会计师事务所治理制度.docx

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会计师事务所治理制度

为了进一步表现按劳分派原则，成立鼓励和约束相结合的内部治理体制，充分调动员工的工作踊跃性和业务开拓的主动性，增强质量操纵和内部治理，特制定以下治理制度。

一、人事治理制度

（一）组织机构及职位设置

主任会计师（董事长）

副主任会计师

总经理

副总经理

项目助理

（二）职位任职条件

1．主任会计师：

具有优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结率领全部同仁一起奋斗，使事务所取得健康稳步进展；同时，具有较高的治理水平和业务素养，能有效地操纵事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担要紧责任。

2．总领导：

具有良好的职业道德和先进的经营理念；具有优秀的组织、治理、和谐能力；具有很强的业务开拓能力和客户工作体会；具有优秀的团队治理和项目治理体会。

业务知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。

3．副主任会计师、副总领导：

具有精湛的业务知识和丰硕的实践体会；能有效协助主任会计师和总领导制定全所各项治理规范；具有很强的组织、治理、和谐能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。

4．部门领导：

具有良好的职业道德和团队精神，具有相关执业资格；有较强的业务开拓能力和较高的业务素养；具有丰硕的项目治理体会，能专门好的组织、和谐、指导本部门人员完成所里分派的各项业务。

5．高级项目领导：

具有良好的职业道德和相关执业资格；具有丰硕的执业体会和精湛的执业水平，能有效操纵风险；具有较强的和谐和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。

6．项目领导：

具有良好的职业道德和相关执业资格；具有较高的执业水平和风险操纵能力；具有必然的组织、和谐和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。

7．项目助理：

具有良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具有二年以上工作体会，具有敬业合作精神和必然沟通能力。

8．办公室主任：

具有良好的人际交往能力和文字处置能力，熟悉办公自动化和档案治理，并具有必然财会知识；能有效协助主任会计师处置事务所日常事务性工作。

9．会计和出纳：

具有较强的敬业精神，能胜任职位所要求的工作内容，熟悉办公自动化、档案治理等；具有必然行政治理、人事治理和财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性治理工作。

（三）、职位职责

依照职位设置和任职条件，对各职位所给予的职责规定如下：

一、主任会计师上级主管：

股东会

一、负责制定、组织和实施本所的业务进展打算，对外开拓业务,保证全所年度目标的完成；

二、负责制定本所内部治理制度，增强对各部门工作的检查、监督和考核，保证全所各项工作的正常开展；

3、负责事务所的质量操纵和执业质量，负责业务报告的终审复核和签发，严格依照《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师独立审计准则》和相关法律法规的要求把好质量关，降低业务风险；

4、按期组织全部人员学习党和政府的有关政策、法规和相关业务知识，不断提高全所人员政策业务水平，培育一批有较好的专业水平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍；

五、负责召集股东会，并向股东会报告工作。

二、总领导上级主管：

主任会计师

一、协助主任会计师制定事务所业务进展打算、内部治理制度、质量操纵制度；

二、具体负责全所业务的开拓、组织和实施，协助主任会计师把好业务质量关，降低业务风险；

3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查，保证各部门工作正常开展；

4、依照事务所内部份工，负责中证评估XX分公司的工作。

三、副主任会计师/副总领导上级主管：

总领导

一、协助总领导组织实施本所业务进展打算，踊跃对外开拓业务，保证全所年度目标完成；

二、参与所内重大业务项目审计工作，协助主任会计师把好业务质量关；

3、协助总领导增强对各部门工作的检查和监督，保证全所各项工作正常开展；

4、依照事务所内部份工，负责分管部门的工作。

四、部门领导上级主管：

总领导

一、踊跃对外开拓业务，与客户成立良好的合作关系；负责组织、实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标的完成；

