会计继续教育考试整理答案.doc

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一、单选题

1、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（　　）。

A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变

B.企业是经济社会的细胞

C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义

D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标

【正确答案】D

2、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（　　）。

A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本

B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等

C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本

【正确答案】A

3、企业产品成本核算制度不适用于（　　）。

A.制造业

B.农业

C.批发零售业

D.金融保险业

【正确答案】D

4、下列说法中，错误的是（　　）。

A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法

B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法

C.分步法适用于小批、单件生产的企业

D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业

【正确答案】C

5、下列各项中，不属于基础电信业务的是（　　）。

A.固定网络国内长途及本地电话业务

B.移动网络电话和数据业务

C.卫星通信及卫星移动通信业务

D.电子信箱

【正确答案】D

6、下列各项中，属于非正常停工的是（　　）。

A.自然灾害停工

B.季节性停工

C.机器设备大修理停工

D.计划减产停工

【正确答案】A

7、下列各项中，不属于机械作业费的是（　　）。

A.机械作业过程中的直接耗用的燃料

B.生活费费

C.机务人员的职工薪酬

D.农机具折旧费、修理费

【正确答案】B

8、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（　　）。

A.施工单位管理人员工资

B.燃料动力费

C.行政管理用固定资产折旧费及修理费

D.工程保修

【正确答案】B

9、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（　　）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.机械作业费

【正确答案】D

10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（　　）。

A.维持简单再生产的费用

B.安全生产费

C.水电费

D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出

【正确答案】C

二、多选题

1、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（　　）。

A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本

B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本

C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象

D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中

【正确答案】ABD

2、企业产品成本核算制度的3大突破主要表现在（　　）。

A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性

B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别

C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用

D.以上均不属于

【正确答案】ABC

3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（　　）。

A.采购成本

B.加工成本

C.其他成本

D.人工成本

【正确答案】ABC

4、产品成本核算的总体流程包括（　　）。

A.正确区分产品成本和期间费用

B.确定产品成本核算的对象、项目、范围

C.及时对有关费用进行归集、分配和结转

D.一般应当按月编制产品成本报表

【正确答案】ABCD

5、确定成本核算对象应考虑的因素有（　　）。

A.成本核算实体

B.成本计算空间

C.成本计算时间

D.成本种类

【正确答案】ABC

6、下列各项中，属于文化企业的有（　　）。

A.新闻和出版业

B.广播、电视、电影和影视录音制作业

C.京东商城

D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）

【正确答案】ABD

7、成本按经济内容进行分类，主要包括（　　）。

A.外购材料

B.外购燃料

C.外购动力

D.职工薪酬

【正确答案】ABCD

8、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（　　）。

A.生产与销售同时发生

B.属于资本密集型企业

C.营运具有季节性

D.固定成本比重较高

【正确答案】ABCD

9、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（　　）。

A.原材料消耗少

B.固定成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等

D.营运具有季节性

【正确答案】ABC

10、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（　　）。

A.原材料消耗少

B.人工成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等

D.固定成本比重较高

【正确答案】ABC

三、判断题

1、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。

（　）

【正确答案】对

2、《企业产品成本核算制度（试行）》，自2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。

（　）

【正确答案】对

3、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。

（　）

【正确答案】对

4、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。

（　）

【正确答案】错

5、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。

（　）

【正确答案】对

6、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。

在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。

（　）

【正确答案】对

7、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。

（　）

【正确答案】对

8、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。

（　）

【正确答案】错

9、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。

（　）

【正确答案】对

10、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。

（　）

【正确答案】对

一、单选题

1、下列表述属于居民企业的是（）

A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

【正确答案】A

2、企业所得税适用的税率是（）

A.超额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超倍累进税率

【正确答案】C

3、居民企业适用的税率是（）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

【正确答案】A

4、小型微利企业适用的税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

【正确答案】B

5、下列不属于企业所得税视同销售的是（）

A.企业内部转移货物

B.将自产的货物发给职工

C.用于股息分配

D.用于对外捐赠

【正确答案】A

6、下列表述不正确的是（）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

【正确答案】B

7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（）

A.75

B.50

C.125

D.100

【正确答案】A

8、关于企业所得税下列表述不正确的是（）

A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

【正确答案】D

9、下列属于企业内部移送的是（）

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工奖励

【正确答案】C

10、关于企业所得税表述不正确的是（）

A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准

B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠

C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠

D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业

【正确答案】D

11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.2

B.3

C.4

D.5

【正确答案】A

12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

【正确答案】B

13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东分配的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

