税法Ⅱ印花税考试试题一.docx
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税法Ⅱ印花税考试试题一
税法（Ⅱ）-印花税考试试题
（一）
一、单选题（本大题34小题．每题1.0分，共34.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是（ ）。
A 书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B 所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人
C 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D 建立营业账簿的以立账簿人为纳税人
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第2题
对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的（ ）的罚款。
A 1倍至3倍
B 3倍至5倍
C 50%以上3倍以下
D 50%以上5倍以下
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第3题
甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为（ ）元。
A 0.20
B 0.60
C 1
D 5
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第4题
A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）元。
A 90
B 120
C 420
D 480
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第5题
税法出于简化纳税手续的考虑，规定子印花税可采取一些特殊的缴纳方法；下列各项中；不属于税法规定的方法是（ ）。
A 按汇总缴纳
B 代扣分期缴纳
C 以缴款书代替贴花
D 以完税证代替贴花
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第6题
根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是（ ）。
A 土地使用证
B 农牧业保险合同
C 贴息贷款合同
D 抢险物资运输凭证
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第7题
对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过（ ）。
A 半个月
B 1个月
C 2个月
D 半年
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第8题
下列合同中，不征收印花税的是（ ）。
A 违约合同
B 技术转让合同
C 无息、贴息贷款合同
D 分包和转包合同
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第9题
印花税比例税率中最低税率的项目是（ ）。
A 购销合同
B 技术合同
C 加工承揽合同
D 借款合同
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第10题
A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。
则A公司应缴纳印花税额（ ）元。
A 32
B 128
C 600
D 2400
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第11题
在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是（ ）。
A 对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花
B 按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税
C 对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花
D 同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第12题
下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A 对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B 对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
C 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第13题
融资租赁合同属于（ ）。
A 租赁合同
B 借款合同
C 财产保险合同
D 技术合同
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第14题
凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应（ ）。
A 按加工承揽合同贴花
B 按购销合同贴花
C 按加工承，榄和购销合同两项贴花
D 不贴花
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第15题
企业因生产经营需要设立了营业账簿，则（ ）是印花税的纳税人。
A 会计
B 法人代表
C 企业
D 财务经理
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第16题
某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（ ）万元。
A 0.9
B 1.5
C 2.4
D 3.3
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第17题
税务机关委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的（ ）比例支付代售手续费（ ）。
A 15%
B 10%
C 5%
D 2%
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第18题
对一份凭证应纳税额超过（ ）元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
A 100
B 200
C 500
D 1000
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第19题
下列关于印花税的表述中，正确的是（ ）。
A 印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税
B 印花税最早始于法国
C 印花税兼有财产税和行为税的性质
D 印花税税负较重
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第20题
对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是（ ）。
A 0.1‰
B 0.05‰
C 0.5‰
D 0.03‰
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第21题
下面关于适用税率运用的表述中，正确的是（ ）。
A 加工承揽合同适用税率0.5‰
B 财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率
C 建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率
D 营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第22题
对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（ ）。
A 购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B 借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C 技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第23题
甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（ ）。
A 甲、
B 甲、乙、丁
C 乙、丁
D 甲、乙、丙、丁
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第24题
对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，由税务机关迫缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
A 百分之五十以上五倍以下
B 一倍以上三倍以下
C 三倍以上五借以下
D 一倍以上五倍以下
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第25题
