《财经应用写作》讲稿4.docx
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《财经应用写作》讲稿4
《财经应用写作》讲稿4
第四章规约文书
学习目标：
1、掌握第据的写法及凭证性条据的写作要求。
2、了解财务计划的作用和种类，掌握财务计划的结构和写法。
3、理解招标书、投标书的概念、种类，掌握其写法。
4、掌握经济合同的内容、写法和写作时的注意事项。
5、理解规章制度的作用，掌握规章制度的种类和写法。
第一节 条 据
学习目标：
1、了解条据的作用和特点，掌握条据的种类和写法。
2、了解凭证性条据的性质和种类，掌握凭证性条据的写作要求并会写。
一、案例导入
小张做生意因资金周转出现问题，急需2万元救急，于是向朋友小李挪借，应允20天还清。
小李答应后，让小张写了一张字据。
20天后，小张还给小李1万元，说明目前资金困难，恳请另外1万元1周后还清。
小李同意了又让小张写了一张字据，同时也给小张写了一张字条。
1周后，小张还清了剩余的1万元。
这前后共有3张字据，都是什么字据，都有什么作用，分别由谁留存。
这中间存在什么问题？
二、文体知识
（一）、概念
条据的特点在于一个“便”字：
写起来简便，看起来方便。
纸小而作用大，切莫小觑了便条字据。
人们在日常的工作和生活中，往往要写一张条子交给对方（个人或单位）作为凭据，这种做凭据用的条子，就叫做条据。
它是人们在处理日常事务过程中使用的一种简单的应用文书。
“条”即便条，“据”即单据。
人们在交往中的临时留言或简短请求以及借到、领到、收到或归还钱物时都要写给对方一张条子作为凭据。
常用的条据有请假条、留言条、收条、借条、领条等。
它们都有一个固定的格式。
（二）、条据的特点
1、凭证性
2、说明性
3、简便性
三、条据的种类
（一）说明性条据：
如便条、留言条、请假条等。
（二）凭证性条据：
如借条、欠条、收条、收据、领条等。
四、条据的内容与格式
便条式的字据，应用广泛，寥寥数语，但千万不能大意，特别是涉及人名、地点、时间、数字（包括电话号码），一旦错漏，于人于己都会增添麻烦。
因此，掌握正确的写法，写好各类条据意义重大。
无论何种条据，都由首部、正文和尾部构成。
（一）首部
1．标题
条据的标题就是“事由＋文种”，如《欠条》、《请假条》，其中“欠”、“请假”为事由，“条”为文种。
2．称谓
称谓即收条人的姓名或再加上职务、尊称等。
称谓独立成行，项格书写，后加上冒号。
（二）正文
正文是条据的核心，关键在于把主要内容写清楚。
如“今借到人民币叁万元整”、“明天上午8点我再来，请等候”等。
正文最后写上结语，如“此据”、“谨此”、“此致敬礼”等。
（三）尾部
尾部包括署名及时间，位于正文右下方。
如果是熟人，署名只写姓名，如不是熟人，需写七单位、部门、科室、职务。
如“经办人办公室刘新文”、“浙江大学中文系图书室管理员黄美丽”等。
五、写作要求
（一）要选对文种
条据虽小，但种类繁多，有些条据与其他文种有交又重叠之处。
因此必须选对文种，该用“函”，不要用“便条，'；该用“通知”，不要用“留言”；该用“代收条”,不要用“收条”。
（二）要做到要言不繁，言简意赅
无论何种条据都很短小，撰写时不要罗嗦，要抓住要害，一般只讲结论，不要过程，三言两语解决问题，不必把事情的来龙去脉交代清楚。
（三）书写工整，结构完整
条据虽然不是正式文件，但也是一种常见的实用文书，书写一定要工整，结构要齐全，千万不能马虎潦草，缺三少四。
否则，一是显得作者不尊重人，二是达不到目的。
尤其是牵扯到借债还钱等问题，更马虎大意不得。
六、写作注意事项
（一）条据必须由递交方亲笔书写，接收方不能代笔；要交代清楚四项要素，即写给谁，什么事情，谁写的，什么时间写，要一一写明。
（二）条据涉及的钱物数量要写清楚，数字要大写，数字前不能留空白，后面要写明计量单位，以防恶意添加或篡改。
（三）要避免歧义，以免造成纠纷。
（四）内容不可涂改，文面保持整洁。
