所得税会计准则与实务讲解继续教育考试.doc

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问题1:

假如某企业因对关联方提供债务担保确认了预计负债200万元，关联方的借款是300万，而担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。

那么该企业该项预计负债的计税基础是（）。

您的选项

正确答案

答案

0

300万

200万

500万

得分:

 4/4

问题2:

下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（）。

您的选项

正确答案

答案

容易误导会计使用者的会计信息要单独报告

或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债

在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧

企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税

得分:

 4/4

问题3:

利用应付税款法核算所得税的缺点是（）。

您的选项

正确答案

答案

核算程序比较复杂

将应交所得税等同于所得税费用

计算结果不准确

使用范围受限

得分:

 4/4

问题4:

下列哪项不属于资产负债观的特点（）。

您的选项

正确答案

答案

以公允价值为计量属性

将资产要素的重要性放在首位

采用综合收益的概念

注重可靠性

得分:

 4/4

问题5:

负债的计税基础等于（）。

您的选项

正确答案

答案

账面价值-未来可税前列支的金额

账面价值-以前期间已在税前列支的金额

账面价值+以前期间已在税前列支的金额

账面价值+未来可税前列支的金额

得分:

 4/4

问题6:

某公司2012年由于政策性原因发生亏损2000万元，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。

该公司预计未来5年有足够的应纳税所得额用于弥补该项亏损。

则该事项产生（）。

您的选项

正确答案

答案

暂时性差异，0

永久性差异，0

暂时性差异，2000万

永久性差异，2000万

得分:

 4/4

问题7:

非同一控制下的企业合并，被并企业的资产负债相抵之后要按照（）计价。

您的选项

正确答案

答案

公允价值

未来现金流量的现值

历史成本

重置成本

得分:

 4/4

问题8:

2011年12月20日，某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。

假定税法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。

该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目，所得税税率为30%。

那么企业2013年应确认递延所得税为（）。

您的选项

正确答案

答案

递延所得税资产，3600元

递延所得税负债，3600元

递延所得税资产，1200元

递延所得税负债，1200元

得分:

 4/4

问题9:

2012年12月31日，甲企业持有一项交易性金融资产的成本为400万，公允价值变动为50万，适用税率30%，则甲企业应确认递延所得税（）。

您的选项

正确答案

答案

递延所得税资产，15万

递延所得税负债，15万

递延所得税资产，0

递延所得税负债，0

得分:

 4/4

问题10:

在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（）利润总额中。

您的选项

正确答案

答案

加回

减去

不调整

加回一半

得分:

 4/4

二   多选题，每题至少一个正确答案（本题共有6道，共24分）

问题11:

下列选项中符合权责发生制的有（）。

选项

正确答案

答案

应该确认为本期的收入，无论款项是否收到，都要计入本期的收入

应该确认为本期的成本费用，无论款项是否支出，都要计入本期的成本费用

某一期间的成本和费用必须要相配比

企业在会计期末计提资产减值准备

得分:

 4/4

问题12:

会计上的计价基础都包括（）。

选项

正确答案

答案

公允价值

未来现金流量的现值

历史成本

重置成本

得分:

 4/4

问题13:

下列关于递延所得税的计算公式中，正确的是（）。

选项

正确答案

答案

递延所得税=应交税费+递延所得税负债

递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）

递延所得税=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加

递延所得税=应交税费+当期递延所得税负债－当期递延所得税资产

得分:

 4/4

问题14:

下列哪些是会计上实质重于形式原则的体现（）。

选项

正确答案

答案

容易误导会计使用者的会计信息要单独报告

或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债

期末对固定资产计提固定资产减值准备

在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧

得分:

 4/4

问题15:

因会计准则规定与所得税法规定不同，企业持有的资产可能造成账面价值与计税基础存在差异，这些资产包括（）。

选项

正确答案

答案

计提了资产减值准备的可供出售金融资产

采用公允价值模式计量的投资性房地产

采用成本模式计量的投资性房地产

消耗性生物资产

得分:

 4/4

问题16:

同时满足以下哪些条件的，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债抵销后以净额列示（）。

选项

正确答案

答案

企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一个税收部门对同一个纳税人相关，或者是对不同纳税人相关，但在未来递延所得税资产及负债转回期间内，纳税人意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

企业在编制合并财务报表时

企业在编制个别财务报表时

得分:

 4/4

三   判断题，每题只有一个正确答案（本题共有9道，共36分）

问题17:

会计目标与税法目标的差异主要体现在，会计的目标是保证及时、安全、完整纳税，而税法的目标是保护投资者、所有者的利益。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题18:

基于资产负债观对所得税进行会计处理要采用资产负债表债务法。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题19:

配比原则是在权责发生制原则基础之上派生出来的原则。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题20:

时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题21:

金额较小的、零散的资产、负债、收入或费用可以合并同类项，简化核算，这反映了会计上的配比原则。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题22:

按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，由于并非因资产、负债的账面价值与计税基础不同而产生，因此不能确认与其相关的递延所得税资产。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题23:

除利润表中列示所得税费用以外，在资产负债表中一般分别列示递延所得税资产和递延所得税负债的金额，但不需要在附注中披露与所得税有关的信息。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题24:

导致未来期间应税所得和应交所得税的增加的暂时性差异是可抵扣暂时性差异。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

问题25:

税法上的实现原则要求企业纳税时考虑收入是否真正实现，而不需要考虑费用是否真正实现。

您的选项

正确答案

答案

对

错

得分:

 4/4

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