宁夏省内审师内部审计基础风险的词汇和概念模拟试题.docx
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宁夏省内审师《内部审计基础》：
风险的词汇和概念模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论
A：
所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：
系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：
以上全部。
2.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：
观察有关情况；
B：
与人们面谈；
C：
检查相关记录；
D：
计算差异。
3.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
4.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：
审计委员会定期检查部门工作质量
B：
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：
计划每三年进行一次外部检查
D：
由外部审计师检查和评价部门工作
5.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是
A：
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B：
忽视了可带来经营利益的机会
C：
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
6.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：
总结报告。
B：
中期报告。
C：
口头报告。
D：
只有最终书面报告可以满足此要求。
7.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
A：
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：
不进行分析
D：
推迟分析直到数据完整时
8.销售税随收入呈递减的趋势，因为
A：
当收入提高时，收取更高的税额
B：
税率对穷人来说更高
C：
有较低比例的穷人收入需要计税
D：
有较高比例的穷人收入需要计税
9.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A：
可能导致重要风险得到发现
B：
包括充分的舞弊意识
C：
支持公司目标的实现
D：
可能发现控制薄弱环节
10.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
11.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
12.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A：
计算机运行控制
B：
数据安全性控制
C：
实施控制
D：
硬件控制
13.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：
a.数据库管理系统。
B：
b.实用程序。
C：
c.操作系统
D：
d.程序库管理系统。
14.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
15.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A：
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
16.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？
A：
等可能性
B：
期望货币价值
C：
极大极大
D：
最小遗憾
17.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
18.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
A：
统计性摘要；
B：
分段摘要；
C：
结果摘要；
D：
金字塔状摘要。
19.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：
进行实物盘点；
B：
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C：
按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D：
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
20.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
A：
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：
确定并接受机构所面临的风险程序
D：
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
21.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
22.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A：
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C：
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
23.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
24.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
A：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
25.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A：
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
26.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：
流程设计服务；
B：
协调业务；
C：
培训业务；
D：
合规性业务。
27.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：
结束会议记录是以后的业务的依据
B：
专业实务标准要求记录结束会议
C：
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：
如果引起争论就可能需要有关的信息
28.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
A：
抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B：
实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C：
实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D：
实施过程测试程序
29.对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：
发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：
未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
D：
未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
30.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
A：
①，⑥，和④；
B：
④，⑤，和⑥；
C：
⑥，⑤，和②；
D：
②，③，和④。
31.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
32.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。
未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。
顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A：
a．深刻的理解计算机系统
B：
b．愿意倾听
C：
c．不惜一切代价也要达成目标
D：
d．掌握组织语言
33.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
34.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
A：
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
35.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
A：
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B：
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C：
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D：
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
36.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
A：
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：
ITF测试操作中的实际程序；
D：
ITF方法也被称为小公司技术。
37.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
38.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
39.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A：
内部控制的成本不应超出其收益
B：
管理层监督业绩
C：
内部审计师的首要职责是检查舞弊
D：
审计委员会是能起作用的，独立的
40.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
C：
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
D：
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
41.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：
为风险管理提供咨询。
B：
作为产品开发团队的领导。
C：
作为道德规范的倡导者。
D：
作为外部审计的联系者。
42.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
A：
公司旅行政策的执行质量。
B：
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：
部门的预算数与实际数的对比。
D：
支持雇主降低经营费用。
43.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
A：
比率估计
B：
试验样本
C：
回归
D：
发现抽样
44.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
45.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
46.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A：
定义
B：
测量
C：
分析
D：
改进
47.审计委员会最有可能参与批准；
A：
员工晋升与调薪；
B：
内部审计报告与建议；
C：
审计工作日程表；
D：
内部审计主管任命。
48.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A：
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B：
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D：
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
49.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知
A：
受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：
适当的政府或管理机关。
C：
适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
50.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
A：
通用审计软件；
B：
整合测试法（ITF）；
C：
嵌入审计数据集合；
D：
控制流程图。
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