如确实需要改动内容，改动处必须加盖印章。
（五）要用蓝黑色或黑色钢笔，不要用铅笔或圆珠笔、易褪色的墨水或红色墨水。
字迹应该工整、清楚，不要用草书，以免误认。
七、写条据十大忌：
一忌空白留得过火。
条据的内容部分与签章署名之间的空白留得太大，容易被持据人增添补写其他内容，或将原内容裁去，在空白处重新添加内容。
二忌大写、小写分不清楚.写条据时，如果只有小写，没有大写；或者小数点位置不准确，数字前头有空格；或大写、小写不相符，都容易被持据人添加数字或修改，甚至由此而引发民事纠纷。
三忌用褪色墨水书写。
用圆珠笔或其他易褪色的墨水书写条据，倘遇保存不当、受潮或水浸时，字迹会变得模糊不清，并为某些别有用心的人用化学制剂涂抹留下可乘之机。
四忌不写条据日期。
不写明日期的条据，一旦发生了纠纷，事实真相常常难以查清，对诉讼时效的确定也容易造成困难。
五忌条据内容表述不清。
有的条据将“买”写成“卖”，“收”写成“付”，“借给”写成“借”等等，都极易颠倒是非。
六忌名字不写齐全。
条据上有姓无名或有名无姓，都会给对方留下行骗的口实和赖账的把柄。
七忌不认真核对。
请别人或由对方写的字据，应字字斟酌，认真审核，不能稀里糊涂地签字盖章。
八忌使用同音同义字。
姓名不要用同音同义字、多义字代替，否则也容易发生责任不清的纠纷。
以身份证上面的名字为准，就具有法定的效力。
九忌印鉴不规范。
由他人代笔书写或者代笔签名，而本人只在上面按一个手印，发生纠纷时，也很难认定责任。
十忌还款时不索回条据。
还款还物时，对方若称一时找不到借条，应该让其写一张收据留存，这样才不至于给日后留下隐患。
总之，条据一经签订，一般对签约的各方就有了约束力，特别是经济性质的条据。
因此，条据写得是否准确，权利与义务规定得是否严密、完备，关系到当事人的切身利益，影响到发生纠纷时，是非曲直的判断和鉴别。
所以，写条据时，必须认真慎重，熟悉各类条据的格式及写法，决不可掉以轻心。
八、案例：
1、请假条：
请假条是一种特殊的最简短的书信，是因为生病或因事不能正常考勤或参加其他活动而向有关领导部门说明情况的条据。
2、留言条
留言条是在日常生活和工作中，因未能见到期望人而留给对方说明性的条据，或者已同别人约好而因有事外出或突然有变无法赴约，需要给对方留言所写的条据。
留言条是一种传递信息的五具，可以在约人不见，等人不见、求人不见的情况下，把有关情况介绍给对方，以免引起误会或等候。
留言条的突出特点是说明性和公开性，有保密性的信息传递是不能用留言条的。
留言条的传递方式有：
第一，请传达室、办公室或相关人转交；第二，自己将留言条放至对方的留言袋或信箱中；第三，是张贴在自己或对方办公室、家门口或其他容易被发现的地方。
3．便条
便条是以介绍情况、表达意愿、传递信息为主的说明性条据，从内容和形式上分析可以看出，便条是一种简化了的书信，只是它不通过邮政传递，而是由他人代转。
便条也有公开性的特点，因此不能将有保密特点的内容写在便条上。
便条要书写工整，表意明确。
另外，便条一定要简明，一条一事，三言两语。
4、收条
收条也称收到条或收据，是收到个人或单位交还的钱物时，写给对方的表明收讫的条据。
写收条时，先要把钱物当面点查清楚，数量和金额要用大写。
如果是代本单位某一部门或代熟人收到钱物时，所开的条据叫代收条。
5、借条
借条是向单位或个人借款借物时写给对方的条据，一般借条中应说明归还日期。
当归还钱物时，一定要取回借条并及时销毁，以免发生事端。
6、欠条是在人们在经济往来中，因不能立即结清某种款物手续而写给对方的条据。
欠条有四种情况：
①购物时携现款不够，赊欠部分需要打欠条；②归还钱物时，只归还一部分，下欠部分需要打欠条；③购物时，因商店商品不足．未给足消费者全部商品，不足部分需打欠条；④向单位或个人借款借物时，当时因各种原因未打借条，事后需补写欠条。
7．领条
领条是向单位或部门领取发放的钱物时，给经手发放人写的条据。
领条是发放人结账的凭证。