【正确答案】A

14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）

A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业

D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

【正确答案】A

15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

【正确答案】B

16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

【正确答案】A

18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

【正确答案】D

19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元

A.30

B.28

C.20

D.8

【正确答案】D

20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.购进的环境保护专用设备的投资

【正确答案】A

21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

【正确答案】C

二、多选题

1、下列不属于企业所得税纳税人的是（）

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.工业企业

D.商业企业

【正确答案】AB

2、下列属于企业所得税税率的是（）

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

【正确答案】ABCD

3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）

A.利息收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.劳务收入

【正确答案】ABC

4、让渡资产使用权的收入包括（）

A.利息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.销售货物收入

【正确答案】ABC

5、关于企业所得税下列表述正确的是（）

A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

D.对外捐赠视同销售

【正确答案】ABCD

6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

【正确答案】ABCD

7、关于企业捐赠表述正确的是（）

A.视同销售缴纳增值税

B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据

D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得

【正确答案】ABCD

9、下列免征企业所得税的是（）

A.财政拨款

B.国债利息

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【正确答案】BC

10、下列属于企业所得税不征税项目的是（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

B.财政拨款

C.财政性资金

D.财政性补助

【正确答案】ABCD

1、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（　　）。

A.原材料消耗少

B.人工成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等

D.固定成本比重较高

【正确答案】ABC

6、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（　　）。

A.原材料消耗少

B.人工成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等

D.固定成本比重较高

【正确答案】ABC

三、判断题

1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

（）

【正确答案】对

2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。

（）

【正确答案】对

3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。

（）

【正确答案】错

4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。

（）

【正确答案】对

5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）

【正确答案】对

6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）

【正确答案】对

7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。

（）

【正确答案】对

8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。

（）

【正确答案】错

9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。

（）

【正确答案】对

10、计提未发的工资可以扣除。

（）

【正确答案】对

一、单选题（50题）：

1、《中华人民共和国企业所得税法》自（B）起施行。

A．2007年3月16日

B．2008年1月1日

C．2008年7月1日

D．2009年1月1日

2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。

不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。

A．700

B．750

C．850

D．900

3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（C）。

A．33%、15%

B．25%、15%

C．25%、20%

D．25%、10%

4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（B）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A．30%、10%

B．50%、20%

C．50%、15%

D．70%、20%

5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．6%

D．14%

6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．6%

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A．6%

B．2%

C．2.5%

D．8%

8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（C）的部分，准予扣除。

A．5%

B．10%

C．12%

D．15%

9、（D）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A．会计利润总额

B．纳税调整额

C．利润总额

D．应纳税所得额

10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（A）。

A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额

B．应纳税所得额=会计利润总额

C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

11、某境内公司2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为（A）。

A．调增应纳税所得额160万元

B．调增应纳税所得额145万元

C．调增应纳税所得额137.2万元

D．调增应纳税所得额137.5万元

12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（A）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

A．国务院全国人民代表大会常务委员会

B．财政部国务院

C．国家税务总局国务院

D．省级人民政府财政部门国家税务总局

13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。

A．农作物新品种的选育

B．远洋捕捞

C．海水养殖、内陆养殖

D．中药材的种植

14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。

A．200

B．500

C．1000

D．2000

15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A．100%

B．50%

C．30%

D．20%

16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（D）。

A．按10%的税率缴纳企业所得税。

B．按10%的税率缴纳企业所得税

C．按10%的税率缴纳企业所得税

D．免征企业所得税

17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（A）万元。

A．100

B．200

C．500

D．1000

18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（A）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.6　　

B.10

C.20　

D.30

19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A.30%150%

B.50%150%

C.50%200%

D.100%200%

20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（A）。

A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%

B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%

C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

21、（A　）企业实行核定征收。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的

B.汇总缴纳企业所得税的

C.财务核算健全、依法进行纳税申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的

22、2013年某居民企业取得营业收入40