订买卖合同。
合同约定甲公司先交货。
交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。
甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。
甲公司的行为是__。
A．违约行为
B．行使同时履行抗辩权
C．行使先诉抗辩权
D．行使不安抗辩权
7、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。
A．行政命令权
B．行政优益权
C．行政立法权
D．行政执行权
8、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。
A．国务院部门的规定
B．国务院部门的规章
C．地方政府的规章
D．地方性法规
9、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。
A．国家
B．行政机关
C．行政机关工作人员
D．公务员
10、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。
A．数字真实
B．内容完整
C．报送及时
D．判断准确
11、能反映企业财务状况和经营成果变化趋势的分析方法是__
A．比较分析法
B．比率分析法
C．趋势分析法
D．因果分析法
12、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。
A．电动汽车
B．用厢式货车改装的商务车
C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
D．车身12米并且有25座的大客车
13、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税__元。
A．100
B．130
C．150
D．180
14、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。
A．一律解除合同
B．一律继续履行合同
C．决定解除或者继续履行合同
D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同
15、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。
A．征收个人所得税
B．免征个人所得税
C．减半征收个人所得税
D．适当减征个人所得税
16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
17、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。
A．应纳税额=房产原值×1.2%
B．应纳税额=房产余值×12%
C．应纳税额=房产租金收入×1.2%
D．应纳税额=房产租金收×12%
18、已满14周岁不满16周岁的人犯__罪时，不承担刑事责任。
A．故意伤害致人重伤
B．投放危险物质
C．抢劫
D．绑架
19、有关善意占有的错误说法是__。
A．善意占有是合法占有
B．善意占有人占有财产时不知道是非法占有
C．善意占有的占有人占有财产时无过错
D．动产的善意取得须以善意受让为要件
20、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。
经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。
假定其他因素不变，2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．10.56
B．11.55
C．13.20
D．14.85
21、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。
A．股息收入
B．董事费收入
C．转让专利收
D．房产出租收入
23、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%
B．6%
C．12%
D．8.04%
24、根据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指__。
A．自行为成立之日起1年内
B．自行为成立之日起2年内
C．白当事人知道撤销事由之日起1年内
D．自当事人知道撤销事由之日起2年内
25、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。
A．甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现
B．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现
D．甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现
26、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于有独立请求权的第三人的表述正确的是__。
A．只能申请参加诉讼，或者依人民法院的通知参加诉讼
B．对已经开始诉讼的标的享有与本诉的原告同样的请求权
C．在诉讼中，本诉的原告和被告相当于有独立请求权的第三人的原告和被告
D．在参加诉讼的时候，向法院提出诉讼请求和事实、理由
27、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。
A．原告、被告住所地
B．被告住所地
C．被告住所地、合同履行地
D．标的物所在地
28、以下收入中需要缴纳企业所得税的是__。
A．违约金收入
B．国债利息收入
C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
29、人民法院在__的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。
A．行政处罚主要证据不足
B．行政处罚违反法定程序
C．行政处罚显失公正
D．行政处罚滥用职权
30、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨（不含增值税），收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元（含增值税），该厂当月应纳的消费税为__元。
A．125000
B．5200
C．130000
D．130200
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、下列属于债券投资优点的有__。
A．投资收益比较稳定
B．能降低购买力损失
C．投资安全性好
D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的
E．能够获得公司的控制权
2、我国现行资源税的主要特点有__。
A．具有受益税性质
B．实行从量定额和从价定率征收
C．具有级差收入税的特点
D．只对特定资源征税
3、该企业2006年工资、工资附加“三费”调整金额为__。
A．146.4万元
B．169.44万元
C．163.68万元
D．348万元
4、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有__，
A．仅适用从事生产经营的纳税人
B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C．采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局（分局）局长批准
D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后
5、下列各项中，属于税收管理权中税收管理权的有__。
A．税法审议权
B．税种的开征与停征权
C．税法的解释权
D．税目的增减与税率的调整权
E．减免税的审批权
6、车辆适用的车船税税率形式是__。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．定额税率
7、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为__。
A．2976.47万元
B．2997.47万元
C．3056.47万元
D．3256.47万元
8、关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是__。
A．企业所得税的纳税人不包括事业单位
B．企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人
C．企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算”
D．企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记
9、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为标准对公司所作的分类。
A．公司内部组织机构的地位
B．股东责任范围
C．一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D．国籍的不同
10、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。
A．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资