二、严格遵循注册会计师执业规范，对本部门出具的业务报告的工作草稿进行二级复核并签署意见，严格操纵业务风险；

3、负责本部门人员的日常治理，严格执行事务所内各项规章制度，保证本部门日常工作的正常开展；

4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核；

五、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作；

六、完成主任会计师和总领导交办的其他工作。

五、高级项目领导/项目领导上级主管：

部门领导

一、踊跃对外开拓业务，保护客户关系，协助部门领导完本钱部门的各项工作目标；

二、担任项目负责人，组织具体项目的实施，严格遵循执业规范，操纵业务风险；

3、负责对项目组成员的工作分工、业务指导，并对项目小组成员的工作草稿进行审核，撰写审计报告；

4、完成部门安排的其他工作。

六、项目助理上级主管：

部门领导/项目领导

一、协助项目领导踊跃对外开拓业务，做好客户关系；

二、严格依照执业准则和执业规范做好分派的项目工作，并协助项目领导出具业务报告；

3、完成部门交办的其他工作。

七、办公室主任上级主管：

主任会计师

一、负责拟订办公室治理规定，办公用品和设备的采购领用规定、考勤规定、业务档案治理规定等相关内部治理规定，报主任会计师和总领导批准后组织实施。

二、负责日常行政性治理工作；

3、负责人力资源方面的治理工作；

4、负责业务档案、文秘档案的记录和归档等治理工作；

五、办理主任会计师和总领导交办的其他工作。

八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：

办公室主任

一、严格依照财政部《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算方法》对事务所的财务会计事项进行审核和账务处置，办理税务申报，编制会计报表；

二、具体负责业务考核统计、工资计算和业务档案的记录、归档工作；

3、具体办理人力资源方面的工作（劳动合同的签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系的变更等）；