根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是（ ）。
A 财产所有权转移书据
B 报刊征订凭证
C 房屋产权证
D “实收资本”账簿
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第26题
根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是（ ）。
A 咨询合同
B 设备租赁合同
C 广告合同
D 内河运输合同
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第27题
A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥，货物价差由A公司付款补足。
则A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。
A 210元
B 420元
C 120元
D 350元
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第28题
有关印花税的下列各项表述中正确的是（ ）。
A 企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花
B 如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人
C 企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花
D 企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第29题
某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。
根据上述情况，该企业一共应纳印花税（ ）。
A 1500元
B 6500元
C 7000元
D 7500元
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
第30题
某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元（运费和保管费未分别记载）。
该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（ ）。
A 500元
B 250元
C 375元
D 1000元
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
第31题
根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是（ ）。
A 企业整体转让签订的合同
B 客运飞机腹舱联运合同
C 企业工会组织设置的经费收支账簿
D 企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
第32题
下列有关印花税适用税目的确定正确的是（ ）。
A 对代销业务的双方应按“购销合同”征收印花税
B 由受托方提供原材料的加工合同，一律按“购销合同”征收印花税
C 企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花
D 商场内的零星加工修理业务开具的修理单，应按“加工承揽合同”征收印花税
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第33题
某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。
改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税（ ）。
A 1000元
B 1500元
C 2500元
D 4500元
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
第34题
对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A 与购房者签订的预售合同应按规定贴花
B 为开发项目购买的建筑材料应按“建筑工程承包合同”征收印花税
C 与购房者签订的正式销售房屋合同应按“购销合同”征收印花税
D 与购房者签订的正式销售房屋合同应按“产权转移书据”征收印花税
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
二、多项选择题（本大题38小题．每题2.0分，共76.0分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
第1题
财产租赁合同可以是（ ）。
A 出租房屋的合同
B 出租门店的合同
C 出租柜台的合同
D 企业租赁承包合同
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
第2题
印花税规定中记载资金的账簿是指（ ）。
A 记载现金的账簿
B 记载银行存款的账簿
C 记载实收资本的账簿
D 记载资本公积的账簿
【正确答案】：
C,D
【本题分数】：
2.0分
第3题
下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
A 印花税一般实行就地纳税
B 对国家政策性银行记载资金的账簿，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在三年内分次贴花
C 印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D 纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1-3倍罚款
【正确答案】：
A,B
【本题分数】：
2.0分
第4题
下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有（ ）。
A 1993年12月31日前书立、领受的应税凭证，不征印花税
B 1994年2月启用新账，其中记载资金的账簿中实收资本增加50万，应贴花250元
C 记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在5年内分次贴花
D 在1994年1月1日后启用的其他账簿，按每本5元贴花
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分
第5题
下列各项中，属于印花税纳税人的有（ ）。
A 发放专利证书的专利局
B 设立并使用账簿的企业
C 签订运输合同的运输公司
D 领受营业执照的个人
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第6题
下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有（ ）。
A 纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的
B 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花
C 仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花
D 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第7题
我国印花税的立法原则有（ ）。
A 筹集财政收入
B 维护我国涉外经济权益
C 培养纳税人自觉纳税观念
D 促进我国经济法制建设
E 加强对其他税种的监督管理
【正确答案】：
A,B,C,D,E
【本题分数】：
2.0分
第8题
印花税的特点有（ ）。
A 覆盖面广
B 纳税人都是大中型企业
C 纳税人自行完税
D 税率低，税负轻
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
第9题
印花税税率的形式有（ ）。
A 定额税率
B 超额累进税率
C 比例税率
D 全额累进税率
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分
第10题
下列有关印花税的处理中，正确的有（ ）。
A 技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B 凡企业分立、合并等变更后，不须重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效
C 房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴花
D 如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第11题
根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。
A 贴息贷款合同
B 技术转让合同
C 借款合同
D 财产租赁合同
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第12题
下列关于印花税的表述中，正确的有（ ）。
A 凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花
B 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税
C 印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证