九、课堂练习：
根据材料写相应条据。
1、妈妈生病了，爸爸不在家，明天（2011-8-10）你得在家照顾妈妈，爸爸要你向老师请假一天。
2、你和王涛约好今天下午（2011-8-10）去百花书店买书，可你临时有急事要出去，请你给王涛留言。
3、刘杨欠张辉装潢款1000元，他来还款后，要张辉写个收条，请你替张辉写个收条。
4、班级体育训练，老师请你去体育室领三个铅球，十根跳绳，体育室保管员要你写个领条。
5、康欣向李诚诚借了人民币8960元，答应一月后还他。
请你帮康欣写个借条。
6、刘华颖家建房，工人王磊施工的工钱应为人民币13500元，刘华颖已支付了7245元，余款尚欠，需三个月支付。
请帮刘华颖给王磊打个欠条。
第二节 财务计划
学习目标：
1、了解财务计划的作用、特点和种类。
2、了掌握财务计划的结构和写法。
一、文体知识
（一）、概念
财务计划是企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。
它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。
财务计划是在生产、销售、物资供应、劳动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制的，其目的是为了确立财务管理上的奋斗目标，在企业内部实行经济责任制，使生产经营活动按计划协调进行，挖掘增产节约潜力，提高经济效益。
（二）、作用：
见教材48页结尾⑴⑵⑶共三条。
补充两条：
第一，好的财务计划可以让投资者增强投资的信心。
财务计划可以让投资者了解企业经营状况，把握投资的财务风险。
通过分析财务计划提供的财务报表，投资者可以更清楚地了解企业的财务状况、经营成果；了解企业的资本结构；了解企业的现金流量；了解企业销售收入的增长速度；了解企业有哪些渠道可以获得收入，要哪些必要的支付，所能得到的现金流入是否可以满足其日常的现金流出等，进而从整体上把握投资的财务风险。
第二，好的财务计划书能反映企业良好的管理水平。
清晰明确的财务数据只有一个结构完整，职责划分明确的的财务体系才能够提供。
因此一个好的财务计划可以从另一个侧面反映创业者的管理水平，相反如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理人员缺乏经验的印象，降低风险企业的评估价值，这不但会增加企业融资的难度，同时也会增加企业的经营风险。
三、财务计划的种类
两种分法：
一按时间长短：
长期财务计划：
是指1年以上的计划，通常企业制定为期5年的长期计划。
制定长期计划应以公司的经营理念、业务领域、地域范围、定量的战略目标为基础。
长期财务计划是实现公司战略的工具。
长期财务计划编制包括以下程序：
编制预计财务报表；确认需要的资本；预测可用资本；建立控制资本分配和使用体系；制定修改计划的程序；建立激励报酬计划。
短期财务计划：
是指一年一度的财务预算。
财务预算是以货币表示的预期结果，它是计划工作的终点，也是控制工作的起点，它把计划和控制联系起来。
各企业预算的精密程度、实施范围和编制方式有很大差异。
预算工作的主要好处是促使各级主管人员对自己的工作进行详细的思考和确切的计划。
二按行业的不同：
见教材49页。
主要有工业企业、商务企业、事业单位等。
四、财务计划的内容
在中国，国营企业财务计划的主要内容包括：
生产经营活动中的各项收入、支出和盈亏情况；产品成本（各种主要产品的单位成本以及可比产品成本较上年的降低率和降低额）和费用预算；纯收入的分配和亏损的弥补，以及企业与国家预算的缴款、拨款关系；流动资金来源和占用以及周转情况；专项基金的提存、使用以及企业依法留用利润的安排使用情况。
企业财务计划是编制国民经济计划和国家预算的重要依据。
五、财务计划的编制
（一）编制的依据：
见教材49页。
（二）编制的原则：
1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的各项规定；