C．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立
D．一人有限责任公司不设立股东会
11、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。
A．部分处置短期投资
B．收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利
C．收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利
D．收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息
E．期末按单项投资计提的短期投资跌价准备
12、该企业2000年12月份的材料成本差异率为__。
A．-1.5%
B．2.5%
C．2.82%
D．3%
13、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有__。
A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B．随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税
C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额
D．随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税
14、下列发生于报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间的各事项中，不调整报告年度财务报表相关项目金额的有__。
A．董事会通过报告年度利润分配预案
B．发现报告年度财务报告存在重要会计差错
C．资产负债表日未决诉讼结案，实际判决金额与已确认预计负债不同
D．新证据表明资产在报告年度资产负债表日的减值损失与原估计不同
E．资产负债表日后发生巨额亏损
15、税务行政监督主要包括以下几种方式__。
A．权力机关的监督
B．司法机关的监督
C．民主党派的监督
D．行政主体的监督
16、适用于15%的企业所得税税率的外商投资企业有__。
A．设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业
B．设在经济特区的外商投资企业
C．从事港口、码头建设的中外合资经营企业
D．在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业
17、前11个月合计应缴纳个人所得税为__元。
A．52594
B．47810
C．55814
D．61394
18、某事业单位2009年5月从汽车厂销售中心购进小轿车（小轿气排量为1.6升）一辆，取得普通发票三张：
轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。
该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。
A．11189.74
B．26184
C．23500
D．20085.47
19、下列行为违背税收法律主义的有__。
A．税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额
B．税务机关与纳税人协商决定定额征税数额
C．地方政府解释税收法律
D．税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额
20、下列关于财务指标的表述中，正确的有__。
A．净资产利润率反映所有者全部投资的获利能力，一般负债增加会导致净资产利润率的上升
B．一般来说，已获利息倍数越大，说明支付债务利息的能力越弱
C．市盈率越高，说明在每股市场价格一定的情况下企业的每股收益越小
D．如果企业的总资产周转率突然上升，而销售收入无多大变化，说明资产利用效率提高
E．一般来说，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越强
20、下列关于财务指标的表述中，正确的有__。
A．净资产利润率反映所有者全部投资的获利能力，一般负债增加会导致净资产利润率的上升
B．一般来说，已获利息倍数越大，说明支付债务利息的能力越弱
C．市盈率越高，说明在每股市场价格一定的情况下企业的每股收益越小
D．如果企业的总资产周转率突然上升，而销售收入无多大变化，说明资产利用效率提高
E．一般来说，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越强
21、行政许可的主要功能是__。
A．控制危险
B．保障相对人利益
C．配置自然资源和公共资源
D．职能分离
E．证明和提供一种信息
22、根据《企业破产法》的规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。
A．10日
B．15日
C．25日
D．30日
23、纳税人的义务有__。
A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销
B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款
C．依法申请收回多缴的税款
D．纳税人要接受税务机关的税务检查
E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票
24、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括__。
A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
B．保险公司给予纳税人的无赔款优待
C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费
D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金
25、以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的有__。
A．律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税
B．律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额（取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
D．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
E．律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税
26、个人所得税自行申报纳税的纳税人有__。
A．从两处或两处以上取得工资、薪金的
B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C．多笔取得属于一次性劳务报酬的
D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
E．从一处以上取得工资、薪金的
27、以下说法正确的有__。
A．纳税人销售软件产品，并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培圳费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
B．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税
C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税
E．纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税
28、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括__。
A．“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额
B．“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额
C．“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额
D．“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额
E．“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额
29、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。
A．大于零
B．大于1
C．大于企业的资金成本
D．大于企业要求的最低报酬率
E．不小于企业要求的最低报酬率
30、纳税人对税务机关作的__行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．加收税款滞纳金
B．罚款
C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D．拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款
E．停止出口退税权
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