D 在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分
第13题
下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（ ）。
A 一般实行就地纳税
B 不涉及省际关系的商品展销会所签合同印花税的纳税地点省、自治区、直辖市人民政府确定
C 全国性商品展销会所签合同由纳税人回其所在地纳税
D 全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
第14题
财产所有人将财产捐赠给下列单位所书立的书据，可免纳印花税的有（ ）。
A 政府
B 国营企业
C 学校
D 残疾人基金会
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
第15题
对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。
下列表述中，处理正确的有（ ）。
A 借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次
B 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
C 凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借据计税贴花
D 对银行融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分
第16题
下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。
A 无息、贴息贷款合同
B 合同的正本或抄本
C 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
第17题
印花税的缴纳方法有（ ）；
A 自行贴花
B 汇贴或汇缴
C 委托代征
D 代扣代缴
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
第18题
印花税的代征人应监督纳税人的（ ）纳税事项。
A 应税凭证的合理性
B 应税凭证是否已粘贴印花
C 粘贴的印花是否足额
D 粘贴的印花是否按规定注销
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第19题
以下使用万分之三税率计算印花税的项目有（ ）。
A 购销合同
B 加工承揽合同
C 技术合同
D 记载资金的账簿
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分
第20题
下列各项中属于印花税免税项目的有（ ）。
A 无息贷款合同
B 专利证
C 技术合同
D 工商营业执照副本
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
第21题
下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。
A 产品加工合同
B 法律咨询合同
C 技术开发合同
D 出版印刷合同
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
第22题
以下交纳印花税的证照有（ ）。
A 商标注册
B 房产证
C 税务登记证
D 法人代码证
【正确答案】：
A,B
【本题分数】：
2.0分
第23题
下列税法正确的是（ ）。
A 有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花
B 同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花
C 国际货运，外国运输企业运输进出口货物的凭证免税
D 国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第24题
印花税的纳税人不包括（ ）。
A 合同的当事人
B 合同的担保人
C 合同的鉴定人
D 合同的证人
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第25题
下列合同中，属于印花税征税对象的有（ ）。
A 企业与其主管部门签订的租赁承包合同
B 银行同业拆借所签订的借款合同
C 企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
D 会计师事务所签订的招聘合同
E 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
【正确答案】：
C,E
【本题分数】：
2.0分
第26题
下列应缴纳印花税的有（ ）。
A 家庭财产两全保险
B 银行系统的有价单证登记簿
C 商标注册证
D 出版社与发行单位之间的订数单
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
第27题
下列免贴印花的项目有（ ）。
A 企业债权转股权新增加的资金
B 企业盈余公积转增资本而增加的资金
C 公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿
D 企业因改制签订的产权转移书据
【正确答案】：
C,D
【本题分数】：
2.0分
第28题
某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务人包括（ ）。
A 某银行
B 某外商投资企业
C 外商投资企业的担保人
D 借款合同的公证人
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
第29题
下列合同适用1‰的税率征收印花税的有（ ）。
A 财产租赁合同
B 买卖A股、B股所书立的股权转让书据
C 仓储保管合同
D 货物运输合同
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
第30题
根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有（ ）。
A 电网与用户之间签订的供用电合同
B 抢险救灾物资运输凭证
C 技术合同
D 商标注册证复印件
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分
第31题
根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有（ ）。
A 出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
B 出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证
C 出版单位与印刷厂之间订立的图书印刷合同
D 出版单位与某科研单位之间订立的非专利技术转让合同
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
第32题
依据印花税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再贴花
B 按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税
C 按比例税率计算纳税而应纳税额在一角以上，其税额尾数不满一角的，按一角计算贴花
D 对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的按一元贴花
【正确答案】：
B,D
【本题分数】：
2.0分
第33题
根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。
A 对只载明数量未标明金额的凭证，定额征收印花税
B 对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税
C 对融资租赁合同按借款合同征税
D 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
【正确答案】：
C,D
【本题分数】：
2.0分
第34题
对公司制改造过程中的印花税政策，下列表述正确的有（ ）。
A 实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花
B 企业债权转股权新增加的资金要按规定贴花
C 企业“实收资本”和“资本公积”中记载的资金应贴花，其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积时也应按规定贴花
D 上市公司国有股权无偿转让行为，不征收印花税
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分
第35题
根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税
B 未兑现的合同不征收印花税
C 对土地使用权出让合同不征收印花税，对土地使用权合同应征收印花税
D 对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
第36题
关于印花税的税务处理，下列处理正确的有（ ）。
A 技术服务合同应按“技术合同”征收印花税
B 会计业务咨询合同属于技术咨询，应按“技术合同”征
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