2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保证其实现；
3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致；
4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。
（三）编制程序
1、由企业最高管理当局根据财务决策提出一定时期的经营目标，并向各级、各部门下达规划指标；
2、各级、各部门在规划指标范围内，编制本部门预算草案；
3、由财务部门或预算委员会对各部门预算草案进行审核、协调，汇总编制总预算并报企业负责人、董事会批准；
4、将批准的预算下达各级、各部门执行。
六、财务计划的格式
见教材51页。
七、财务计划的“编制说明”的写法
见教材52页。
八、编制财务计划的注意事项
（一）与其他计划的协调。
好的财务计划不是独立的，它与好的营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分内容相辅相成。
要完成财务计划，必须要明确下列问题：
1.产品在每一个期间的产量、销量有多大？
2.企业何时需要进行生产扩张？
3.单位产品的生产费用是多少？
4.单位产品的定价是多少？
5.使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少？
6.需要雇佣哪几种类型的人？
7.人工成本预算是多少？
等等。
这些问题的回答离不开营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分。
假设企业在生产计划中不能说明其产品生产方式，在营销计划中不能预测其销售量，不能说明清楚其定价策略，那么在财务计划的编制过程中就不可能说明企业未来所能实现的收入是多少，为实现收入所必须支付的成本费用又是多少，同样也不能说明创业企业的资金需求量。
但在财务计划的制定过程中，我们也可以通过专门的财务分析方法，比如利用盈亏分析法，根据目标利润来推算企业所需实现的最低销售量，推算企业在经营过程中为保证利润实现所允许的最大成本费用是多少。
这些资料的提供又为营销计划，生产计划的修订提供了更切实际的帮助。
（二）财务计划的编制过程中应坚持谨慎原则，在对可能实现的收入，可能的现金流入量进行估计的时候要适当的保守，并且在条件允许的情况下，可以先设置多种情形的假设，然后再分别进行收入和现金流量的估计。
这样做一方面可以为企业的成功前景奠定基础，另一方面又可以让投资者和创业者熟悉影响经营的各种因素，了解这些因素对企业的经营可能会产生怎样的影响。
（三）财务计划编制过程中要注意选择合适的方法和指标。
风险投资者所进行的投资往往是长期的，因此在有关财务数据的计算过程中应考虑货币的时间价值，选择考虑货币时间价值的动态指标比不考虑货币时间价值的静态指标更能说明问题，比如有关资金成本的计算和投资预期回报的计算就应该使用净现值法，通过投资期内现金流入量现值和流出量现值之间的比较对投资方案所做的评价，就会比单纯将回报和与投资额直接相减得到的结论更具有说服力。
（四）财务计划的编制一定要与现代财务系统一致，尽量与国际财务体系接轨。
这样可以让商业计划者能有机会接触到更多的投资者。
（五）财务计划的编制中，为了让数据更有说服力，还可以提供竞争者的相关数据资料作为对比。
通过与竞争者的数据对比，让投资者了解创业企业的优势所在，增强投资者的投资信心。
综上所述，商业计划书是创业者向投资者展现创业项目的潜力和价值，说服他们对项目进行投资和支持的重要文件，是帮助企业成功获得资金的重要因素，而一份有理有据、资料充分的财务计划书，则可以帮助商业计划书更好的发挥作用。
九、补充案例
案例1：
2010年度资金需求计划表
单位工程
（年）
2010
工点
（月）
1
2
3
4
5
6
7
排调河特大桥
