青海省税务师财务与会计考试试题.docx

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青海省2017年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。

A．最惠国税率

B．协定税率

C．特惠税率

D．普通税率

2、下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是__。

A．某工业企业以厂房投资办宾馆

B．企业间交换房地产

C．个人继承房产

D．个人出租房屋

3、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号的摩托车50辆。

则该厂当月应纳的消费税为__万元。

A．33.6

B．28

C．33.4

D．34

4、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。

A．2000年4月l日至2001年4月1日

B．1998年12月20日至2000年12月20日

C．1998年1月l日至1999年1月1日

D．2000年4月1日至2002年4月1日

5、2008年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。

该企业上述业务应纳增值税__万元。

A．1.85

B．2.45

C．2.72

D．3.13

6、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。

A．95元

B．74元

C．9.5元

D．0

7、根据《民事诉讼法》的规定，__，人民法院依法不可以作出缺席判决。

A．原告没有到庭的

B．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的

C．被告未经法庭许可中途退庭的

D．被告经传唤拒不到庭的

8、境外所得在境内应纳个人所得税__元。

A．1920

B．2000

C．3920

D．11600

9、企业资金运动的前提是__。

A．筹集资金

B．资金的投放与使用

C．资金的收回

D．资金的分配

10、中国公民王某2009年每月工资收入2800元，12月份取得年终奖3600元。

王某全年工资应纳个人所得税__元。

A．843

B．840

C．865

D．825

11、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法。

2000年11月30日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元，2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元。

则该公司2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。

A．借记3500

B．借记5000

C．贷记3500

D．贷记5000

12、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率变动），甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。

2008年末固定资产账面价值为6000万元，计税基础6600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。

A．103

B．150

C．175

D．231

13、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。

甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。

该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。

A．38.25

B．76.50

C．90.00

D．120.00

14、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿

B．商业企业销售的铜矿

C．冶炼企业销售的铜锭

D．商业企业销售的铜锭

15、内蒙古某木制品公司（小规模纳税人）在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。

本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。

则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。

（消费税税率为5%）

A．534300元

B．515050元

C．576700元

D．521500元

16、以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有__。

A．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

B．免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：

最低计税价格二同类型新车最低计税价格×[1+（已使用年限÷规定使用年限）]×100%

C．其中规定使用年限为：

国产车辆按15年计算；进口车辆按10年计算。

D．非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格

17、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元（该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户）；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

（金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．4048.29

B．5983.16

C．9559.59

D．5286.09

18、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。

A．加工厂应纳增值税1870元

B．应纳城建税70元

C．加工厂应纳增值税720元

D．应纳教育费附加21元

19、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动__的幅度内核定。

A．30%

B．20%

C．10%

D．40%

20、甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税__万元。

（适用企业所得税税率33%）

A．6.60

B．7.72

C．8.25

D．9.37

21、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:

1，速动比率为1.3:

1。

存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司2003年度的销货成本为__元。

A．68000

B．67660

C．62700

D．70000

22、根据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指__。

A．自行为成立之日起1年内

B．自行为成立之日起2年内

C．白当事人知道撤销事由之日起1年内

D．自当事人知道撤销事由之日起2年内

23、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是__。

A．公司取得交易性金融资产而缴纳的印花税

B．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税

C．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

D．债权人因债务重组取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税

24、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元（每年负担利息12万元），普通股资本250万元（共5万股，发行价格25元），所得税税率为25%。

由于扩大业务，需追加筹资150万元，其筹资方式有两个：

一是全部发行普通股3万股，发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。

A．60

B．64

C．50

D．62

25、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。

A．（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）÷基期累计应纳税所得额×100%

B．（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%

C．（评估期所得税负担额-基期所得税负担额）÷基期所得税负担率×100%

D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额__万元

A．14

B．13.5

C．16.4

D．14.4

2、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：

（不考虑地方所得税，单位：

万元）

A．年度

B．1996

C．1997

D．1998

E．1999

F．2000

G．2001

H．2002

I．2003

J．2004

K．2005

L．应纳税所得额

M．-60

N．-80

O．100

P．20

Q．50

R．-40

S．60

T．40

U．-50

V．90

W．产品出口比例%

X．20

Y．20

Z．40

Z．50

Z．60

Z．60

Z．70

Z．80

Z．70

Z．75

3、根据债的理论，债权属于__。

A．请求权

B．支配权

C．相对权

D．物上请求

4、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。

A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意

B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权

C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效

D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某

5、N公司按缴纳的增值税和消费税税额计提应交城市维护建设税和教育费附加时，所作会计分录的贷方科目为__。

A．应交税金——应交城建税及教育费附加

B．应交税金——应交城建税

C．其他应交款——应交教育赞附加

D．其他应付款——应文教育费附加

6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为__万元。

A．188

B．249.75

C．300

D．360

7、以下资源中不征资源税的产品是__。

A．加热修井用原油

B．柴油

C．人造石油

D．天然原油

8、留置权是法定担保物权，适用于__。

A．买卖合同

B．借用合同

C．保管合同

D．运输合同

E．承揽合同

9、以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的是__。

A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算纳税

B．演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C．兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数

D．律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税

E．个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇

10、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有__。

A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理

B．对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理

C．纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

D．对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元

11、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。

何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。

李文不同意，发生诉讼。

下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致

B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效

C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

12、从法律性质来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法

13、甲公司本年度发生了如下事项：

（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得200万元的赔偿；

（2）由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额100万元；（3）甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额500万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元。

甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有__。

A．甲公司将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露

B．甲公司未将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露

C．甲公司将因污染环境而很可能发生的100万元赔偿款确认为预计负债，并在会计报表附注中作了披露

D．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露

E．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保未确认为负债，但在会计报表附注中作了披露

14、以下情况中，不需要办理税务登记的有__。

A．从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构

B．个体工商户

C．从事生产、经营的事业单位

D．临时取得应税收入的个人

E．只缴纳个人所得税、车船税的个人

15、下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有__。

A．船舶工业企业的机器设备

B．医药生产企业的机器设备

C．娱乐企业使用的健身设备

D．证券公司使用的电子类设备

E．交通运输部门的交通运输设备

16、车辆适用的车船税税率形式是__。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．定额税率

17、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。

A．坏账风险

B．可能的折扣损失

C．增加收账费用

D．可能的购买力损失

E．增加机会成本

18、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。

A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。

A．犯罪预备

B．犯罪未遂

C．犯罪中止

D．犯罪既遂

20、某商场（增值税一般纳税人）2003年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月购进货物入库，7月支付另外40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为__月。

A．5

B．6

C．7

D．8

21、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。

A．685350

B．6817500

C．682100

D．685700

22、税务机关追缴欠税的主要手段有__。

A．纳税担保

B．课征滞纳金

C．强制征收

D．阻上出境

23、下列说法正确的有__。

A．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支

B．企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除

C．企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除

D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E．企业发生的合理的劳动保护支出，允许税前扣除

24、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是__。

A．一般进口货物估定的完税价格

B．海关审定的留购价格

C．货物的成交价格

D．海关审定的租金

25、财务管理的环境包括__

A．行业环境

B．法律环境

C．税收环境

D．金融市场环境

E．经济环境