天津税务师财务与会计考试题.docx
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2015年天津税务师《财务与会计》考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、执业文书的时效性特点是指__。
A．执业文书在一定时效内出具执业文书
B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送
C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则
D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关
2、该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．200
B．160
C．0
D．40
3、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75
B．98.45
C．155.25
D．152.30
4、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D．外购已税钻石镶嵌白金首饰
5、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用
B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益
C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升
6、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。
A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花
B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花
C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花
7、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。
A．应免征增值税
B．应纳增值税0.40万元
C．应纳营业税1.15万元
D．应纳营业税1.5万元
8、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。
A．2000
B．2200
C．2400
D．4400
9、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋
B．合作建房后将分得的房产转让
C．房地产出租
D．无偿赠与直系亲属的房屋
10、根据民事诉讼法的规定，__，人民法院不能决定终结诉讼。
A．原告死亡，又没有继承人的
B．原告死亡，继承人放弃诉讼权利的
C．被告死亡的
D．离婚案件的一方当事人死亡的
11、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。
A．发生地主管税务机关
B．发生地或其机构所在地主管税务机关
C．居住地或发生地主管税务机关
D．其机构所在地或居住地主管税务机关
12、金银首饰消费税税率为__。
A．3%
B．5%
C．6%
D．8%
13、某企业年初应收账款的余额为120000元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。
资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。
A．250000
B．248750
C．247350
D．248150
14、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。
A．30
B．40
C．50
D．60
15、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__。
A．22万元
B．25万元
C．28万元
D．43.75万元
16、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。
A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值
B．发生时一次计入“财务费用”账户
C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值
D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账
17、资产不能迅速转化为现金，变现力弱而对投资者的补偿是__。
A．通货膨胀补偿率
B．期限风险补偿率
C．违约风险补偿率
D．流动性风险补偿率
18、下列项目应计征营业税的是__。
A．单位向个人赠送不动产
B．金融机构的出纳长款收入
C．保险公司的摊回分保费
D．中国人民银行向其他金融机构的贷款收入
19、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。
A．税收执法是无责行政行为
B．税收执法不具有裁量性
C．税收执法具有可救济性
D．税收执法是主动性和被动性相结合
20、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税
C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
21、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。
A．最惠国税率
B．协定税率
C．定额税率
D．优惠税率
22、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．16.2
B．16.8
C．27
D．28
23、某企业有一处房产，原值1000万元，2008年6月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入40万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。
该企业2008年应缴纳房产税__万元。
A．8.8
B．9.6
C．10.8
D．15.6
24、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：
（1）购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。
（2）将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。
（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。
（4）销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。
（5）销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。
（6）乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。
（7）国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
根据以上资料回答下列问题：
甲卷烟厂当月应纳增值税是（）万元。
A．69.02
B．69.42
C．70.10
D．70.72
25、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。
A．5000万美元
B．5000万元
C．1000万美元
D．1000万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是__。
A．境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税
B．企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益
C．以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现
D．对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税
2、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。
A．为对外投资而发生的借款费用
B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额
C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用
D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用
E．筹建期间发生的长期借款费用
3、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括__。
A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证
B．专用发票所列密文无法解译
C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果
D．专用发票代码、号码认证不符
E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的
4、当月丙企业应纳的增值税为：
__
A．-2.25万元
B．-1.57万元
C．-0.70万元
D．-1.42万元
5、2003年末应作的会计分录（数字略）。
为__。
A．借：
管理费用×××
贷：
坏账准备×××
B．借：
存货跌价准备×××
贷：
存货跌价损失×××
C．借：
投资收益×××
贷：
短期投资跌价准备×××
D．借：
投资收益×××
贷：
长期投资减值准备×××
6、陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是__。
A．金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等6人为第三人
B．金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人
C．7人为共同原告，陈某诉讼代表人
D．7人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼
E．7人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼
7、依照有关法律规定，无民事行为能力的人__具有法律效力。
A．签订的纯获利益的合同
B．在符合其智力和精神状况基础上的民事活动
C．通过委，二代理人而进行的民事活动
D．通过法定代理人而进行的民事活动
E．通过指定代理人而进行的民事活动
8、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有__。
A．购买福利彩票中奖所得
B．职工的安家费
C．职工取得的退休工资
D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费
9、下列项目免征契税的有__。
A．以获奖方式获得的房屋
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房
C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款
10、当期销项税额合计__万元。
A．34
B．20.4
C．54.4
D．55
11、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有__。
A．以实物资产对外投资发生的资产评估增值
B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政
C．企业收到先征后退的增值税
D．国债转让净收益
12、外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有__。
A．按年计算、分期缴纳
B．按年计算、分季预缴
C．年度终了后4个月汇算清缴，多退少补
D．年度终了后5个月汇算清缴，多退少补
13、下列各项中构成不当得利的情形是__。
A．诉讼时效届满以后债务的给付
B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚
C．营业员多找给顾客的钱
D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱
E．养子女对生父母的赡养义务
14、名义利率＝纯利率＋通货膨账预期初偿率＋风险补偿率，其中风险补偿率包__
A．期限风险补偿率
B．违约风险补偿率
C．流动性风险补偿率
D．特有风除补偿率
15、下列__情况属于自制应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
16、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__。
A．纳税人、寸口缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正
B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误
C．税务代理机构被注销代理资格
D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用
17、企业财务管理的特点主要有__。
A．灵敏度高
B．重要性强
C．涉及面广
D．综合程度强
E．效率高
18、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有__。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
19、下列属于资源税应税产品的有__。
A．伴采矿
B．油田生产的天然气
C．伴生矿
D．煤矿生产的天然气
E．人造原油
20、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有__。
A．经营期在十五年以上
B．经营期在十年以上
C．必须为先进技术企业
D．必须为生产性企业
21、下列货物销售，可以免征增值税的有__。
A．小规模纳税人自营出口的自产货物
B．养殖场销售的猪崽
C．个体商店销售粮食
D．个人销售自己使用过的旧自行车
E．农户销售自己种植的玉米
22、关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有__。
A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补
B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补
C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损
D．投资方不得弥补联营企业的亏损
23、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有__。
A．企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬
B．职工薪酬均应该按照受益对象来划分
C．难以区分受益对象的非货币性福利应该计入管理费用
D．对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账
E．鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬
24、关于委托实施行政许可，说法正确的是__。
A．受委托主体可以是行政机关，也可以是其他组织
B．受委托主体实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为
C．受委托主体因委托而取得行政许可实施权
D．受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担
E．受委托主体在委托范围内，以自己的名义实施受委托行为
25、课税对象与计税依据的区别表现在__。
A．课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B．计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定
C．课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D．在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
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