金额（万元）
1286
533
1395
1212
352
93
93
也送坡特大桥
金额（万元）
621
342
688
693
37
67
67
高桥隧道
金额（万元）
312
261
342
302
116
23
排调河1#隧道
金额（万元）
156
75
160
298
排调河2#隧道
金额（万元）
458
103
235
50
合计
金额（万元）
2833
1314
2820
2555
505
183
160
案例2、《ＸＸＸＸＸＸ公司2012年度财务预算报告》（见文件）
案例3、《金华市及市本级财政预算执行和预算草案》（见文件）
十、课堂练习与作业
1、根据以下材料写一份财务计划（年度财务预算）。
会计学院2012年各项收入为430万元，其中学费收入380万元，其他创收为50万元。
据此上级主管部门核定其2013年收入预算为430万元。
根据上级部门资金管理办法的规定，该学院用于学院各项支出的切块资金比例为预算总收入的46%。
切块资金中的83%用于学院的教师岗位津贴、绩效工资和课时费等人人员费用，其余用于公务经费，在公务经费中，基本办公费占比例为24%，学院实训室设备耗材购置费及设备维修费占48%，学生活动经费占15%，科研经费（含教师奖励）占10%，公务招待费占3%。
另外，上级部门拨给招生专项经费为10万元。
请根据以上数据，编制会计学院2013年财务计划（预算方案），并对所编制的方案写一段说明文字。
2、完成教材52页练习第4题。
第三节招标书、投标书
学习目标：
1、了解招标书、投标书的含义、特点和种类。
2、掌握招标、投标的程序；能够按照写作要求撰写招标书、投标书。
[案例导入]
××××学院拟于新学年初扩建计算中心，需购400台计算机，已被列入政府采购范围。
其中的100台是为教师购置的，要求是配置先进、具有极高性能价格比的高档多媒体PC机，学生用机也应是配置较先进的品牌机型。
在保证质量、按时供货的前提下，这400台计算机，采用什么交易方式能够降低购买成本？
应做好哪些准备工作？
如果让你拟写一份采购计算机的招标书，该怎样写？
如果你是某品牌计算机供货商，又该如何拟写投标书呢？
一、基本知识
招标书与投标书是招标与投标过程中不可缺少的重要文书，是招标投标工作的重要依据。
（一）招标书的含义、类型和特点
1、含义：
招标是在一定范围内公开货物、工程或服务采购的条件和要求，邀请众多投标人参加投标，并按照规定程序从中选择交易对象的一种市场交易行为。
招标书也称“招标公告”或“招标通告”，是招标人利用投标者之间的竞争达到优选买主或承包方的目的，从而利用和吸收各地优势于一家的交易行为所形成的书面文件。
招标书是一种告示性文书，它提供全面情况，便于投标方根据招标书提供情况做好准备工作，同时指导招标工作开展。
2、种类：
招标书有不同的类型。
按内容和性质可以分为：
大宗商品采购招标书、工程建设招标书、企业承包经营招标书、企业租赁招标书、劳务招标书、科研课题招标书、技术引进或技术转让招标书等。
3、特点：
⑴规范性。
招标书的制作有法可依，即按照《中华人民共和国招标投标法》的基本规定和要求，严格制作过程和基本内容。
⑵公开性。
招标的过程应该本着公开、公平、公正和诚实信用的原则进行，整个招标过程应该是透明的。
招标书一般应该通过媒体公开发布。
⑶效益性。
通过公开招标，让众多的投标人竞争，从中选出最能胜任该项工程或服务的人选，以取得最佳的经济效益。
（二）投标书的含义、类型和特点
1、含义：
投标书是投标人按照招标条件和要求制作的在规定时间内递送招标人的承诺性文书。
投标书也称“标函”或“标书”，是对招标公告提出的要求的响应和承诺。
招标人组织开展的评标、决标一系列活动，都必须以投标书为依据。
2、种类：
按内容和性质可以分为：
大宗商品采购投标书、工程建设项目投标书、企业承包经营投标书、企业租赁投标书、劳务投标书、科研项目投标书、技术引进或技术转让投标书等。
3、特点：
⑴针对性。