4、办公室主任交办的其他工作。

九、出纳（兼行政助理）上级主管：

办公室主任

1、办理现金和银行结算，严格依照事务所的财务治理制度办理费用报销、款项支付；

2、开具业务发票，催促业务部门及时收款；

3、具体负责日常办公室治理（办公环境卫生、办公设备治理、保护与保养、员工考勤和休假统计等）工作；

4、具体负责业务文档、办公设备、办公函具的采购、记录、整理和发放；

五、办公室主任交办的其他工作（文件打印、业务资料的发放等）；

（四）、人事工作制度

1、内部职位聘用程序

主任会计师由全部股东选举产生，并报省注协批准。

总领导由主任会计师提名，副主任会计师和副总领导由总领导提名，报股东会通事后聘用。

以上职位均采纳任期制，每期任职三年，可连选连任。

部门领导、办公室主任由总领导提名，报股东会通事后聘用；项目领导、项目助理由部门领导提名，报总领导批准后聘用。

部门领导（包括）以下职位聘用期为一年。

2、对外招聘程序：

凡经事务所正式聘用的员工，均须与事务所签定正式的劳动合同，转移人事档案。

事务所依照工作需要对外招聘工作人员，由各部门向总领导提出书面申请表，经批准后，由办公室依照用人要求统一对外公布招聘。

招聘人员先由各部门试用（试用期为一样为三个月）试用期满后，由部门领导向总领导提交试用人员考核表，如考核合格，报总领导批准后正式录用，享受正式员工待遇。

如经考核试用不合格，报总领导批准后解除试用关系。

3、辞职/退程序

正式员工辞职必需提早一个月通知公司，辞职人员应填写辞职申请表，经

批准后，方可办理相关手续。

如不能胜任事务所工作，经合理调换仍不能达到要求或不服从工作安排的，事务所经主任会计师和总领导批准后予以辞退。

辞退员工或合同到期再也不续签的，应在一个月内通知本人。

涉及相关补偿按国家有关规定办理。

4、升职程序

事务所每一年对员工进行一次考核。

部门领导依照员工的工作表现提交书面报告，为部门员工申请提职。

经总领导批准后能够升职并调整相关薪资待遇。

二、工资薪金制度

（一）、事务所实行大体职位工资和项目考核工资制相结合的工资制度。

工资总额=大体职位工资+项目考核工资

大体职位工资标准由事务所依照所内实际情形每一年核定一次，核定标准如下：

1．大体职位工资

（1）、主任会计师元

（2）、总领导元

（3）、副主任会计师/副总领导元

（4）、部门领导　元

（5）、高级项目领导元

（6）、项目领导（分2级）

其中：

一级项目领导元

　二级项目领导　　元

（7）、项目助理（分2级）

其中：

高级项目助理　元

　一般项目助理　元

元

　（８）、办公室副主任　　　　　　　　元

　（９）、　会计（兼业务和人事助理）　元　　

　（１０）、出纳（兼行政助理）　　元　　

２．项目考核工资（适用于项目实施人员）

考核工资按具体项目实际收入额的提取，由该项目负责人在项目组成员的职位分派权数基础上，综合考虑项目组成员对该项目的具体奉献（包括参与时刻，分派工作的重要性、工作质量及敬业精神等拟定分派方案，并填写项目考核表，报部门领导审核。

经部门领导审核后，交财务部门汇总，按月汇总后于次月发放。

岗　　　位　　　　　　　　　职位分派权数

项目负责人　　　　　　　　　

项目领导（1级）

项目领导（2级）

项目助理（高级）

项目助理（一般）

3.月度考核奖（适用于行政后勤人员）

考勤奖：

每一个月100元,依照每一个月考勤情形发放。

4．业务开发奖（适用于部门领导以下员工）

事务所鼓舞员工开发业务。

员工独立开发的新项目或运用自身资源提供要紧支持的新开发项目，经业务开发部审核确信后，按项目实际收费金额的5%提取业务开发奖。

相关业务实际开发费用事前征得业务开发部的同意方可报销。

三、事务所工作制度

（一）工作日作息时刻

上午8：

30—12:

00下午1:

30—18:

（二）休假制度

事务所的各类休假（双休日、法定假日、婚丧假等），原则上参照国家有关规定执行。

另外，事务所为每位员工提供带薪假每一年天（可分段休假），由员工向部门领导提出申请，事务所依如实际情形进行安排并报办公室备案。

（三）请假制度

员工有事或因病请假，必需写出书面请假条，经所在部门领导批准后方可执行。

特殊情形需提早和部门领导联系并征得同意，事后再补请假条，不然视为旷工处置。

旷工按事假的三倍扣发大体职位工资。

四、费用支出和报销规定

（一）、行政经费

（1）、工资、福利等人员支出，由人事助理制表经办，报主任会计师审批后交出纳办理；

（2）、日常办公室费用支出，由行政助理填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理；

（3）、其他行政性支出，由经办人填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理。

（二）、业务开发经费

（1）、业务开发经费包括业发开发相关的业务费、交通/差旅费、交际应酬费、业务开发奖等费用；

（2）、业务开发经费除总领导额度外由业务开发部归口治理。

业务开发部开发经费额度为实际业务收入的15%；总领导开发经费额度为实际业务收入的5%。

业务开发部定额内的开发费用，由经办人填写支出/报销凭证，经业务开发部领导审核，报主任会计师审批后方可报销。

单个项目开发费用超过15%的，须动用总领导业务开发经费还须经总领导审批。

（三）、项目实施经费

（1）、项目实施经费包括项目实施项目的差旅费、外聘人员费用等。

（2）、项目实施经费由项目负责人填写支出/报销凭证后，由部门领导审核，报主任会计师审批后方可报销。

（3）、外聘人员费用由事务所承担，其利用及预算须事前经部门领导同意。

外聘人员按一级项目助理的职位分派权数参与项目考核工资的量化并在项目组考核工资中扣除。

五、福利制度

（一）、出差报销补助

因公出差，差旅、住宿等费用按实报销，每日享受出差补助元。

当日出差时刻超过12小时的按一日计算，低于12小时的按半日计算。