天津上半注册会计师考试审计采购与付款交易的实质性程序模拟试题.docx

资源描述

天津上半注册会计师考试审计采购与付款交易的实质性程序模拟试题.docx

《天津上半注册会计师考试审计采购与付款交易的实质性程序模拟试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《天津上半注册会计师考试审计采购与付款交易的实质性程序模拟试题.docx（9页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

天津上半注册会计师考试审计采购与付款交易的实质性程序模拟试题.docx

天津2016年上半年注册会计师考试《审计》：

采购与付款交易的实质性程序模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

2、审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags）来确定管理当局是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

A：

许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

B：

一些红旗难以量化或估定；

C：

红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

D：

有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

3、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

A：

银行对账单与机构的账簿记录一致

B：

全年支付的发票被适当地批准和归档

C：

保证及时支付的控制按预期执行

D：

b和c

4、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

5、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

A：

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

B：

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

D：

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

6、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

A：

实施更加开放的信贷政策；

B：

提高为提前付款提供的折扣；

C：

增加现金销售；

D：

按周而不是按月提供发票。

7、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

8、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

A：

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

B：

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

9、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：

内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：

内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：

只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：

以上都不对。

10、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：

存货的变现能力最低

B：

存货的数量不易确定

C：

存货的价值变动比较大

D：

存货的质量难以保证

11、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有l和Ⅱ

12、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。

这种方法的主要缺陷是

A：

数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：

从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：

所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：

选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

13、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。

合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：

传闻证据

B：

依情况而定的证据

C：

次要证据

D：

意见证据

14、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

A：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

15、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

A：

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

16、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

17、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

A：

持续的教育机会和业绩评价；

B：

咨询建议和既定的事业通道；

C：

既定的培训计划和章程；

D：

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

18、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A：

坏账注销金额很高。

B：

供应商数量很大。

C：

员工的流动率很高。

D：

员工对预算制定过程的参与程度很高。

19、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

A：

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

20、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

21、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：

业务客户或业务客户的上级；

B：

主管内部审计师；

C：

首席审计执行官或其指定代表；

D：

首席财务官。

22、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

23、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

A：

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

B：

收入确认和存货计价的时间安排；

C：

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

24、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

A：

允许随便访问程序；

B：

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：

对不兼容的职责进行分工；

D：

提高系统开发效率。

25、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

A：

①，⑥，和④；

B：

④，⑤，和⑥；

C：

⑥，⑤，和②；

D：

②，③，和④。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？

A：

客户购货单的复印件。

B：

从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。

C：

应收账款记录中已显示收取顾客的现金。

D：

运输单据、独立的装货单和商品发票。

2、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

A：

在评估中包括了大量风险因子。

B：

为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

C：

为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

D：

审计执行主管无需做出有关判断。

3、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。

以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是

A：

采购业务实行竞争性招标制度。

B：

向供应商的付款必须使用经批准的支票。

C：

经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。

D：

必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。

4、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。

这个原则叫

A：

极大极小原则

B：

极大极大原则

C：

极小最大遗憾原则

D：

极大效用原则

5、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。

审计师怀疑这是一种欺诈。

检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是

A：

使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；

B：

用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果；

C：

使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果；

D：

对计算机程序变化进行一次完全审计。

6、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当

A：

与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。

B：

确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。

C：

从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。

D：

忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。

7、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：

可能导致重要风险得到发现

B：

包括充分的舞弊意识

C：

支持公司目标的实现

D：

可能发现控制薄弱环节

8、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。

其目的是为了满足以下哪项要求

A：

审计委员会；

B：

内部审计主管；

C：

管理层；

D：

内部审计人员。

9、某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。

在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了兴趣。

内部审计主管

A：

不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。

B：

尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。

C：

不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。

D：

可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。

10、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性

A：

研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣；

B：

对外部审计范围的限制；

C：

强调背景知识与技能的职位说明书；

D：

商业经营复杂性与不确定性的增加。

11、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

A：

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

C：

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

D：

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

12、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。

选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行

A：

审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。

B：

审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。

C：

比较每天现金收入总额与银行存款数。

D：

审查现金收款与付款职责是否适当分离。

13、以下哪项内容（如果审计师观察到的话）不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？

A：

其中一位采购代理的生活水平已有提高。

B：

所采购货物的成本似乎高于以往年份。

C：

采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。

D：

内部控制框架存在严重薄弱环节。

14、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：

通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

15、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。

他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。

管理层的解释说明什么？

A：

让职工知道公司对他们的期望

B：

提高职工的积极性

C：

用职工一致的需求去激励他们

D：

认为职工会努力工作以得到公平待遇

16、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。

下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息

A：

向贷款人函证有关贷款余额；

B：

检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；

C：

检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；

D：

检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。

17、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证

A：

商品被及时地交付相应的部门。

B：

只接受经批准的送货。

C：

商品送到后正确地进行清点。

D：

已收商品不会滥用。

18、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

A：

失业的威胁。

B：

必须参加培训班。

C：

现存工作小组的分裂。

D：

新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

19、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？

A：

董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准

B：

不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C：

销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D：

所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

20、该组织的存货由三位生产经理管理。

内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。

在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。

接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。

在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。

在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。

看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。

以下哪项信息标准有可能没有被违反

A：

充分性；

B：

可靠性；

C：