投标书的针对性很强，它的内容必须针对招标书提出的项目、条件和要求来作出承诺，并针对自己的情况进行有理有据的分析。
⑵竞争性。
投标人要中标，投标书必须具有较强的竞争力，通过对自我优越条件的分析，表明自己的竞争实力，有能力按照投标书提出的要约按时按量地完成标的。
⑶求实性。
求真务实是投标人应该具有的本色，对投标项目和自己的条件做出客观公正的分析和介绍，对拟采取的举措和承诺以实事求是的态度来对待，方能在竞争激烈的市场上取胜。
（三）招标与投标的程序
招标和投标必须在法律监督和保护的条件下进行，具体程序如下。
1．招标：
招标单位成立招标机构、编制招标文件、确定项目标底、发布招标公告或发出投标邀请书、审查投标人资格、出售招标文件。
2．投标：
投标人领取或购买招标文件，研究招标文件，编写投标文件，填写标书并按时将投标文件密封递送给招标人。
3．开标：
招标人在规定的时间、地点按要求将各投标方的投标文件当众揭晓。
开标必须邀请各投标方代表参加。
4．评标：
招标人根据有关规定，邀请有关人员和专家对所有标书进行评审。
审查标书、对标书进行分析、比较、评审，评定标书，写出评标报告。
5．决标：
招标人最终裁定、通知中标人，通知未中标人并退还其投标保证书。
6．签约：
招标人与中标人签订合同，招标工作结束。
二、案例
例文1租赁经营招标通告
评析：
这是一则租赁经营招标书。
首先介绍了招标的目的、依据和招标的项目，接着用“现将有关招标事项通告如下”过渡到招标书的主体部分。
主体部分从租赁期限，租赁方式，招标的范围和条件，招标、投标的起止时间，开标和公开答辩的时间，咨询服务的地点、时间，以及联系方式等方面，将租赁招标的内容表述得清楚、具体，便于招标工作的开展。
最后写明招标单位和发布招标书的时间。
全文内容明确，语言简洁，符合招标书写作的规范要求。
例文2投标邀请书
评析：
招标的方式有两种：
一是公开招标，通过报刊公布或公开张贴的形式，向不特定的对象公布招标的有关信息；二是邀请招标，即由招标单位邀请特定对象参加投标，一般采用“投标邀请书”的形式。
该例文属于第二种方式的招标文书。
投标邀请书通常由标题、称谓、正文、署名等部分构成，正文部分要求说明招标的目的、依据，以及招标的具体事项，如另有招标公告或招标通告，则不需就招标事项进行详细说明，只需向对方发出邀请，希望对方参加投标。
该例就是这种写法。
例文3投标申请书
××市招标投标管理办公室：
我单位依据现有施工能力，决定参加××工厂××厂房工程投标，保证达到招标文件的有关要求，遵守其各项规定。
特此申请。
附：
《××建筑工程公司简介》
投标单位：
××建筑工程公司（章）
负责人：
×××（签章）
×年×月×日
评析：
投标申请书，是投标单位按照招标公告或招标邀请书规定的时间递交的申请书，一般附带着投标企业简介等文字材料，以备招标单位审定投标资格。
只有投标申请获准后，才能参加投标。
投标申请书一般由标题、称谓、正文、附件、署名五个部分构成。
正文部分要表明参加投标的意愿和有关事项。
该例文格式正确，内容言简意赅，态度明朗，是一篇较为规范的投标申请书。
例文4投标书
评析：
这是一则建筑安装工程投标书，内容虽比较简略，但是一篇符合规范要求的投标书。
全文分六点对投标的意愿和投标人的优势、工程造价、工期、质量保证、施工措施和建议等说明得一清二楚，一方面表现出投标人的信心，另一方面也表现出投标人的条件优势和中标的决心。
文中的工程造价、工程进度、工程质量、施工组织等需详细表述的内容，均用详细列表的形式附于投标书正文之后，既节省了投标书的写作篇幅，又便于招标人详细了解有关情况，要点明确、条理清晰、内容全面。
三、招标书与投标书的写作
（一）招标书的构成与写法
《招标投标法》规定：
“招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项
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